Tag archief Handboek Loonheffingen

door100% Salarisverwerking B.V.

Vergoeding studiekosten kind werknemer onbelast

De Belastingdienst laat weten op welke manieren een werkgever een werknemer met studerende kinderen een onbelaste studiekostenvergoeding kan geven.

Nieuwsbrief Loonheffingen 2019, loonheffingen 2019, belastingdienst, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris.pensioen,premies,
 
Tijdens de behandeling van het Belastingplan 2019 in de Tweede Kamer is een motie aangenomen met het verzoek aan de regering om in het Handboek Loonheffingen op te nemen welke mogelijkheden er voor werkgevers zijn om een studietoelage te verstrekken aan de studerende kinderen van werknemers, zodat volstrekt duidelijk is hoe deze mogelijkheden fiscaal correct ingezet kunnen worden.

Zie: motie-Omtzigt/Bruins over een studietoelage uit een fonds van de werkgever.

Informatie hierover is opgenomen in de vierde versie van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 en heeft de Belastingdienst nu verduidelijkt. In het Handboek Loonheffingen volgt later dit jaar nog meer informatie over het geven van een belastingvrije studietoelage aan kinderen van werknemers.

overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

Groene tabel

Als de werkgever het kind van de werknemer zelfstandig een studietoelage toekent, dan ziet de Belastingdienst dit als inkomen. Op dit inkomen moet u op de gebruikelijke manier loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden volgens de groene tabel.

Is de studietoelage van het kind niet hoger dan € 6.759 en laat de student bij u de loonheffingskorting toepassen? Dan hoeft u géén loonbelasting/premie volksverzekeringen in te houden.
 

Drie manieren

Als een werkgever werknemers in dienst heeft met studerende kinderen, dan kan hij de studiekosten vergoeden. Dit kan belastingvrij op drie manieren:

  • De werkgever geeft de werknemer een vergoeding voor het studiegeld van het kind. U gebruikt daarvoor de vrije ruimte van de werkkostenregeling en wijst deze vergoeding aan als eindheffingsloon.
  • De werkgever kent de toelage direct aan het kind zelf toe. Tot € 2.477 is dit eigen inkomen belastingvrij. Dit bedrag ligt namelijk binnen de grenzen van de algemene heffingskorting.
  • De werkgever richt een studiefonds op. De uitkeringen uit dit fonds zijn onder voorwaarden belastingvrij.

 

Studiefonds

Uitkeringen en verstrekkingen uit fondsen die aan de dienstbetrekking zijn verbonden, horen onder de volgende voorwaarden niet tot het loon.

  • Het gaat niet om uitkeringen en verstrekkingen voor adoptie en overlijden, voor ziekte, invaliditeit en bevalling.
  • De werknemer heeft geen vrijgestelde aanspraak op de uitkeringen of verstrekkingen.
  • Werknemers die aan het fonds bijdragen, hebben de laatste vijf jaar gezamenlijk minstens evenveel bijgedragen als de werkgever. Als het fonds nog geen vijf jaar bestaat, gaat u uit van de periode vanaf de oprichting van het fonds tot aan het jaar waarin de uitkering of verstrekking plaatsvindt.

Bijdragen van de werknemer aan het fonds houdt u in op het nettoloon. Deze bijdragen zijn dus niet aftrekbaar.
 
Zie Handboek Loonheffingen, paragraaf 19.2.2
 

Toevoegingen

In de loop van het jaar voegt de fiscus informatie toe aan het Handboek Loonheffingen 2019 over het geven van een belastingvrije studietoelage aan kinderen van werknemers. Het gaat om de volgende toevoegingen:

  • de bestaande dienstbetrekking van de ouder kan leiden tot een dienstbetrekking voor het kind. Dat betekent dat het kind door de studietoelage op de loonlijst van de werkgever komt. (paragraaf 1.1)
  • een voorbeeld van een vergoeding voor het studiegeld die als eindheffingsloon kan worden aangewezen (paragaaf 4.2)
  • bij een eenmalige studietoelage aan het kind van de werknemer hoeft de werkgever geen bijdrage Zvw in te houden (paragraaf 6.2.2)
  • de groene loonbelastingtabel is van toepassing bij een studietoelage aan het kind van de werknemer (paragraaf 7.3.3)
  • een voorbeeld van een studiefonds van de werkgever voor studerende kinderen van werknemers (paragraaf 19.2.2)

 
 
loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, online salarisverwerker, salarisverwerking online, cloud oplossingen loon, salaris in de cloud, salaris, loon, 100% salarisverwerking, 100% salaris, 100% loon,

door100% Salarisverwerking B.V.

Nieuwsbrief Loonheffingen 2019

De *4e versie van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 is te downloaden.

              

In de nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe regels sinds 1 januari 2019 voor het inhouden en betalen van loonheffingen.

nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen 1 januari 2019. Handboek Loonheffingen, loonheffingen belastingdienst, belastingen loon, salaris heffingen,
 

In de 4e uitgave heeft de Belastingdienst vier onderwerpen toegevoegd:

  • Bedragen gemiddeld uurloon lage-inkomensvoordeel 2019
  • Tarief 2e schijf speur- en ontwikkelingswerk omhoog
  • Maximale looptijd 30%-regeling van 8 naar 5 jaar
  • Belastingvrije studietoelage voor kinderen van werknemers

De tarieven, bedragen en percentages met ingang van 1 januari 2019 zijn daardoor verplaatst van punt 10 naar punt 14.
 

Verder is het volgende aangepast:

  • Bij punt 1 (Belastingdeel heffingskortingen alleen nog voor inwoners van Nederland) is de tekst aangepast van de laatste alinea onder ‘Inwoner van Nederland of niet’. En onder ‘Hoe bepaalt u van welk land een werknemer inwoner is?’ is de 1e alinea ingekort en de laatste alinea verwijderd.
  • Bij punt 6 (Afkoopkorting pensioen in eigen beheer) is de tekst aangepast.
  • Bij punt 8 (Bedragen vrijwilligersregeling omhoog) zijn de verhoogde uurvergoedingen toegevoegd.
  • In tabel 5 voor werknemers die wonen in een land van de landenkring of een derde land stond 9% als enkelvoudig tarief met loonheffingskorting voor aannemers van werk, thuiswerkers en gelijkgestelden. Dit was onjuist. 9% is gewijzigd in 8%.
  • In tabel 7 stond bij de afdrachtvermindering over het meerdere bedrag 14%. Dit was onjuist. 14% is aangepast in 16%.

 

Tot slot:

  • Verwijzingen naar het ‘Handboek Loonheffingen 2018’ zijn nu verwijzingen naar het ‘Handboek Loonheffingen 2019’.
  • Overal zijn de tijden van de werkwoorden aangepast, omdat de 4e uitgave in 2019 verschijnt.

 

Nieuwsbrief Loonheffingen 2019, 4e uitgave

 
 
Invoering tweeschijvenstelsel, basistarief en toptarief, ook heffingskortingen, zoals de ouderenkorting en de arbeidskorting – basistarief en toptarief,

door100% Salarisverwerking B.V.

Rekenvoorschriften loonadministratie 2019

Loonbelasting tabellen voor inhoudingsplichtigen vaststellen voor werknemers

               
De Belastingdienst geeft loonbelasting tabellen uit waarmee inhoudingsplichtigen handmatig de loonbelasting/premie volksverzekeringen kunnen vaststellen die zij moeten inhouden voor hun werknemers of uitkeringsgerechtigden.
Deze tabellen kunt u downloaden en zien via belastingdienst.nl/tabellen.

We onderscheiden tabellen voor:

  • de standaardsituatie (er is zowel sprake van belastingplicht als premieplicht voor alle volksverzekeringen)
  • herleidingssituaties (zie hoofdstuk 7)Vervolgens geldt voor beide situaties dat het woonland van de werknemer of uitkeringsgerechtigde bepalend is.

De werknemer of uitkeringsgerechtigde kan wonen in Nederland, in een land van landenkring of in een derde land.
Voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die wonen in het buitenland geldt een beperking van de heffingskortingen, zowel in de standaardsituatie als in een herleidingssituatie.

Voor inhoudingsplichtigen met een geautomatiseerde loonadministratie is er een alternatief voor het gebruik van deze tabellen: formules voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen.
U vindt de formules in deze rekenvoorschriften. (pdf)

Let op!

De bedragen in de tabellen zijn bindend. Als u de rekenvoorschriften toepast, moet de uitkomst dus hetzelfde zijn als wanneer u de tabellen raadpleegt. Een uitzondering geldt voor de bedragen die u berekent bij het maximale tabelloon (symbool Lmax). Een verschil van € 0,01 is toegestaan.

De rekenvoorschriften zijn als volgt opgebouwd:

  • In hoofdstuk 2 vindt u de regels voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen voor de witte en groene tijdvaktabellen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden in de standaard­situatie die wonen in Nederland. U vindt hier ook het gebruikte formaat voor werknemers en uitkerings­gerechtigden op wie de witte en groene tijdvaktabellen van toepassing zijn.
  • In hoofdstuk 3 staat de beschrijving en het formaat van de witte en groene tabellen voor bijzondere beloningen.
  • Hoofdstuk 4 geeft enkele tabellen voor groepen werknemers voor wie de tijdvaktabellen en de tabellen voor bijzondere beloningen niet van toepassing zijn. Het gaat hier om de tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden en de tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters. In dit hoofdstuk staan ook het anoniementarief en het tarief bij afkoop van lijfrenten.
  • Hoofdstuk 5 behandelt de jonggehandicaptenkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 6 behandelt de levensloopverlofkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 7 bevat de herleidingssituaties voor de witte en groene tabellen en voor de tabellen voor bijzondere beloningen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die in Nederland wonen en:
    • alleen belastingplichtig zijn.
    • alleen premieplichtig zijn voor 1 of meer volksverzekeringen.
    • belastingplichtig zijn en premieplichtig voor 1 of 2 van de 3 volksverzekeringen.

Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de herleidingstabellen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.

  • In hoofdstuk 8 vindt u informatie over de inhouding van loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die niet in Nederland wonen, maar in een land van de landen­kring of in een derde land. Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de tabellen van de landenkring of van derde landen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.
  • In hoofdstuk 9 vindt u informatie over het zelf berekenen of herleiden van de substitutiewaarden. Er zijn 3 soorten substitutiewaarden voor werknemers en uitkeringsgerechtigden:
    • in standaardsituaties, voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die de AOW ­leeftijd hebben bereikt.
    • op wie 1 van de herleidingssituaties AG t/m FL van toepassing is.
    • die wonen in een land van de ‘landenkring’ of in een derde land.

U kunt alle substitutiewaarden van bijlage 2, 3, 4 en 5 zelf berekenen.

Let op!

Meer informatie, bijvoorbeeld over de witte en groene tabellen, over internationale situaties, woonplaats en over het loon waarop de berekeningen moeten worden toegepast, vindt u ook in het ‘Handboek Loonheffingen’ op belastingdienst.nl/loonheffingen.

Zie:

payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelskosten, personeelhuren,

door100% Salarisverwerking B.V.

Handboek loonheffingen 2019

De Belastingdienst heeft het Handboek Loonheffingen 2019 gepubliceerd.

(Handboek loonheffingen 2019 pdf)

In het handboek leest u waar een werkgever mee te maken krijgt als hij werknemers in dienst heeft. En wat u moet doen. Anders dan de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2019’. In de nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe regels gewijzigd voor het inhouden en betalen van loonheffingen.

Binnenkort verschijnt ook de vierde uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019. Daarin komen nieuwe onderwerpen te staan en worden bestaande onderwerpen aangepast.

Nieuwsbrief Loonheffingen 2019, loonheffingen 2019, belastingdienst, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris.pensioen,premies,

 

In het Handboek staan de volgende stappen en thema’s:

Stappen

Stap 1 Nagaan of er een dienstbetrekking is
Stap 2 Gegevens werknemer administreren
Stap 3 Loonadministratie aanleggen
Stap 4 Bepalen wat tot het loon hoort
Stap 5 Premies werknemersverzekeringen berekenen
Stap 6 Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw berekenen
Stap 7 Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen
Stap 8 Eindheffing werkkostenregeling berekenen
Stap 9 Bedragen in de loonstaat boeken
Stap 10 Loonstrook aan werknemers geven
Stap 11 Loonheffingen aangeven en betalen
Stap 12 Aangiften corrigeren
Stap 13 Jaaropgaaf aan werknemers geven
Stap 14 Informatieplicht
Stap 15 Einde van inhoudingsplicht of dienstbetrekking

 

Thema’s

16 Bijzondere arbeidsrelaties
17 Werken over de grens: loonbelasting
18 Werken over de grens: sociale zekerheid
19 Aanspraken, vrijgestelde uitkeringen, ontslaguitkeringen en pensioenen
20 Gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en normbedragen
21 Vervoer en reiskosten
22 Levensloopregeling
23 Heffingskortingen
24 Eindheffingen
25 Afdrachtverminderingen
26 Loonkostenvoordelen, lage-inkomensvoordeel (LIV) en jeugd-LIV
27 Gemoedsbezwaarden

 

Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2019

Bijlagen

Beoordeling gezagsverhouding
Adressenlijst
Afkortingenlijst
Verklarende woordenlijst

 

payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelkosten, personeelhuren,

door100% Salarisverwerking B.V.

Belastingdienst wil alleen nog losse correctieberichten loonaangifte

Werkgevers kunnen vanaf 1 februari alleen nog via losse correctieberichten fouten in de loonaangifte 2018 toepassen .       
Die startdatum is heel belangrijk, want de Belastingdienst kan losse correcties over 2018 die in januari 2019 zijn ingediend niet verwerken.

loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, online salarisverwerker, salarisverwerking online, cloud oplossingen loon, salaris in de cloud, salaris, loon, 100% salarisverwerking, 100% salaris, 100% loon,

Als er een fout in de loonaangiften moet worden hersteld, ligt het aan het moment waarop de fout ontdekt is hoe de werkgever de correctie moet doen. Zo kan uw organisatie de aangifte van december 2018 – of de 13e 4 weken perioden van 2018 – in januari nog corrigeren via een nieuwe of aanvullende loonaangifte. Komt pas op of na 1 februari 2019 een fout in de loonaangifte over 2018 aan het licht, dan moet de werkgever die alsnog herstellen. Dat kan dan alleen door een los correctiebericht in te dienen bij de Belastingdienst.

Onterechte naheffingen

Stuurde uw organisatie per ongeluk vóór 1 februari al een los correctiebericht, kan dat leiden tot onterechte naheffingen of onterechte terugbetalingen. De Belastingdienst kan die losse correcties over 2018 namelijk niet goed verwerken. Uw organisatie kan dit herstellen door alsnog vóór 1 februari de correctie met een nieuwe of aanvullende loonaangifte over december 2018 in te sturen.

Handboek Loonheffingen 2018

Vorig jaar heeft de Belastingdienst in het handboek loonheffingen 2018 verduidelijkt welke gegevens er in een losse correctie moeten staan. Dat hangt af van de manier waarop de werkgever loonaangifte doet. Gebruikt hij aangifte- of administratiesoftware, dan moet hij bij de werknemersgegevens alleen de gegevens van het ontbrekende dienstverband invullen. Maar een werkgever die aangifte doet met het aangifteprogramma van de Belastingdienst, moet alle – ook niet gewijzigde –gegevens opnieuw opgeven.

Gevolgen voor voortschrijdend cumulatief berekende aangiften

Het corrigeren van een oude loonaangifte kan gevolgen hebben voor de bedragen van latere aangiften, die berekend zijn met de methode van het voortschrijdend cumulatief rekenen (tool). Het is zaak dat de werkgever die aangiften dan ook corrigeert.

De Belastingdienst zal aan de hand van de losse correctie uw organisatie mogelijk een naheffingsaanslag sturen; óf uw organisatie krijgt een teruggaaf van een eventueel teveel betaalde bedrag.
 
 

Het handboek loonheffingen 2018

payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelskosten, personeel huren,

close

Veel lees plezier? Delen mag.