Tag archief Zorgverzekeringswet (ZVW)

door100% Salarisverwerking B.V.

Op loonstrook géén burgerservicenummer

Door de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) mag u op de loonstrook geen burgerservicenummer (BSN) meer vermelden.
      
De Belastingdienst heeft het Handboek Loonheffingen aangepast.

 

Nieuwsbrief Loonheffingen 2020, loonheffingen 2020, belastingdienst 2020, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris,pensioen,premies 2020,
 
Naast de verplichte gegevens raadde de Belastingdienst in het Handboek Loonheffingen aan om een aantal andere gegevens op de loonstrook op te nemen. Bijvoorbeeld het BSN van de werknemer. Dat advies is uit het handboek verwijderd omdat hiervoor geen wettelijke basis is.

 

Gebruik van BSN

Het BSN is een persoonsnummer dat in de eerste plaats bedoeld is voor het contact tussen burgers en de overheid. Organisaties buiten de overheid mogen het BSN alleen gebruiken als dat wettelijk is bepaald en alleen voor het specifieke doel dat in de wet staat omschreven. Meer hierover leest u op autoriteitpersoonsgegevens.nl.

 

Verplichte gegevens op de loonstrook

Volgens artikel 7:626 Burgerlijk Wetboek bent u verplicht om de volgende gegevens te vermelden op de loonstrook:

  • het brutoloon in geld
  • de gespecificeerde samenstelling van het bruto- of het nettoloon, bijvoorbeeld basisloon, garantieloon,
  • prestatiebeloning, provisie, overwerkgeld, toeslagen, premies, gratificaties en opnamen uit het levenslooptegoed
  • de gespecificeerde bedragen die u op het loon hebt ingehouden of ermee hebt verrekend, zoals de inhouding van
  • de pensioenpremie, de premie PAWW of bijdragen voor bedrijfschappen, de werknemersbijdrage voor het privégebruik auto, de loonbelasting/premie volksverzekeringen, de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw en loonbeslag
  • de wettelijke minimumvakantiebijslag waar de werknemer recht op heeft
  • het aantal uren dat de werknemer werkt op basis van de arbeidsovereenkomst
  • de periode waarover u het loon hebt betaald (het loontijdvak)
  • het wettelijk minimumloon of minimumjeugdloon dat voor de werknemer geldt
  • uw naam en de naam van de werknemer of uitkeringsgerechtigde
  • als u de loonstrook ook als jaaropgaaf gebruikt: de verplichte gegevens van de jaaropgaaf. U vermeldt dan op de loonstrook dat het gaat om de jaaropgaaf.

 

Meer informatie in Handboek Loonheffingen

In hoofdstuk 10 leest u meer over de loonstrook. De informatie over de jaaropgaaf vindt u in hoofdstuk 13.

 

Wetsartikel jaaropgaaf:

Artikel 7.4 Uitvoeringsregeling loonbelasting
 

Nieuwsbrief Loonheffingen 2020, loonheffingen 2020, belastingdienst 2020, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris.pensioen,premies,

door100% Salarisverwerking B.V.

Let op, bij loontijdvak van een jaar!

*Wanneer geldt een loontijdvak van een jaar ?
                  
Hoe berekent u dan de loonbelasting/premie volksverzekeringen, de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) en de premies werknemersverzekeringen? De antwoorden op deze vragen vindt u in deze handreiking.

 

minimumjeugdloon. minimumloon, berekening salaris, berekenen loon, wet en regelgeving, overheid, belastingen, jeugd-LIV, LIV, Wet tegemoetkomingen loondomein,

Een loontijdvak van een jaar geldt in de volgende gevallen:

  • Het loon van een werknemer is per jaar vastgesteld. Hij ontvangt dit loon ook één keer per jaar.
  • Een aanmerkelijkbelanghouder voor wie de gebruikelijkloonregeling het gehele jaar geldt en die geen loon of een te laag loon heeft ontvangen. Voor hem geldt een fictief loon. Het genietingsmoment is in deze situatie het eind van het kalenderjaar.

 

Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen

Er bestaat geen tabel voor een loontijdvak van een jaar. U moet dan herleiden. Daarbij knipt u het
loon op in delen waarvoor wél een tijdvaktabel bestaat.

Om de loonbelasting/premie volksverzekeringen te bepalen, gebruikt u de volgende praktische werkwijze:

  • U deelt het jaarloon door 4.
  • Op dit deel van het jaarloon past u de kwartaaltabel toe die geldt op het genietingsmoment.
  • U vermenigvuldigt de uitkomst van de kwartaaltabel met 4.

U mag ook de vierweken- of maandtabel gebruiken. Bij de vierwekentabel neemt u 1/13 van het jaarloon, past de vierwekentabel toe en vermenigvuldigt de uitkomst met 13. Als u de maandtabel gebruikt neemt u 1/12 van het jaarloon, past de maandtabel toe en vermenigvuldigt de uitkomst met 12.

 

Geen volledig jaar

Als de dienstbetrekking niet het volledige jaar heeft geduurd en er bestaat geen tabel voor het loontijdvak waarop het loon betrekking heeft, dan moet u ook herleiden.

 

Voorbeeld

Een werknemer is vanaf 1 augustus 2019 werkzaam voor een bv. In december 2019 ontvangt hij loon dat ziet op de maanden augustus tot en met december. Dit zijn 5 maanden. Voor het berekenen van de loonbelasting/premie volksverzekeringen deelt u het jaarloon door 5. Daarna past u de maandtabel toe en vermenigvuldigt u de uitkomst van de tabel met 5.

 

Code loonbelastingtabel

In de aangifte loonheffingen vermeldt u in de rubriek ‘ Code loonbelastingtabel ’ de code van de tabel die u gebruikt hebt. Hebt u gerekend met de kwartaaltabel, dan gebruikt u in de standaardsituatie code 011. Daarbij staat de 0 voor ‘zonder herleidingsregels’, de middelste 1 voor ‘ witte tabel met arbeidskorting ‘ en de laatste 1 voor loontijdvak ‘kwartaal ‘.

 

Geen tabel bijzondere beloningen

De tabel bijzondere beloningen is niet van toepassing als het loon betrekking heeft op het gehele jaar. Er is geen sprake van een bijzondere beloning, daarom gebruikt u de tijdvaktabel.

 

Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw en premies werknemersverzekeringen

Voor het berekenen van de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw geldt ook een loontijdvak van een jaar. Hetzelfde is van toepassing op de premies werknemersverzekeringen als een werknemer hiervoor verzekerd is.

Voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw en de premies werknemersverzekeringen geldt een maximumbijdrageloon en maximumpremieloon. Boven dit maximum hoeft u geen bijdrage en premies te berekenen. Voor 2019 is dit € 55.927 op jaarbasis.

 

Geen volledig jaar

Als de dienstbetrekking niet het volledige jaar geduurd heeft, dan herleidt u het jaarbedrag naar de periode waar het loon betrekking op heeft.

 

Voorbeeld

Een werknemer is vanaf 1 augustus 2019 werkzaam voor een bv. In december 2019 ontvangt de werknemer loon dat ziet op de maanden augustus tot en met december. Dit zijn 5 maanden. U neemt dan als maximumbijdrageloon en maximumpremieloon het maandbedrag van € 4660,58 en vermenigvuldigt dit met 5.

 

Voorbeeld fictief loon dga

Een dga heeft geen loon ontvangen in het kalenderjaar. Wel heeft hij een jaar fulltime gewerkt voor de bv. Een gebruikelijk loon voor zijn werkzaamheden is € 45.000. Omdat hij geen loon heeft ontvangen, moet de bv dit loon als fictief genoten loon in aanmerking nemen. Het genietingsmoment is 31 december.

 

Berekening loonbelasting/ premie volksverzekeringen

U rekent met een loontijdvak van een jaar. U deelt het fictieve loon van € 45.000 door 4 en past hierop de kwartaaltabel toe. Vervolgens vermenigvuldigt u de uitkomst van de tabel met 4. Zonder loonheffingskorting is de loonbelasting/ premie volksverzekeringen € 16.840. Met loonheffingskorting is de loonbelasting/ premie volksverzekeringen € 12.885.

 

Berekening inkomensafhankelijke bijdrage Zvw

Voor een dga geldt geen werkgeversheffing. U houdt u de bijdrage Zvw van 5,7% in op het nettoloon. Bij een loon van € 45.000 is dit € 2.565 (5,7% x € 45.000).

 

Maandelijks loon voor dga

Als een dga of een andere werknemer maandelijks loon ontvangt, moet u dit loon maandelijks verwerken in de aangifte loonheffingen. Het is dan niet toegestaan om het volledige loon te verwerken in één aangifte.

 

Meer informatie

Paragraaf 7.3.5 Handboek Loonheffingen
Codes voor de aangiften loonheffingen 2019
 

Gerelateerde handreiking

Dga’s: maandelijks loon aangeven
 

 
lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,

door100% Salarisverwerking B.V.

Inhouding zorgverzekering op minimumloon

Het maximumbedrag is bekend voor 2020 .

                   

De geraamde gemiddelde nominale premie, bedoeld in artikel 2b, eerste lid, van het Besluit minimumloon en minimumvakantiebijslag wordt voor het jaar 2020 vastgesteld op € 1.421. In 2020 mag uw organisatie weer rechtstreeks de nominale premie voor de Zorgverzekeringswet (ZVW) uit het loon van de werknemer betalen aan zijn zorgverzekeraar.

regels 2020, overheid 2020,belastingdienst 2020, wet en regelgeving 2020, lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,

Werkgever-werknemer

Een werkgever mag onder voorwaarden een bedrag voor de zorgverzekering op het minimumloon van zijn werknemer inhouden. Daarbij geldt wel een maximum in de vorm van de geraamde gemiddelde nominale premie. Voor 2020 is dit maximale bedrag vastgesteld op € 1.421 per jaar. Dit komt neer op (afgerond) € 118,42 per kalendermaand.
 
Het bedrag dat de werkgever in 2020 per betalingstermijn maximaal op het minimumloon mag inhouden om de zorgverzekeraar van de werknemer te betalen, heeft minister Bruins (Medische Zorg) bekendgemaakt in Regeling , houdende vaststelling van de geraamde gemiddelde nominale premie voor 2020. Tot maximaal € 1.421,- per jaar (€ 118,42 per kalendermaand) kan de werkgever onder voorwaarden en op basis van een schriftelijke volmacht van de werknemer betalingen uit het minimumloon verrichten aan de zorgverzekeraar.
 

Uitzondering inhoudingsverbod

Sinds 1 januari 2017 geldt voor werkgevers het verbod van inhoudingen op en verrekeningen met het wettelijk minimumloon. Op dit inhoudingsverbod is een uitzondering gemaakt voor huisvesting- en zorgverzekeringskosten, mits wordt voldaan aan de voorwaarden.
 

PDF download

De Regeling 2020


 
minimumloon 2020, wettelijk minimumloon 2020, loon 2020 minimaal, wml 2020, het minimum loon 2020, salaris 2020, wettelijk minimaal loon bruto 2020, 15 jr, 16jr, 17 jr, 18 jr, 19 jr, 20 jr, 21 jr, minimumloon 2020,
 

Gerelateerd:

 
payroll, payrolling, payroll werknemers, payroll werkgevers, payroll uitzendbureau, payroll medewerker, payroll bedrijven, uitzendbureau, flexwerkers, flexwerkers, payrollers, wab payroll, 2020,

door100% Salarisverwerking B.V.

Studiekosten vergoeden aan kind werknemer

Drie mogelijkheden studievergoeding

                    

De Belastingdienst laat weten dat op drie manieren een werkgever een werknemer met studerende kinderen een onbelaste studiekostenvergoeding kan geven.

Het Belastingplan van 2019 wat in de tweede kamer is aangenomen en opgenomen is in het Handboek Loonheffingen. Waarin het Handboek Loonheffingen mogelijk maakt om werkgevers een studietoelage te verstrekken aan de studerende kinderen van werknemers, zodat volstrekt duidelijk is hoe deze mogelijkheden fiscaal correct ingezet kunnen worden.
 
 

Studiekosten vergoeden voor kinderen van werknemers, hoe werkt dat?

Als werkgever kunt u studiekosten vergoeden van in Nederland wonende kinderen van werknemers.
 

Dat kan op 3 manieren:

    U geeft het kind van uw werknemer een zelfstandige studietoelage.

  1. Omdat u de studietoelage aan het kind zelf geeft, is er sprake van een dienstbetrekking. Wij zien de studietoelage dan als inkomen. Op dit inkomen moet u op de gebruikelijke manier loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden volgens de groene tabel. Het kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.

    Is de studietoelage van het kind niet hoger dan € 6.759? En laat de student bij u de loonheffingskorting toepassen? Dan hoeft u géén loonbelasting/premie volksverzekeringen in te houden.
     

    Wel of geen werkgeversheffing Zorgverzekeringswet

    Geeft u het kind een periodieke studietoelage? Dan moet u hierover werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen. Bij een eenmalige studietoelage hoeft dat niet.

  2. Voorbeeld

    U geeft een kind van een werknemer een zelfstandig recht op een studietoelage. In augustus betaalt u het kind eenmalig € 3.000. Omdat een loontijdvak ontbreekt, betaalt u in augustus geen werkgeversheffing Zvw over het loon.

     

    U geeft de studietoelage aan uw werknemer en wijst het aan als eindheffingsloon binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

  3. Wilt u de studietoelage aanwijzen als eindheffingsloon? Dat kan. Als de toelage niet meer is dan wat gebruikelijk is. Dit is de zogenoemde gebruikelijkheidstoets (zie paragraaf 4.2 van het ‘Handboek Loonheffingen’).
  4. Voorbeeld

    U geeft werknemers met studerende kinderen per jaar een vergoeding van € 3.000 voor collegegeld en bijkomende studiekosten. U mag deze vergoeding voor studiekosten aanwijzen als eindheffingsloon. Want een vergoeding van € 3.000 voor studiekosten is niet ongebruikelijk.

     

    U geeft de studietoelage via een studiefonds.

  5. Voldoet u aan de voorwaarden, dan horen uitkeringen en verstrekkingen uit een studiefonds voor kinderen van werknemers niet tot het loon.
  6. Er zijn 3 voorwaarden voor zo’n fonds:

    • Het gaat niet om uitkeringen en verstrekkingen voor adoptie en overlijden, voor ziekte, invaliditeit en bevalling.
    • De werknemer heeft geen vrijgestelde aanspraak op de uitkeringen of verstrekkingen.
    • Werknemers die aan het fonds bijdragen, hebben de laatste 5 jaar gezamenlijk minstens evenveel bijgedragen als de werkgever. Als het fonds nog geen 5 jaar bestaat, gaat u uit van de periode vanaf de oprichting van het fonds tot aan het jaar waarin de uitkering of verstrekking plaatsvindt.

    Bijdragen van de werknemer aan het fonds houdt u in op het nettoloon. Deze bijdragen zijn dus niet aftrekbaar.

 
 

Gerelateerd:

Online Handboek Loonheffingen 2019
Ontslagvergoeding in de aangifte loonheffingen hoe?
Wijzigingen voor de loonheffingen 2020
Nieuwe pdf Handboek Loonheffingen 2019
Minimumloon 2020
WAB-checklist werkgevers voor 2020
Algemene heffingskorting omhoog 2020
 
 
personeel, werknemers, arbeiders, werk, arbeidszaken, personeelszaken, personeelsdiensten, werknemer,

door100% Salarisverwerking B.V.

Codes bij aangeven transitievergoeding vernieuwd

Voor het verwerken van een transitievergoeding in de aangifte loonheffingen gelden bepaalde regels.

         

In deze handreiking vindt u de informatie die u nodig hebt om de vergoeding juist aan te geven.

Voor een transitievergoeding gebruikt u de groene tabel bijzondere beloningen. Een transitievergoeding is namelijk loon uit vroegere dienstbetrekking. Ook als u de vergoeding betaalt vóór het einde van de dienstbetrekking. Daarnaast is het een eenmalige uitkering.

Betaalt u de transitievergoeding in termijnen? Ook dan gebruikt u de groene tabel bijzondere beloningen.
 
regels 2020, overheid 2020,belastingdienst 2020, wet en regelgeving 2020, lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,
 

Nieuwe inkomstenverhouding

De transitievergoeding geeft u aan in een nieuwe inkomstenverhouding. Groen en wit loon mag namelijk niet in één inkomstenverhouding.

De begin- en einddatum van de inkomstenverhouding is bij een eenmalige betaling de datum van het genietingsmoment. Bij uitbetaling in termijnen is de begindatum het genietingsmoment van de eerste termijn en de einddatum het genietingsmoment van de laatste termijn.
 

Codes aangifte loonheffingen

Om te voorkomen dat u brieven met foutmeldingen ontvangt, is het belangrijk dat u voor de transitievergoeding de juiste codes gebruikt in de aangifte loonheffingen:

  • code zorgverzekeringswet (zowel belasting- als premieplicht) = K
  • code inkomstenverhouding/inkomenscode = 62
  • geen code aard arbeidsverhouding
  • code loonbelastingtabel = 020

In de rubriek ‘Loon SV’ vermeldt u € 0.
 

Let op!

Als sprake is van een internationale situatie, waarbij een herleidingsregel van toepassing is, kunnen de code zorgverzekeringswet en de code loonbelastingtabel anders zijn. In de ‘Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen’ leest u hier meer over.

 

Indicaties werknemersverzekeringen in aangifte

Voor de indicaties werknemersverzekeringen is van belang wanneer de verzekerde werknemer de transitievergoeding ontvangt. Krijgt hij deze vóór het einde van het dienstverband? Dan zet u in de inkomstenverhouding met de transitievergoeding de volgende indicaties op ‘ja’:

  • Indicatie verzekerd WAO/IVA/WGA’,
  • Indicatie verzekerd WW’ en
  • Indicatie verzekerd ZW

Ontvangt de werknemer de transitievergoeding na het dienstverband? Dan zet u deze indicaties op ‘nee’.
 

Bijdrageloon zorgverzekeringswet

De transitievergoeding is bijdrageloon voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) waarover u de werkgeversheffing betaalt. Bij het uitbetalen van de transitievergoeding ontstaat geen nieuw loontijdvak. Dit geldt zowel voor een eenmalige betaling als voor een betaling in termijnen.

Wel kan sprake zijn van grondslagaanwas als gevolg van het ‘inhaaleffect’. Dit doet zich voor als het maximum van het bijdrageloon over de eerdere tijdvakken nog niet is bereikt. U betaalt dan werkgeversheffing Zvw over de transitievergoeding tot het cumulatieve maximumbijdrageloon van dat kalenderjaar. De Zvw wordt namelijk berekend op basis van voortschrijdend cumulatief rekenen.
 

Let op!

Voor de berekening van de bijdrage Zvw houdt u rekening met alle loontijdvakken in hetzelfde kalenderjaar. Ook als deze tijdvakken betrekking hebben op een ander nummer inkomstenverhouding van de werknemer.
 
 

Meer informatie

 

Gerelateerde handreikingen

 
 
regels 2020, overheid 2020,belastingdienst 2020, wet en regelgeving 2020, lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,