Tag archief Belastingdienst

door100% Salarisverwerking B.V.

Correctiebericht Wtl uiterlijk 1 mei indienen

Foute gegevens!

                       

Als de voorlopige berekening Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl) 2018 niet juist is door onjuiste gegevens in uw aangiften, dan kunt u tot en met 1 mei 2019 correctieberichten insturen.

De correcties die u indient na 1 mei neemt UWV niet mee in de definitieve berekening van loonkostenvoordeel (LKV), lage-inkomensvoordeel (LIV) en jeugd-LIV.
 
Belastingdienst, belasting,overheid,

Belastingdienst verstuurt de definitieve berekening uiterlijk 31 juli.

Kloppen de gegevens in de aangiften loonheffingen wel, maar de voorlopige berekening niet? Of heeft u geen voorlopige berekening gekregen terwijl u deze wel verwachtte? Bel dan met UWV Telefoon Werkgevers: 0900 – 9295.

Meer informatie over Wtl vindt u in hoofdstuk 26 Handboek Loonheffingen en op uwv.nl/wtl.
 

Hfd26 Loonkostenvoordelen, lage-inkomensvoordeel (LIV) en jeugd-LIV

In de Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl) staan 3 tegemoetkomingen in de loonkosten voor werkgevers:

 
 

Zie ook:

 
 
personeelszaken, hr management, loonadministrateurs,salarisadministrateurs, salarisverwerking, salarisverwerker, salarisverwerkers, loonadministratie, loonadministrateurs, loonverwerkers, loonverwerker, salarisadministratie, salaris, loon, salarisverwerking online, salarisverwerker online,

door100% Salarisverwerking B.V.

Handboek Vooroverleg 2018

Belastingdienst heeft het Handboek Vooroverleg openbaar gemaakt.

               
Belastingdienst, belasting,overheid,

Om zekerheid te verkrijgen over de fiscale gevolgen van voorgenomen handelingen, kan in vooroverleg met de Belastingdienst worden getreden. Vooroverleg is een overleg tussen inspecteur en belastingplichtige en/of zijn vertegenwoordiger. Het vooroverleg leidt tot een standpuntbepaling van de inspecteur of een vaststellingsovereenkomst over de wijze waarop het recht in een specifiek geval moet worden toegepast. Om te bepalen welk specifiek geval het betreft zijn nadere gegevens van de belastingplichtige vereist.
 
Een verzoek tot vooroverleg moet voldoen aan artikel 3.2 Besluit Fiscaal Bestuursrecht.
Dit betekent onder meer dat informatie wordt verstrekt over:

  • de betrokken belastingplichtige;
  • de feiten en omstandigheden rond zijn voornemen;
  • de van toepassing zijnde regelgeving;
  • uw heldere en onderbouwde standpunt over de fiscale consequenties van het voornemen.
  •  
    Naar aanleiding van een verzoek als bedoeld in artikel 3, eerste lid, van de Wet openbaarheid van bestuur (kortweg, Wob-verzoek) heeft de staatssecretaris van Financiën het ‘Handboek Vooroverleg 2018’ van de Belastingdienst gepubliceerd.

    Het ‘Handboek Vooroverleg 2018 geeft kaders voor vooroverleg die de Belastingdienst gebruikt bij de behandeling van een verzoek om vooroverleg. In het handboek vindt u bijvoorbeeld waar een verzoek om vooroverleg aan moet voldoen en hoe de Belastingdienst het verzoek inhoudelijk behandelt.

    Handboek 2019
    In de loop van 2019 zal een nieuwe versie van het handboek verschijnen.

    Mocht u in vooroverleg willen treden met de Belastingdienst om te komen tot een standpuntbepaling van de inspecteur of een vaststellingsovereenkomst, dan vernemen wij dat graag. Graag zijn wij u behulpzaam bij het verkrijgen van deze fiscale zekerheid.
     
     
    Publicatiedatum was: 4 april 2019

     
     

    Besluit op Wob-verzoek over Handboek Vooroverleg

    Besluit op een verzoek om informatie openbaar te maken over het door de Belastingdienst gehanteede Handboek vooroverleg. Het gaat om een verzoek op basis van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob).

    Pdf: Besluit Handboek vooroverleg openbaar
    Pdf: Bijlage bij Wob verzoek belastingdienst
      
     
    overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

    door100% Salarisverwerking B.V.

    Gevolgen no-deal Brexit voor de loonbelasting

    Verlaat het Verenigd Koninkrijk (VK) de EU in 2019 met een no deal-Brexit ?

                 

    Dit heeft zowel gevolgen voor de inkomstenbelasting als de loonbelasting.

    Het VK heeft tot 12 april de tijd om:

    • het akkoord alsnog goed te keuren, of
    • te besluiten om zonder akkoord te vertrekken (‘no deal’), of
    • opnieuw (langer) uitstel aan te vragen, of
    • helemaal af te zien van een Brexit.

    Het blijft daarom voor iedereen belangrijk om zich voor te bereiden op alle vier de situaties, waaronder ook de mogelijkheid van een ‘no deal’. Zonder akkoord zijn de volgende zaken van belang voor de inkomsten- en loonbelasting.
     
    eu werknemers, europese werknemers, Europa wet en regelgeving, wetgeving arbeidsrecht EU, wet werkgevers EU, Wetgeving werkgevers EU, Europese wet en regelgeving werkgevers, Europese werkgevers regels
     
    De Belastingdienst heeft informatie gepubliceerd over de gevolgen van een no-deal Brexit voor de loonbelasting. Voor de loonbelasting geldt een overgangsperiode tot en met 31 december 2019.

    De belangrijkste gevolgen zijn:

    • Werknemers uit het Verenigd Koninkrijk (VK) krijgen in maart 2019 een brief van de Immigratie- en Naturalisatiedienst (IND). Deze brief geldt tot 1 juli 2020 als een tijdelijke werk- en verblijfsvergunning.
    • Nieuwe werknemers uit het VK na Brexit moeten een geldige verblijfsvergunning en werkvergunning hebben. Als de werknemer geen werk- of verblijfsvergunning heeft, dan moet u het anoniementarief toepassen.
    • Een werknemer uit het VK heeft vanaf 1 januari 2020 geen recht meer op het belastingdeel van de arbeidskorting. Vanaf 2020 gebruikt u de loonbelastingtabel voor inwoners van een derde land.
    • Premies die een werknemer betaalt voor een pensioenregeling mag u tot en met 31 december 2019 in mindering brengen op het brutoloon. Daarna moet u opnieuw goedkeuring vragen bij Belastingdienst/kantoor Buitenland.
    • De afdrachtsvermindering zeevaart is vanaf 1 januari 2020 10%. Tot en met 31 december 2019 is dit 40%.
    • Voor werkzaamheden verricht in de VK is vanaf 1 januari 2020 geen recht meer op afdrachtsvermindering speur- en ontwikkelingswerk.
    • Het belastingverdrag met de VK verandert niet. Dit blijft ook na Brexit gelden.

     

    Meer informatie leest u op belastingdienst.nl/brexit

     
     
    overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

    door100% Salarisverwerking B.V.

    Handreiking loonheffingskortingen niet-inwoners

    Vanaf 1 januari 2019 hebben alleen inwoners van Nederland recht op het belastingdeel van de loonheffingskorting.

                 
    Dit leidt in de praktijk tot veel vragen. In deze handreiking vindt u een uitleg en een overzicht van de wijzigingen.

     
    loonadministratie, loonverwerking, loonverwerker, loonverwerkers, loon,salarisverwerkers, salarisverwerking,
     
    De loonheffingskorting bestaat uit een belastingdeel en een premiedeel. Het belastingdeel heeft betrekking op de loonbelasting, het premiedeel op de premies volksverzekeringen.
     

    Heffingskortingen

    De loonbelasting en de inkomstenbelasting kennen heffingskortingen, zoals de arbeidskorting, ouderenkorting en algemene heffingskorting. Deze heffingskortingen bestaan uit een belastingdeel en een premiedeel. Tot 1 januari 2019 ontvangt iedereen die onder de loonbelasting valt en in Nederland sociaal verzekerd is, zowel het belastingdeel als het premiedeel van de heffingskortingen.

    Vanaf 1 januari 2019 ontvangen niet-inwoners niet langer het belastingdeel van de heffingskortingen. Het premiedeel van de heffingskortingen ontvangen zij nog wel, mits ze in Nederland sociaal verzekerd zijn. Voor de arbeidskorting geldt hierop een uitzondering. Werknemers die inwoner zijn van een land in de EU of EER, Zwitserland of de BES-eilanden ontvangen ook het belastingdeel van de arbeidskorting.
     

    Premiedeel

    Alle werknemers die in Nederland verzekerd zijn voor volksverzekeringen hebben recht op het premiedeel van de loonheffingskorting. Het maakt voor het premiedeel niet uit van welk land een werknemer inwoner is.
     

    Belastingdeel

    Tot 2019 hadden alle werknemers die loonbelasting betaalden ook recht op het belastingdeel van de loonheffingskorting. Maar vanaf 2019 hebben alleen inwoners van Nederland hier nog recht op. Niet-inwoners van Nederland hebben dus geen recht meer op het belastingdeel van deze heffingskorting.

    Voor werknemers die geen loonbelasting betalen in Nederland wijzigt er niets.
     

    Arbeidskorting

    Voor de arbeidskorting geldt een uitzondering:

    1. inwoners van een andere EU-lidstaat,
    2. een EER-land (IJsland, Noorwegen en Liechtenstein),
    3. Zwitserland of een BES-eiland (Bonaire, Sint Eustatius en Saba) hebben wél recht op het belastingdeel van deze heffingskorting.

     

    Onderscheid naar woonplaats

    Om te bepalen of een werknemer recht heeft op het belastingdeel van de loonheffingskorting is het belangrijk te weten waar een buitenlandse werknemer/uitkeringsgerechtigde woont.

    De Belastingdienst maakt onderscheid tussen:

    1. inwoners van België
    2. inwoners van een land van de landenkring
    3. inwoners van een derde land, dat wil zeggen van een land dat niet valt onder 1 of 2.

     

    Landenkring

    Onder de landenkring vallen alle EU-landen, EER-landen (Noorwegen, Liechtenstein en IJsland), Zwitserland en de BES-landen (Bonaire, Sint Eustatius en Saba).
     

    Wel of geen inwoner van Nederland

    Een werknemer die hier zijn permanente woon- of verblijfplaats heeft, is inwoner van Nederland. Hij heeft dus recht op het belastingdeel van de loonheffingskortingen.

    Bij een werknemer die zowel in Nederland als in het buitenland woont of verblijft, is het de vraag of hij inwoner is van Nederland. Hij is alleen inwoner van Nederland als zijn sociale en economische leven zich hier afspeelt. Woont het gezin van de werknemer bijvoorbeeld in het buitenland, gaan zijn kinderen daar naar school en houdt hij daar bankrekeningen aan, dan is hij geen inwoner van Nederland. Hij heeft geen recht op het belastingdeel van de loonheffingskortingen.

    Bij een werknemer zonder gezin is ook relevant waar zijn sociale en economische leven zich afspeelt. Is hij van plan zich hier te vestigen, dan is hij inwoner van Nederland. Is hij van plan om hier alleen tijdelijk te blijven, dan is hij dat niet. Dat een werknemer zich hier wil vestigen, kan blijken uit concrete stappen dij heeft ondernomen. De werkgever moet dat beoordelen.
     

    Hoe bepaalt u van welk land een werknemer inwoner is?

    U bepaalt de woon- of verblijfplaats op basis van feiten en omstandigheden die bij u bekend zijn: bijvoorbeeld de woonplaats die de werknemer u heeft aangeleverd als gegeven voor de loonheffingen, reiskostenvergoedingen die u hem betaalt en gegevens voor beoordeling van de verzekeringsplicht.

     

    Inwoners België

    Werknemers

    Een werknemer die in België woont en in Nederland werkt heeft recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Als de werknemer hierom verzoekt, kan de werkgever dit verwerken in de aangifte loonheffingen.
    De werknemer kan er ook voor kiezen deze loonheffingskortingen niet via zijn loon te verzilveren, maar terug te vragen via de voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlands belastingplichtigen.
     

    Let op!

    Als de werknemer de loonheffingskorting zowel bij de werkgever laat toepassen en een aanvraag doet via de voorlopige aanslag inkomstenbelasting, ontvangt hij het bedrag dubbel. Hij moet na afloop van het kalenderjaar het te veel ontvangen bedrag terugbetalen via de aangifte inkomstenbelasting.
     

    Uitkeringsgerechtigden

    Een inwoner van België die een uitkering ontvangt uit Nederland heeft ook recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Een uitkeringsgerechtigde heeft geen recht op arbeidskorting.
    De uitkeringsinstantie verwerkt de loonheffingskorting veelal niet in de aangifte loonheffingen. Het belastingdeel kan de uitkeringsgerechtigde terugvragen via een (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen.
     

    Inwoners binnen landenkring

    Werknemers

    Een werknemer die binnen de landenkring woont en een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is, heeft recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Hij kan deze korting gedurende het kalenderjaar terugvragen via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen.
    De werkgever mag deze heffingskorting niet toepassen via de aangifte loonheffingen.
    Het recht op arbeidskorting kan de werkgever op verzoek van de werknemer wel verwerken in de aangifte loonheffingen.
     

    Uitkeringsgerechtigden

    Een uitkeringsgerechtigde die binnen de landenkring woont en een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is, heeft recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Hij kan deze korting gedurende het kalenderjaar terugvragen via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen.
    De uitkeringsinstantie mag deze korting niet toepassen via de aangifte loonheffingen.
    Een uitkeringsgerechtigde heeft geen recht op arbeidskorting.

    Inwoners buiten landenkring

    Werknemers en uitkeringsgerechtigden

    Zowel werknemers als uitkeringsgerechtigden die buiten de landenkring wonen, hebben geen recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
     

    Jonggehandicaptenkorting en (alleenstaande) ouderenkorting

    Het belastingdeel van de jonggehandicaptenkorting en (alleenstaande) ouderenkorting kan een werknemer terugvragen via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen. Voorwaarde is dat hij een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is.
    De werkgever of uitkeringsinstantie mag het belastingdeel van deze kortingen niet verwerken in de aangifte loonheffingen.
    Dit geldt zowel voor de inwoners van België als voor de inwoners binnen de landenkring.
     

    Inwoners buiten landenkring

    Inwoners buiten de landenkring hebben geen recht op het belastingdeel van deze heffingskortingen.

     

    Meer informatie

    Op belastingdienst.nl leest u meer over wanneer sprake is van een kwalificerende buitenlands belastingplichtige en de Voorlopige aanslag inkomstenbelasting buitenlandse belastingplichtigen.
    In de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 leest u meer over de wijzigingen.
     

    Handboek Loonheffingen:

    Hoofdstuk 7.3.7 Landenkring
    Hoofdstuk 7.3.7 Tabellen buitenlandse werknemers en uitkeringsgerechtigden
    Hoofdstuk 7.3.8 Herleidingsregels internationale situaties
    Hoofdstuk 17 Werken over de grens: loonbelasting
    Hoofdstuk 18 Werken over de grens: sociale zekerheid
    Hoofdstuk 23 Heffingskortingen
     
     
    Nieuwsbrief Loonheffingen 2019, loonheffingen 2019, belastingdienst, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris.pensioen,premies,

    door100% Salarisverwerking B.V.

    Loonbelastingtabellen België, Aruba en Suriname

    De belastingverdragen

                          

    Alleen inwoners van Nederland hebben in principe sinds 1 januari 2019 recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Door belastingverdragen hebben inwoners van België, Aruba en Suriname hier echter ook recht op.

    loonadministratie, loonverwerking, loonverwerker, loonverwerkers, loon,salarisverwerkers, salarisverwerking,
     

    Welke loonbelastingtabel moet u dan gebruiken?

    Voor inwoners van België gebruikt u de loonbelastingtabel voor inwoners van een land van de landenkring, en voor inwoners van Aruba of Suriname de loonbelastingtabel voor inwoners van een derde land. In die tabellen is het belastingdeel van de algemene heffingskorting niet verwerkt.

    Voor 2019 was het niet meer mogelijk om voor deze werknemers loonbelastingtabellen en rekenregels te ontwikkelen.

     

    Inkomstenbelasting

    De werknemer kan het belastingdeel van de algemene heffingskorting via zijn aangifte inkomstenbelasting over 2019 terugvragen. Als hij niet zolang wil wachten, kan hij voor 2019 een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aanvragen. De werknemer heeft daarover een brief van de Belastingdienst gekregen.

     

    Risico’s

    Als u het belastingdeel van de algemene heffingskorting in 2019 toch via de loonbelasting verrekent, dan loopt u het risico dat u de inhouding verkeerd berekent doordat de juiste tabellen ontbreken.

    Ook kan de werknemer of uitkeringsgerechtigde het belastingdeel van de algemene heffingskorting ten onrechte dubbel krijgen uitbetaald, omdat hij een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor 2019 heeft aangevraagd. Hij moet dan het bedrag dat hij te veel heeft gekregen, via zijn aangifte inkomstenbelasting over 2019 weer terugbetalen.

    Beide risico’s voorkomt u als u de tabellen voor inwoners van een land van de landenkring of voor inwoners van een derde land gebruikt.

     

    Aparte tabellen

    Voor belastingjaar 2020 komen er aparte loonbelastingtabellen voor inwoners van België, Aruba en Suriname. U kunt het belastingdeel van de algemene heffingskorting dan wél verrekenen via het loon of de uitkering. En de Belastingdienst zorgt ervoor dat de werknemer dit deel niet ook via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting kan krijgen.

    De fiscus stuurt de rekenregels voor 2020 tijdig aan de softwareontwikkelaars, zodat zij hun software kunnen aanpassen.

     

    Loonbelastingtabellen

    Wilt u uitleg over de tabellen?

    In paragraaf 7.3 van het ‘Handboek Loonheffingen’ staat alles over de tabellen. Bijvoorbeeld hoe u ze gebruikt.

     
    eu werknemers, europese werknemers, Europa wet en regelgeving, wetgeving arbeidsrecht EU, wet werkgevers EU, Wetgeving werkgevers EU, Europese wet en regelgeving werkgevers, Europese werkgevers regels

    close

    Veel lees plezier? Delen mag.