De aangiftetermijn voor de in het kalenderjaar verschuldigde eindheffing wegens het overschrijden van de vrije ruimte van de WKR is sinds het belastingjaar 2020 verlengd met een extra tijdvak. De verschuldigde eindheffing WKR moet dan uiterlijk in het tweede tijdvak van het daaropvolgende belastingjaar worden aangegeven en betaald. Een werkgever met een aangiftetijdvak van bijvoorbeeld een maand moet de verschuldigde eindheffing WKR over het belastingjaar 2020 daarom uiterlijk meenemen in de aangifte loonheffingen van februari 2021 die in maart 2021 wordt aangegeven en betaald.
Let op: de verschuldigde eindheffing WKR over 2019 moet je nog uiterlijk in het eerste tijdvak van 2020 aangeven en betalen. De uiterste aangifte- en betaaldatum hiervoor is 29 februari 2020.
De vrije ruimte van de WKR is sinds 2020 vergroot. In verband hiermee is voor de berekening van de vrije ruimte een tweeschijvenstelsel ingevoerd. Tot en met een loonsom van € 400.000 bedraagt de vrije ruimte 1,7%. Over het restant van die loonsom bedraagt de vrije ruimte 1,2%. De berekening van de vrije ruimte van de WKR geldt meestal per werkgever. Als een werkgever de concernregeling toepast, dan berekent hij de vrije ruimte volgens het tweeschijvenstelsel over het totaal van de loonsommen van de inhoudingsplichtigen die deel uitmaken van het concern.
Een vergoeding van een voor de dienstbetrekking aangevraagde Verklaring omtrent gedrag (VOG), als bedoeld in artikel 28 van de Wet justitiële en strafvorderlijke gegevens is sinds 2020 gericht vrijgesteld. Onder omstandigheden kan de werknemer een met de Nederlandse VOG vergelijkbare verklaring aanvragen bij een buitenlandse instantie. Dat kan zich voordoen als de werknemer zijn werkzaamheden (deels) in het buitenland verricht of als hij in het buitenland heeft gewoond of gewerkt. Ook de vergoeding van een dergelijke buitenlandse verklaring is gericht vrijgesteld als deze is aangevraagd in het kader van de dienstbetrekking.
Voor de gerichte vrijstelling van branche-eigen producten (producten uit eigen bedrijf ) geldt sinds 2020 één nieuw waarderingsvoorschrift. De waarde van branche-eigen producten is steeds de waarde die daaraan in het economische verkeer kan worden toegekend. Meestal is dat de gebruikelijke consumentenprijs inclusief btw.
Bron: Belastingdienst, Nieuwsbrief Loonheffingen 2020, versie 2
Eindheffing WKR 2019 aangeven
30%-regeling 2020
Uiterste aangifte- en betaaldatums 2020
Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen 2020
Wat verandert 1 januari 2020 voor werknemers, ondernemers en gepensioneerden?
Wat verandert er aan de Sociale zekerheid in 2020?
De vrije ruimte wordt per 2020 met 0,5 procentpunt verhoogd tot 1,7%. Dat geldt voor de eerste € 400.000 van de loonsom. Voor het bedrag boven € 400.000 blijft het huidige percentage van 1,2% gelden.
Dit verhoogt de vrije ruimte met maximaal € 2.000. Bij een loonsom van € 400.000 bedraagt de vrije ruimte in de nieuwe situatie € 6.800. Nu is dat nog € 4.800.
Vanaf 2020 valt een vergoeding van de kosten van een aanvraag van een verklaring omtrent gedrag (VOG) onder een gerichte vrijstelling. Dit komt nu nog ten laste van de vrije ruimte.
Werkgevers mogen werknemers 20% korting geven op producten uit het eigen bedrijf, met een maximum van € 500 per jaar per werknemer. Vanaf 2020 bepaalt u de waarde van deze producten aan de hand van de gebruikelijke verkoop- of winkelwaarde, inclusief btw. Nu kunt u deze waarde nog vaststellen op het bedrag dat de werkgever aan derden in rekening brengt.
Vanaf 2020 mag u bij overschrijding van de vrije ruimte de eindheffing uiterlijk aangeven bij de aangifte van het 2e aangiftetijdvak van het volgend kalenderjaar. De eindheffing over 2019 moet u nog uiterlijk vermelden bij de aangifte van het 1e tijdvak 2020.
Deze wijzigingen gelden vanaf 1 januari 2020 als de Eerste Kamer het wetsvoorstel aanneemt. Dit wetsvoorstel is onderdeel van het Belastingplan 2020.
Bron: Rijksoverheid
Aanpassing wettelijk minimumloon per 1 januari 2020
Regels ontslagrecht 2020
Nieuwsbrief Loonheffingen 2020 gepubliceerd
Ketenregeling 2020
Loonstrook wat en hoe in 2020?
Wijzigingen voor de loonheffingen 2020
Het gaat dan niet alleen om loon in geld, maar ook om loon in natura. Zo wordt een kerstpakket voor je personeel binnen de werkkostenregeling gezien als loon.
Met deze fiscale regeling kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen verstrekken aan uw werknemers. In totaal kunnen werkgevers 1,2 procent van het totale fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor werknemers. Dit wordt ook wel de zogenaamde ‘vrije ruimte’ genoemd. Over deze ruimte betaalt u als werknemer geen loonbelasting. Overschrijdt u dit percentage, dan betaalt u 80% eindheffing.
De werkkostenregeling brengt meerdere voordelen met zich mee. In de eerste plaats hoeft u als ondernemer niet te verdiepen in een groot aantal regelingen voor vergoedingen en verstrekkingen.
Verder is het niet meer nodig om alle uitgaven op te splitsen per werknemer. U hebt namelijk de beschikking over één vrije ruimte waarbinnen u vergoedingen en verstrekkingen van alle werknemers kunt onderbrengen.
Om bepaalde zaken onbelast te vergoeden of verstrekken, kunt u onder andere gebruik maken van gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen of intermediaire kosten. Onderstaand overzicht geeft u een idee welke zaken hieronder vallen:
|
Gerichte vrijstellingen |
Nihilwaarderingen |
Intermediaire kosten |
|---|---|---|
| Bepaalde vergoedingen of verstrekkingen die door de Belastingdienst zijn vrijgesteld. Deze kunt u onbelast vergoeden zonder dat dit ten koste gaat van uw vrije ruimte. | Hierbij gaat het om werkplek gerelateerde voorzieningen, maar die op nihil of laag bedrag worden gewaardeerd. | Vergoedingen van kosten die de werknemer voorschiet voor de werknemer. Deze blijven onbelast. |
| Reiskostenvergoeding (tot €0,19 per km) | Arbo-voorzieningen | Relatiegeschenken richting externe klanten en relaties |
| Zakelijke etentjes met een klant | Gebruik fitnessruimte op de werkplek | Kosten van de auto van de zaak (parkeerkosten, wassen e.d.) |
| Kosten van cursussen, congressen, opleidingen e.d. | Consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van de maaltijd | |
| Maaltijden (overwerk, koopavond e.d.) | Inrichting van de werkplek | |
| Zakelijke verhuiskosten | Openbaar vervoerkaart of voordeelurenkaart | |
| Vakliteratuur | Rentevoordeel van een personeelslening waarmee werknemer een fiets koopt | |
| Maaltijden in kantines | Arbo-voorzieningen op de werkplek | |
| Mobiele telefoons, computers, laptops | Arbo-voorzieningen buiten de werkplek |
De werkkostenregeling maakt onderscheid tussen consumpties en maaltijden. Consumpties zijn bijvoorbeeld koffie, thee, gebak, een stuk fruit of andere tussendoortjes. Als u deze op de werkplek verstrekt en ze maken geen deel uit van de maaltijd, dan zijn ze onbelast.
Daarnaast moet u een vergoeding voor consumpties tot het loon van de werknemer rekenen. Dan gaat het om normaal belast loon. U kunt deze echter ook onderbrengen in de vrije ruimte.
Maaltijden als onderdeel van tijdelijke verblijfskosten zijn onbelast, zodat ze niet ten koste gaan van de vrije ruimte. Dat is bijvoorbeeld het geval bij dienstreizen of zakelijke besprekingen met klanten buiten de vaste werkplek.
Dat geldt ook als de maaltijden een meer dan bijkomstig zakelijk karakter hebben. Daar is in ieder geval sprake van als een werknemer door zijn werk tussen 17.00 en 20.00 uur niet thuis kan eten, bijvoorbeeld door overwerk of koopavonden.
Bij een personeelsfeest is de locatie van het feest van belang. Als het op de werkplek plaatsvindt, dan zijn de verstrekte consumpties onbelast. Dat geldt ook als uw werknemers van andere vestigingen, locaties of kantoren over de vloer hebt.
Daarnaast zijn feesten op een externe locatie bij een derde loon va de werknemer, zoals in een partycentrum. Uiteraard is het ook mogelijk om dit onder te brengen in de vrije ruimte.
Sommige werkgevers betalen hun personeel een vergoeding voor een sportschool in de buurt. Dit is binnen de werkkostenregeling loon van de werknemer, maar u kunt dit bedrag ook opnemen in de vrije ruimte.
Daarnaast kunt u op de werkplek ook zelf een fitnesszaal inrichten. Dit is dan weer onbelast, maar dan mag het alleen gaan om conditie- of krachttraining. Andere faciliteiten zoals een sauna zijn loon van de werknemer, of u neemt het op in de vrije ruimte.
Een fiets van de zaak of fietsplan voor je personeel is binnen de werkkostenregeling nog steeds mogelijk. Het verschil is dat daarbij niet meer sprake is van een speciale fietsregeling.
Als u een fiets vergoedt of verstrekt, dan kunt u dit voortaan fiscaal aantrekkelijk doen zolang deze vergoeding of verstrekking binnen de vrije ruimte past. U moet dan wel opletten dat u daar niet overheen gaat, omdat u dan dus een forse eindheffing kunt verwachten.
Zijn alle wijzigingen door de werkkostenregeling al doorgevoerd binnen uw bedrijf? Het is vooral van belang dat vergoedingen en verstrekkingen niet meer per werknemer worden bijgehouden. Ook moeten alle arbeidsvoorwaarden aangepast worden.
In 2020 wordt de vrije ruimte verhoogd van 1,2 procent naar 1,7 procent. Dit betekent dat u als werkgever onbelast €6.800,- beschikbaar kunt stellen tot een loonsom van €400.000,-. Dit is €2.000,- meer dan normaal. Met name midden- en kleinbedrijven hebben hier voordeel bij. Is het fiscale loon hoger als €400.000,- dan blijft over dat meerdere de gewoonlijke 1,2 procent van toepassing.
Bron: Belastingdienst
Advies nodig op het gebied van werkkostenregeling? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.
De werkgever mag onbelaste vergoedingen geven tot 1,2% van de loonsom, het loon van alle medewerkers samen. Deze vrije ruimte wordt per 2020 met 0,5 procentpunt verhoogd tot 1,7%. Dat geldt voor de eerste € 400.000 van de loonsom. Voor het bedrag boven € 400.000 blijft het huidige percentage van 1,2% gelden.
Hiermee wordt de vrije ruimte maximaal € 2.000 hoger. Bij een loonsom van € 400.000 mogen werkgevers in de nieuwe situatie € 6.800 onbelast vergoeden. Nu is dat nog € 4.800.
Sommige vergoedingen gaan niet ten koste van de vrije ruimte: de ‘gerichte vrijstellingen ‘. Werkgevers mogen deze dus altijd onbelast vergoeden. Bijvoorbeeld reiskosten, een telefoon of opleidingskosten. De Belastingdienst stelt voorwaarden aan vergoedingen om te bepalen of ze onder de gerichte vrijstellingen vallen.
Vanaf 2020 vallen de kosten van een aanvraag van een verklaring omtrent gedrag (VOG) onder de gerichte vrijstellingen.
Veel werkgevers geven aan het einde van het jaar vergoedingen of geschenken aan hun werknemers. Bijvoorbeeld een kerstfeest op een externe locatie of kerstpakketten. De rekening hiervoor komt vaak pas aan het begin van het nieuwe jaar. Vergoedt of verstrekt u meer dan het bedrag van uw vrije ruimte? Dan betaalt u over dat gedeelte belasting.
Voortaan mag u dit later afrekenen. Op dit moment mag dat uiterlijk bij de aangifte over het eerste aangiftetijdvak van het volgende kalenderjaar. Vanaf 2020 mag dat ook bij de aangifte over het tweede aangiftetijdvak.
Werkgevers mogen werknemers 20% korting geven op producten uit het eigen bedrijf, met een maximum van € 500 per jaar per werknemer. De Belastingdienst bepaalt de waarde van deze producten voortaan aan de hand van de gebruikelijke verkoop- of winkelwaarde, inclusief btw.
Bron: Belastingdienst
WGA en ZW premieberekeningen per 1 januari 2020 gewijzigd
LIV en jeugd-LIV wijzigen in 2020
Gevolgen WAB voor WW premie 2020!
Maandag t/m Vrijdag
09:00–17:30
Zaterdag-Zondag
Gesloten
Nationale feestdagen
Gesloten.
