Tag archief 30%-regeling

door100% Salarisverwerking B.V.

Handreiking toepassen 30%-regeling voor uitgezonden werknemers

Voor werknemers die tijdelijk zijn uitgezonden naar het buitenland mag u onder voorwaarden de 30% -regeling toepassen.
       
Hiervoor hebt u geen beschikking nodig van de Belastingdienst. In deze handreiking leest u meer over de voorwaarden.

U mag uitgezonden werknemers een vergoeding geven voor extra kosten van het verblijf in het buitenland. Voor deze vergoeding van extraterritoriale kosten (hierna: ET-kosten) geldt een gerichte vrijstelling.

Voor een bepaalde groep uitgezonden werknemers mag u de 30%-regeling toepassen. Dit houdt in dat u voor ET-kosten zonder nader bewijs een vergoeding mag geven van 30% van het loon inclusief de vergoeding. Als u voldoet aan de voorwaarden is de vergoeding gericht vrijgesteld.

Dit geldt voor de volgende werknemers:

  • werknemers die u vanuit Nederland uitzendt naar landen in Afrika, Azië, Latijns-Amerika en een aantal Oost-Europese landen
  • werknemers die u vanuit Nederland uitzendt om in een ander land wetenschap te beoefenen of onderwijs te geven
  • ambtenaren die Nederland vertegenwoordigen in het buitenland
  • ambtenaren, rechterlijke ambtenaren en militairen die u uitzendt naar de BES-eilanden,
  • Curaçao, Sint Maarten of Aruba
  • militairen die u uitzendt naar landen buiten het Koninkrijk der Nederlanden

Voorwaarden

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling voor een uitgezonden werknemer? Dan moet de werknemer in een periode van 12 maanden ten minste 45 dagen in het buitenland verblijven. Uitzendingen van minder dan 15 dagen tellen hierbij niet mee. Maar als de werknemer eenmaal aan de 45-dagenvoorwaarde voldoet, dan mag u voor de berekening van het aantal dagen waarop u de 30%-regeling mag toepassen, ook alle uitzendingen van ten minste 10 dagen meetellen.

Geen beschikking nodig

Om van de 30%-regeling voor uitgezonden werknemers gebruik te kunnen maken, hebt u geen beschikking nodig van de Belastingdienst. Als u aan de voorwaarden voldoet, kunt u de regeling toepassen. De 30%-regeling geldt dan voor de duur van de uitzending.

Voorbeelden

Hieronder vindt u 2 praktische voorbeelden over de berekening van de dagen waarop u de 30%-regeling mag toepassen.

Voorbeeld 1

U zendt werknemer A op 1 februari uit naar Chili voor 50 dagen. Na afloop van het werk daar, komt de werknemer terug naar Nederland. In oktober van hetzelfde jaar zendt u deze werknemer opnieuw uit, nu voor 11 dagen naar Argentinië. Omdat deze werknemer aan de 45-dagenvoorwaarde voldoet, mag u ook de 11-daagse uitzending meetellen: u past de 30%-regeling voor deze werknemer toe op het loon dat hij tijdens de 61 dagen uitzending verdiende.

Voorbeeld 2

Op 8 maart zendt u werknemer B uit naar Tanzania. De uitzending duurt 20 dagen, waarna de werknemer weer naar Nederland komt. In de loop van hetzelfde jaar zendt u werknemer B nog 2 keer uit: voor 14 dagen naar Mali en voor 20 dagen naar Kenia. Hoewel u werknemer B in een periode van 12 maanden in totaal 54 dagen hebt uitgezonden, voldoet deze werknemer niet aan de 45-dagenvoorwaarde, want de uitzending naar Mali (minder dan 15 dagen) telt niet mee. U mag voor deze werknemer de 30%-regeling niet toepassen.

Extra vergoeding

Geeft u naast de 30%-vergoeding ook nog een vergoeding of verstrekking voor de werkelijke ET-kosten, dan is deze vergoeding of verstrekking loon van uw werknemer. Als het gebruikelijk is, mag u dit loon ook aanwijzen als eindheffingsloon. De vergoeding of verstrekking komt dan ten laste van de vrije ruimte.

Vergoeden werkelijke kosten

Als de werkelijke ET-kosten hoger zijn dan de 30%-vergoeding, mag u er ook voor kiezen om – in plaats van de 30%-regeling – de werkelijke kosten onbelast te vergoeden. U moet deze kosten dan wel aannemelijk maken. U houdt dan de kosten en de vergoeding per werknemer bij in uw loonadministratie.

Meer informatie over de 30%-regeling leest u in paragraaf 17.4 Handboek Loonheffingen.

 

Wetsartikelen

 

Beleidsbesluiten

 

Gerelateerde artikelen

Werkelijke ET-kosten vergoeden of verstrekken naast 30%-regeling
 
30%-regeling,commissie voor Financiën, het rapport Evaluatie,vaste forfaithoogte,100% salaris,salarisvewerking,salarisadministratie,loon,salaris,regelingen,

door100% Salarisverwerking B.V.

Vaste kostenvergoeding mag doorlopen

De staatssecretaris heeft het besluit ‘Fiscale tegemoetkomingen naar aanleiding van de coronacrisis’ op 16 juni 2020 geactualiseerd.
   
Aan het besluit is voor de loonheffingen 1 goedkeuring over vaste kostenvergoedingen toegevoegd (onderdeel 6.2 besluit).

Krijgt een werknemer een vaste vergoeding en werkt hij vanwege het coronavirus (bijna) volledig thuis? Dan hoeft u de vaste vergoeding niet aan te passen.
Zolang de crisismaatregelen gelden, mag u blijven uitgaan van de feiten waarop de vaste vergoeding was gebaseerd. Voorwaarde is wel dat het recht op de vaste vergoeding vaststond op uiterlijk 12 maart 2020.

Is een recht op een vaste (reiskosten)vergoeding afhankelijk van een keuze van de werknemer? Denk hierbij bijvoorbeeld aan een cafetariasysteem. Dan moet hij zijn keuze uiterlijk op 12 maart 2020 hebben gemaakt.

Let op!

De vergoedingen van extraterritoriale kosten op grond van de zogeheten 30%-regeling zijn uitgesloten van bovengenoemde maatregel.

Lees meer op belastingdienst.nl:Coronavirus: belastingmaatregelen voor ondernemers en werkgevers.

 

Bron: ‘Besluit ’fiscale tegemoetkomingen naar aanleiding van de coronacrisis

 
 

Gerelateerd

30%-regeling voor ingekomen werknemers
30%-regeling 2020
Brieven met stappenplan aanvraag 30%-regeling
Rekenregels 1 juli 2020 zijn beschikbaar
 
 
Overheid 2020, Belastingdienst 2020, Sociale Zaken en Werkgelegenheid SZW 2020, regering, wet en regelgeving, wetten, regels, besluiten,

door100% Salarisverwerking B.V.

30%-regeling voor ingekomen werknemers

Komt u in Nederland werken, maakt u mogelijk extra kosten, de zogenoemde extraterritoriale kosten .
         
Uw werkgever mag u een vrije (onbelaste) vergoeding geven voor de extraterritoriale kosten die u maakt. In plaats van het vergoeden van de werkelijke extraterritoriale kosten mag uw werkgever ook de extraterritoriale kosten vergoeden door 30% van uw loon, inclusief vergoeding, belastingvrij te verstrekken. Deze regeling staat bekend als de 30%-regeling. Hiervoor is het niet nodig eventuele onkosten te bewijzen.

 

Voorwaarden

Voor de toepassing van de regeling moet u van ons toestemming hebben. Hiervoor kunt u, samen met uw werkgever, een verzoek indienen. U komt in aanmerking voor deze vergoeding als u aan een aantal voorwaarden voldoet.
 

U kunt de 30%-regeling gebruiken als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling? Vul dan samen met uw werkgever een verzoek in. U ontvangt dan binnen 13 weken bericht van van de Belastingdienst.

VERZOEK 30%-REGELING

 

Wat zijn extraterritoriale kosten?

Extraterritoriale kosten bestaan onder meer uit:

  • extra kosten voor levensonderhoud doordat de prijs in Nederland hoger is dan in het land waar u vandaan komt.
    U kunt hierbij denken aan extra uitgaven voor maaltijden, gas, water en licht.
  • kosten voor een kennismakingsreis naar Nederland, eventueel met uw gezin, bijvoorbeeld om te zoeken naar een woning of een school,
  • kosten voor het aanvragen of omzetten van officiële persoonlijke papieren, zoals verblijfsvergunningen, visa en rijbewijzen,
  • kosten voor medische keuringen en vaccinaties voor het verblijf in Nederland,
  • dubbele huisvestingskosten wanneer u blijft wonen in het land waar u vandaan komt.
    Dit zijn bijvoorbeeld hotelkosten.
  • de (eerste) huisvestingskosten.
    Als u huisvesting krijgt, zijn alleen de (eerste) huisvestingskosten die boven 18% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking uitkomen, extraterritoriale kosten. De rest van de kosten is loon. Als u zelf huurt, mag uw werkgever de 18%-rekenmethode ook toepassen om het meerdere onbelast te verstrekken. In het algemeen kunt u de huisvestingskosten voor meubilair niet onbelast vergoed of verstrekt krijgen van uw werkgever.
  • opslagkosten voor het deel van de boedel dat u niet verhuist naar Nederland,
  • reiskosten naar het land waar u vandaan komt, bijvoorbeeld voor familiebezoek of gezinshereniging,
  • extra kosten voor het laten invullen van de aangifte inkomstenbelasting als dat duurder is dan het laten invullen van de aangifte door een vergelijkbare belastingadviseur in het land waar u vandaan komt. Hierbij geldt een maximum van € 1.000,
  • cursuskosten om de Nederlandse taal te leren voor u en voor de gezinsleden die bij u verblijven,
  • extra (niet-zakelijke) gesprekskosten voor telefoneren met het land waar u vandaan komt,
  • de kosten van een aanvraag vrijstelling sociale zekerheid, zoals een A1- of E101-verklaring.

 

Verzoek indienen voor toepassing van de 30%-regeling

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling voor ingekomen werknemers? Dan kunt u, samen met uw werkgever, bij ons een verzoek indienen voor toepassing van die regeling. Gebruik hiervoor het formulier Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2020.
 

Meer informatie

Bent u werkgever? Lees dan paragraaf 17.4 van het Handboek Loonheffingen.

Bent u werknemer? Lees dan Wat zijn de voorwaarden voor de 30%-regeling?

 
 
Rijksoverheid, overheid, Belastingdienst , Loonheffingen , loonbelasting, loon inkomsten, loonkosten, loonheffing, wet en regelgeving, personeelszaken, hrm,

door100% Salarisverwerking B.V.

30%-regeling 2020

Op belastingdienst.nl kunt u het formulier ‘Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2020downloaden.
            
Met dit formulier kunt u de Belastingdienst vragen of u de 30%-regeling mag toepassen voor een werknemer uit het buitenland.

 
Met de 30%-regeling mag u een werknemer uit het buitenland onder voorwaarden een onbelaste vergoeding geven voor de extra kosten voor zijn tijdelijk verblijf in Nederland.
 
Wilt u vanaf de 1e werkdag gebruikmaken van de regeling? Dan moet het verzoek binnen 4 maanden na die dag bij de Belastingdienst binnen zijn. Anders mag u pas gebruikmaken van de regeling vanaf de 1e dag van de maand waarin u het verzoek doet.
 

Formulier en bijlagen opsturen

Vul het formulier in en laat het ondertekenen door de werkgever en werknemer. Zorg dat u alle gevraagde bijlagen met het verzoek meestuurt. De Belastingdienst neemt de aanvraag pas in behandeling na ontvangst van alle gegevens. Na ontvangst krijgt u binnen 16 weken bericht.
 
PDF downloadKlik pdf,

formulier 30%-regeling 2020

 
 

Stuur het formulier en de bijlagen naar:

Belastingdienst/kantoor Buitenland
Postbus 2865
6401 DJ Heerlen
 
U vindt het formulier ‘Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2020’ op belastingdienst.nl.
 

Meer informatie

In paragraaf 17.4 Handboek Loonheffingen leest u meer over de voorwaarden van 30%-regeling.
 
 

Zie ook:

30% regeling stappenplan
Salarisnorm 30% regeling hoger
 
 
 
Salarisnorm 30% regeling,30 regeling 2019,regeling eu 30% overheid, looncriteria kennismigranten 2019,

door100% Salarisverwerking B.V.

30% regeling stappenplan

De Belastingdienst helpt u.

                     

In deze handreiking vindt u een stappenplan voor het aanvragen van de 30%-regeling voor ingekomen werknemers.

Als u het verzoek indient volgens het stappenplan, ontvangt u zo snel mogelijk een beslissing op uw verzoek.

 
berekening,rekenen, vakantiegeld loonheffingen, vakantiebijslag, vakantie toeslag, vakantie uren,
 
De Belastingdienst heeft geconstateerd dat de meerderheid van de ingediende verzoeken niet compleet is. Vaak is het aanvraagformulier niet volledig ingevuld en zijn niet alle bijlagen verzonden. Dit leidt tot een verstoring van het werkproces van de Belastingdienst en zorgt voor langere doorlooptijden.

Om u te helpen bij het juist invullen van het verzoek voor toepassing van de 30%-regeling, heeft de Belastingdienst een 30% regeling stappenplan gemaakt.
 
 

Stappenplan indienen verzoek 30%-bewijsregel voor ingekomen werknemers

Thema’s

 
 
Gerelateerde informatie: Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2019 Hoofdstuk 17.4.2 Handboek loonheffingen
 
 

hr beleid, hr management, personeelszaken, hrm personeel, loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, online salarisverwerker, salarisverwerking online, cloud oplossingen loon, salaris in de cloud, salaris, loon, 100% salarisverwerking,