Tag archief loonbelasting

door100% Salarisverwerking B.V.

Eindheffing WKR 2019 aangeven

Heeft de werkgever de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) in 2019 overschreden?
              
Dan moet u uiterlijk in de aangifte over het 1e tijdvak van 2020 de verschuldigde eindheffing aangeven.

U toetst uiterlijk aan het eind van het jaar of het totaal van de vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen boven de vrije ruimte uitkomen. De vrije ruimte in 2019 is maximaal 1,2% van het totale fiscale loon. Over het bedrag boven de 1,2% betaalt u loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%.

Als blijkt dat u over 2019 te veel of te weinig eindheffing heeft aangegeven, dan moet u dat verrekenen. De laatste mogelijkheid om dit te doen is in de aangifte loonheffingen over het 1e tijdvak van 2020.
 

Eerder aangeven

U mag de eindheffing ook eerder aangeven, bijvoorbeeld per aangiftetijdvak. Eindigt de inhoudingsplicht in de loop van het kalenderjaar? Dan geeft u de eindheffing aan in de aangifte over het tijdvak waarin de inhoudingsplicht eindigt.

Meer informatie leest u in paragraaf 8.2 Handboek Loonheffingen.
 

Let op!

De verlenging van de uiterste aangiftetermijn per 1 januari 2020 is nog niet van toepassing voor de aangifte eindheffing WKR 2019. Dit geldt pas voor de aangifte van de eindheffing over 2020. U mag de eindheffing WKR dan uiterlijk aangeven met de aangifte van het 2e aangiftetijdvak 2021. De uiterste aangiftetermijn is verlengd met een extra tijdvak.
 

Wetsartikel

Artikel 31a Wet op de loonbelasting
 

Gerelateerd:

Wanneer kiezen tussen werknemersloon en eindheffingsloon werkkostenregeling?
 
online salarisverwerking,online loonadministratie, online salarisverwerkers, online loonverwerking, online salarisadministratie, online personeelszaken, online ESS, salaris online, loon online, online loonstrook,

door100% Salarisverwerking B.V.

Loonbelastingtabellen 2020 beschikbaar

De loonbelastingtabellen voor 2020 staan op belastingdienst.nl .
                
Door het beantwoorden van een aantal vragen kiest u de juiste tabel voor 2020, 2019, 2018 of 2017.

 
minimumloon 2020, minimumjeugdloon 2020, wettelijk minimumloon 2020, loon 2020 minimaal, wml 2020, het minimum loon 2020, salaris 2020, minimaal loon 2020, jeugdloon, minimaal jeugd loon 2020, wettelijk jeugdloon 2020,
 

U vindt dan de hyperlink naar een pdf- of excelbestand met één van de volgende tabellen:

  • de groene of witte tabel
  • de tabel voor een herleidingssituatie
  • de tabel voor bijzondere beloningen

 

Loonbelastingtabellen 2020, 2019, 2018 en 2017

Nieuwsbrief Loonheffingen 2020, loonheffingen 2020, belastingdienst 2020, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris,pensioen,premies 2020,

Met dit hulpmiddel vindt u de tabellen waarmee u bepaalt hoeveel loonbelasting/premie volksverzekeringen u moet inhouden.

Welke tabellen vindt u met dit hulpmiddel?

    In het hulpmiddel staan de volgende tabellen voor 2020, 2019, 2018 en 2017:

  • de standaardtabellen (de groene en witte tabellen)
  • de tabellen voor herleidingssituaties
  • de tabellen voor bijzondere beloningen
  •  
    Waar vindt u de andere tabellen?

    De loonbelastingtabellen voor 2016 en 2015 kunt u downloaden.

    Daarnaast staan er een aantal tabellen achter in het ‘Handboek Loonheffingen’:

  • Tabel 3 voor artiesten
  • Tabel 4 voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden
  • Tabel 5, 6a en 6b voor de eindheffingen
  •  

    Wilt u deze tabellen raadplegen, download dan het handboek 2019, 2018, 2017, 2016 of 2015. Het handboek 2020 kunt u binnenkort downloaden.

 

De tabellen voor 2015 en 2016 kunt u downloaden van belastingdienst.nl.
 

Meer informatie

Meer informatie over het gebruik van de tabellen leest u in paragraaf 7.3 Handboek Loonheffingen
.
 

 
lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,

door100% Salarisverwerking B.V.

Let op, bij loontijdvak van een jaar!

*Wanneer geldt een loontijdvak van een jaar ?
                  
Hoe berekent u dan de loonbelasting/premie volksverzekeringen, de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) en de premies werknemersverzekeringen? De antwoorden op deze vragen vindt u in deze handreiking.

 

minimumjeugdloon. minimumloon, berekening salaris, berekenen loon, wet en regelgeving, overheid, belastingen, jeugd-LIV, LIV, Wet tegemoetkomingen loondomein,

Een loontijdvak van een jaar geldt in de volgende gevallen:

  • Het loon van een werknemer is per jaar vastgesteld. Hij ontvangt dit loon ook één keer per jaar.
  • Een aanmerkelijkbelanghouder voor wie de gebruikelijkloonregeling het gehele jaar geldt en die geen loon of een te laag loon heeft ontvangen. Voor hem geldt een fictief loon. Het genietingsmoment is in deze situatie het eind van het kalenderjaar.

 

Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen

Er bestaat geen tabel voor een loontijdvak van een jaar. U moet dan herleiden. Daarbij knipt u het
loon op in delen waarvoor wél een tijdvaktabel bestaat.

Om de loonbelasting/premie volksverzekeringen te bepalen, gebruikt u de volgende praktische werkwijze:

  • U deelt het jaarloon door 4.
  • Op dit deel van het jaarloon past u de kwartaaltabel toe die geldt op het genietingsmoment.
  • U vermenigvuldigt de uitkomst van de kwartaaltabel met 4.

U mag ook de vierweken- of maandtabel gebruiken. Bij de vierwekentabel neemt u 1/13 van het jaarloon, past de vierwekentabel toe en vermenigvuldigt de uitkomst met 13. Als u de maandtabel gebruikt neemt u 1/12 van het jaarloon, past de maandtabel toe en vermenigvuldigt de uitkomst met 12.

 

Geen volledig jaar

Als de dienstbetrekking niet het volledige jaar heeft geduurd en er bestaat geen tabel voor het loontijdvak waarop het loon betrekking heeft, dan moet u ook herleiden.

 

Voorbeeld

Een werknemer is vanaf 1 augustus 2019 werkzaam voor een bv. In december 2019 ontvangt hij loon dat ziet op de maanden augustus tot en met december. Dit zijn 5 maanden. Voor het berekenen van de loonbelasting/premie volksverzekeringen deelt u het jaarloon door 5. Daarna past u de maandtabel toe en vermenigvuldigt u de uitkomst van de tabel met 5.

 

Code loonbelastingtabel

In de aangifte loonheffingen vermeldt u in de rubriek ‘ Code loonbelastingtabel ’ de code van de tabel die u gebruikt hebt. Hebt u gerekend met de kwartaaltabel, dan gebruikt u in de standaardsituatie code 011. Daarbij staat de 0 voor ‘zonder herleidingsregels’, de middelste 1 voor ‘ witte tabel met arbeidskorting ‘ en de laatste 1 voor loontijdvak ‘kwartaal ‘.

 

Geen tabel bijzondere beloningen

De tabel bijzondere beloningen is niet van toepassing als het loon betrekking heeft op het gehele jaar. Er is geen sprake van een bijzondere beloning, daarom gebruikt u de tijdvaktabel.

 

Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw en premies werknemersverzekeringen

Voor het berekenen van de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw geldt ook een loontijdvak van een jaar. Hetzelfde is van toepassing op de premies werknemersverzekeringen als een werknemer hiervoor verzekerd is.

Voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw en de premies werknemersverzekeringen geldt een maximumbijdrageloon en maximumpremieloon. Boven dit maximum hoeft u geen bijdrage en premies te berekenen. Voor 2019 is dit € 55.927 op jaarbasis.

 

Geen volledig jaar

Als de dienstbetrekking niet het volledige jaar geduurd heeft, dan herleidt u het jaarbedrag naar de periode waar het loon betrekking op heeft.

 

Voorbeeld

Een werknemer is vanaf 1 augustus 2019 werkzaam voor een bv. In december 2019 ontvangt de werknemer loon dat ziet op de maanden augustus tot en met december. Dit zijn 5 maanden. U neemt dan als maximumbijdrageloon en maximumpremieloon het maandbedrag van € 4660,58 en vermenigvuldigt dit met 5.

 

Voorbeeld fictief loon dga

Een dga heeft geen loon ontvangen in het kalenderjaar. Wel heeft hij een jaar fulltime gewerkt voor de bv. Een gebruikelijk loon voor zijn werkzaamheden is € 45.000. Omdat hij geen loon heeft ontvangen, moet de bv dit loon als fictief genoten loon in aanmerking nemen. Het genietingsmoment is 31 december.

 

Berekening loonbelasting/ premie volksverzekeringen

U rekent met een loontijdvak van een jaar. U deelt het fictieve loon van € 45.000 door 4 en past hierop de kwartaaltabel toe. Vervolgens vermenigvuldigt u de uitkomst van de tabel met 4. Zonder loonheffingskorting is de loonbelasting/ premie volksverzekeringen € 16.840. Met loonheffingskorting is de loonbelasting/ premie volksverzekeringen € 12.885.

 

Berekening inkomensafhankelijke bijdrage Zvw

Voor een dga geldt geen werkgeversheffing. U houdt u de bijdrage Zvw van 5,7% in op het nettoloon. Bij een loon van € 45.000 is dit € 2.565 (5,7% x € 45.000).

 

Maandelijks loon voor dga

Als een dga of een andere werknemer maandelijks loon ontvangt, moet u dit loon maandelijks verwerken in de aangifte loonheffingen. Het is dan niet toegestaan om het volledige loon te verwerken in één aangifte.

 

Meer informatie

Paragraaf 7.3.5 Handboek Loonheffingen
Codes voor de aangiften loonheffingen 2019
 

Gerelateerde handreiking

Dga’s: maandelijks loon aangeven
 

 
lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,

door100% Salarisverwerking B.V.

Inhouding zorgverzekering op minimumloon

Het maximumbedrag is bekend voor 2020 .

                   

De geraamde gemiddelde nominale premie, bedoeld in artikel 2b, eerste lid, van het Besluit minimumloon en minimumvakantiebijslag wordt voor het jaar 2020 vastgesteld op € 1.421. In 2020 mag uw organisatie weer rechtstreeks de nominale premie voor de Zorgverzekeringswet (ZVW) uit het loon van de werknemer betalen aan zijn zorgverzekeraar.

regels 2020, overheid 2020,belastingdienst 2020, wet en regelgeving 2020, lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,

Werkgever-werknemer

Een werkgever mag onder voorwaarden een bedrag voor de zorgverzekering op het minimumloon van zijn werknemer inhouden. Daarbij geldt wel een maximum in de vorm van de geraamde gemiddelde nominale premie. Voor 2020 is dit maximale bedrag vastgesteld op € 1.421 per jaar. Dit komt neer op (afgerond) € 118,42 per kalendermaand.
 
Het bedrag dat de werkgever in 2020 per betalingstermijn maximaal op het minimumloon mag inhouden om de zorgverzekeraar van de werknemer te betalen, heeft minister Bruins (Medische Zorg) bekendgemaakt in Regeling , houdende vaststelling van de geraamde gemiddelde nominale premie voor 2020. Tot maximaal € 1.421,- per jaar (€ 118,42 per kalendermaand) kan de werkgever onder voorwaarden en op basis van een schriftelijke volmacht van de werknemer betalingen uit het minimumloon verrichten aan de zorgverzekeraar.
 

Uitzondering inhoudingsverbod

Sinds 1 januari 2017 geldt voor werkgevers het verbod van inhoudingen op en verrekeningen met het wettelijk minimumloon. Op dit inhoudingsverbod is een uitzondering gemaakt voor huisvesting- en zorgverzekeringskosten, mits wordt voldaan aan de voorwaarden.
 

PDF download

De Regeling 2020


 
minimumloon 2020, wettelijk minimumloon 2020, loon 2020 minimaal, wml 2020, het minimum loon 2020, salaris 2020, wettelijk minimaal loon bruto 2020, 15 jr, 16jr, 17 jr, 18 jr, 19 jr, 20 jr, 21 jr, minimumloon 2020,
 

Gerelateerd:

 
payroll, payrolling, payroll werknemers, payroll werkgevers, payroll uitzendbureau, payroll medewerker, payroll bedrijven, uitzendbureau, flexwerkers, flexwerkers, payrollers, wab payroll, 2020,

door100% Salarisverwerking B.V.

Studiekosten vergoeden aan kind werknemer

Drie mogelijkheden studievergoeding

                    

De Belastingdienst laat weten dat op drie manieren een werkgever een werknemer met studerende kinderen een onbelaste studiekostenvergoeding kan geven.

Het Belastingplan van 2019 wat in de tweede kamer is aangenomen en opgenomen is in het Handboek Loonheffingen. Waarin het Handboek Loonheffingen mogelijk maakt om werkgevers een studietoelage te verstrekken aan de studerende kinderen van werknemers, zodat volstrekt duidelijk is hoe deze mogelijkheden fiscaal correct ingezet kunnen worden.
 
 

Studiekosten vergoeden voor kinderen van werknemers, hoe werkt dat?

Als werkgever kunt u studiekosten vergoeden van in Nederland wonende kinderen van werknemers.
 

Dat kan op 3 manieren:

    U geeft het kind van uw werknemer een zelfstandige studietoelage.

  1. Omdat u de studietoelage aan het kind zelf geeft, is er sprake van een dienstbetrekking. Wij zien de studietoelage dan als inkomen. Op dit inkomen moet u op de gebruikelijke manier loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden volgens de groene tabel. Het kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.

    Is de studietoelage van het kind niet hoger dan € 6.759? En laat de student bij u de loonheffingskorting toepassen? Dan hoeft u géén loonbelasting/premie volksverzekeringen in te houden.
     

    Wel of geen werkgeversheffing Zorgverzekeringswet

    Geeft u het kind een periodieke studietoelage? Dan moet u hierover werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen. Bij een eenmalige studietoelage hoeft dat niet.

  2. Voorbeeld

    U geeft een kind van een werknemer een zelfstandig recht op een studietoelage. In augustus betaalt u het kind eenmalig € 3.000. Omdat een loontijdvak ontbreekt, betaalt u in augustus geen werkgeversheffing Zvw over het loon.

     

    U geeft de studietoelage aan uw werknemer en wijst het aan als eindheffingsloon binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

  3. Wilt u de studietoelage aanwijzen als eindheffingsloon? Dat kan. Als de toelage niet meer is dan wat gebruikelijk is. Dit is de zogenoemde gebruikelijkheidstoets (zie paragraaf 4.2 van het ‘Handboek Loonheffingen’).
  4. Voorbeeld

    U geeft werknemers met studerende kinderen per jaar een vergoeding van € 3.000 voor collegegeld en bijkomende studiekosten. U mag deze vergoeding voor studiekosten aanwijzen als eindheffingsloon. Want een vergoeding van € 3.000 voor studiekosten is niet ongebruikelijk.

     

    U geeft de studietoelage via een studiefonds.

  5. Voldoet u aan de voorwaarden, dan horen uitkeringen en verstrekkingen uit een studiefonds voor kinderen van werknemers niet tot het loon.
  6. Er zijn 3 voorwaarden voor zo’n fonds:

    • Het gaat niet om uitkeringen en verstrekkingen voor adoptie en overlijden, voor ziekte, invaliditeit en bevalling.
    • De werknemer heeft geen vrijgestelde aanspraak op de uitkeringen of verstrekkingen.
    • Werknemers die aan het fonds bijdragen, hebben de laatste 5 jaar gezamenlijk minstens evenveel bijgedragen als de werkgever. Als het fonds nog geen 5 jaar bestaat, gaat u uit van de periode vanaf de oprichting van het fonds tot aan het jaar waarin de uitkering of verstrekking plaatsvindt.

    Bijdragen van de werknemer aan het fonds houdt u in op het nettoloon. Deze bijdragen zijn dus niet aftrekbaar.

 
 

Gerelateerd:

Online Handboek Loonheffingen 2019
Ontslagvergoeding in de aangifte loonheffingen hoe?
Wijzigingen voor de loonheffingen 2020
Nieuwe pdf Handboek Loonheffingen 2019
Minimumloon 2020
WAB-checklist werkgevers voor 2020
Algemene heffingskorting omhoog 2020
 
 
personeel, werknemers, arbeiders, werk, arbeidszaken, personeelszaken, personeelsdiensten, werknemer,