Tag archief loonadministratie

door100% Salarisverwerking B.V.

Rekenvoorschriften loonadministratie 2019

Loonbelasting tabellen voor inhoudingsplichtigen vaststellen voor werknemers

               
De Belastingdienst geeft loonbelasting tabellen uit waarmee inhoudingsplichtigen handmatig de loonbelasting/premie volksverzekeringen kunnen vaststellen die zij moeten inhouden voor hun werknemers of uitkeringsgerechtigden.
Deze tabellen kunt u downloaden en zien via belastingdienst.nl/tabellen.

We onderscheiden tabellen voor:

  • de standaardsituatie (er is zowel sprake van belastingplicht als premieplicht voor alle volksverzekeringen)
  • herleidingssituaties (zie hoofdstuk 7)Vervolgens geldt voor beide situaties dat het woonland van de werknemer of uitkeringsgerechtigde bepalend is.

De werknemer of uitkeringsgerechtigde kan wonen in Nederland, in een land van landenkring of in een derde land.
Voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die wonen in het buitenland geldt een beperking van de heffingskortingen, zowel in de standaardsituatie als in een herleidingssituatie.

Voor inhoudingsplichtigen met een geautomatiseerde loonadministratie is er een alternatief voor het gebruik van deze tabellen: formules voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen.
U vindt de formules in deze rekenvoorschriften. (pdf)

Let op!

De bedragen in de tabellen zijn bindend. Als u de rekenvoorschriften toepast, moet de uitkomst dus hetzelfde zijn als wanneer u de tabellen raadpleegt. Een uitzondering geldt voor de bedragen die u berekent bij het maximale tabelloon (symbool Lmax). Een verschil van € 0,01 is toegestaan.

De rekenvoorschriften zijn als volgt opgebouwd:

  • In hoofdstuk 2 vindt u de regels voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen voor de witte en groene tijdvaktabellen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden in de standaard­situatie die wonen in Nederland. U vindt hier ook het gebruikte formaat voor werknemers en uitkerings­gerechtigden op wie de witte en groene tijdvaktabellen van toepassing zijn.
  • In hoofdstuk 3 staat de beschrijving en het formaat van de witte en groene tabellen voor bijzondere beloningen.
  • Hoofdstuk 4 geeft enkele tabellen voor groepen werknemers voor wie de tijdvaktabellen en de tabellen voor bijzondere beloningen niet van toepassing zijn. Het gaat hier om de tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden en de tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters. In dit hoofdstuk staan ook het anoniementarief en het tarief bij afkoop van lijfrenten.
  • Hoofdstuk 5 behandelt de jonggehandicaptenkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 6 behandelt de levensloopverlofkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 7 bevat de herleidingssituaties voor de witte en groene tabellen en voor de tabellen voor bijzondere beloningen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die in Nederland wonen en:
    • alleen belastingplichtig zijn.
    • alleen premieplichtig zijn voor 1 of meer volksverzekeringen.
    • belastingplichtig zijn en premieplichtig voor 1 of 2 van de 3 volksverzekeringen.

Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de herleidingstabellen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.

  • In hoofdstuk 8 vindt u informatie over de inhouding van loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die niet in Nederland wonen, maar in een land van de landen­kring of in een derde land. Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de tabellen van de landenkring of van derde landen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.
  • In hoofdstuk 9 vindt u informatie over het zelf berekenen of herleiden van de substitutiewaarden. Er zijn 3 soorten substitutiewaarden voor werknemers en uitkeringsgerechtigden:
    • in standaardsituaties, voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die de AOW ­leeftijd hebben bereikt.
    • op wie 1 van de herleidingssituaties AG t/m FL van toepassing is.
    • die wonen in een land van de ‘landenkring’ of in een derde land.

U kunt alle substitutiewaarden van bijlage 2, 3, 4 en 5 zelf berekenen.

Let op!

Meer informatie, bijvoorbeeld over de witte en groene tabellen, over internationale situaties, woonplaats en over het loon waarop de berekeningen moeten worden toegepast, vindt u ook in het ‘Handboek Loonheffingen’ op belastingdienst.nl/loonheffingen.

Zie:

payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelskosten, personeelhuren,

door100% Salarisverwerking B.V.

Handboek loonheffingen 2019

De Belastingdienst heeft het Handboek Loonheffingen 2019 gepubliceerd.

(Handboek loonheffingen 2019 pdf)

In het handboek leest u waar een werkgever mee te maken krijgt als hij werknemers in dienst heeft. En wat u moet doen. Anders dan de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2019’. In de nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe regels gewijzigd voor het inhouden en betalen van loonheffingen.

Binnenkort verschijnt ook de vierde uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019. Daarin komen nieuwe onderwerpen te staan en worden bestaande onderwerpen aangepast.

Nieuwsbrief Loonheffingen 2019, loonheffingen 2019, belastingdienst, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris.pensioen,premies,

 

In het Handboek staan de volgende stappen en thema’s:

Stappen

Stap 1 Nagaan of er een dienstbetrekking is
Stap 2 Gegevens werknemer administreren
Stap 3 Loonadministratie aanleggen
Stap 4 Bepalen wat tot het loon hoort
Stap 5 Premies werknemersverzekeringen berekenen
Stap 6 Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw berekenen
Stap 7 Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen
Stap 8 Eindheffing werkkostenregeling berekenen
Stap 9 Bedragen in de loonstaat boeken
Stap 10 Loonstrook aan werknemers geven
Stap 11 Loonheffingen aangeven en betalen
Stap 12 Aangiften corrigeren
Stap 13 Jaaropgaaf aan werknemers geven
Stap 14 Informatieplicht
Stap 15 Einde van inhoudingsplicht of dienstbetrekking

 

Thema’s

16 Bijzondere arbeidsrelaties
17 Werken over de grens: loonbelasting
18 Werken over de grens: sociale zekerheid
19 Aanspraken, vrijgestelde uitkeringen, ontslaguitkeringen en pensioenen
20 Gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en normbedragen
21 Vervoer en reiskosten
22 Levensloopregeling
23 Heffingskortingen
24 Eindheffingen
25 Afdrachtverminderingen
26 Loonkostenvoordelen, lage-inkomensvoordeel (LIV) en jeugd-LIV
27 Gemoedsbezwaarden

 

Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2019

Bijlagen

Beoordeling gezagsverhouding
Adressenlijst
Afkortingenlijst
Verklarende woordenlijst

 

payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelkosten, personeelhuren,

door100% Salarisverwerking B.V.

Nadelen van een ADP loonstrook

Loonstrook opzoek naar een lezer!

                                 
Het is een grote frustratie voor salarisadministrateurs dat loonstrookjes amper gelezen worden. Maar dat is lastig te veranderen zolang het een beetje pesten met obscure posten blijft.

Arbeidsloon (ook vaak loon, salaris, maandgeld of traktement) is de (meestal financiële) tegenprestatie voor arbeid. Loon wordt betaald door de werkgever aan de werknemer, die loonarbeid verricht voor de werkgever.

Salaris januari: iets om naar uit te kijken

Deze week, als voor de eerste keer in het nieuwe jaar de salarissen worden gestort, zal het aantal gelezen loonstrookjes hoog zijn. Immers: de belastingtarieven zijn veranderd. Het hoogste tarief daalde met 0,2 procent en het middentarief met 2,75 procent, terwijl het lage tarief steeg met 0,1 procent. Ook zijn de heffingskortingen verhoogd. Dat betekent voor de meeste werknemers een hoger nettoloon.

De nadelen van de ADP-strook hfd

Vergroten

Maar ook na deze maand is het belangrijk om de gegevens zo nu en dan te checken. In 4% van de loonstroken staan namelijk fouten, bleek uit controles die vakbond CNV Vakmensen uitvoerde. Het gaat dan vaak om overuren en toeslagen die niet worden uitbetaald.

In het kort

  • De brij van afkortingen en percentages op het loonstrookje werkt afstotend.
  • De Wet uniformering loonbegrip uit 2013 had als doel het document leesbaarder te maken, maar dat is niet gelukt.
  • Er gaan stemmen op om ook werkgeverslasten op de loonstrook te zetten.

Brij aan percentages

De brij aan percentages en afkortingen maakt het document voor veel mensen onleesbaar. ‘De overheid heeft zich ten doel gesteld het loonstrookje duidelijker te maken, maar dat lukt niet’, zegt Dik van Leeuwerden.

Al dertien jaar werkt hij voor het kenniscentrum van ADP, degrootste salarisverwerker van Nederland. Als expert geeft hij cursussen aan hr-medewerkers en salarisadministrateurs.

De Wet uniformering loonbegrip zorgde er in 2013 weliswaar voor dat er minder items op de loonstrook kwamen, maar de Wet aanpak schijnconstructies uit 2016 schrijft voor dat werkgevers ervoor moeten zorgen dat de rechten van hun personeel duidelijk op de loonstrook te zien zijn. Het is immers bedoeld om de werknemer inzicht te geven in de afspraken die zijn gemaakt met de werkgever. Ook de aankomende Wet arbeidsmarkt in balans grijpt weer in op de loonstrook.

Doordat zodoende weer steeds meer posten op de loonstrook verschijnen, wordt die er niet bepaald leesbaarder op, signaleert Van Leeuwerden. ‘Bovendien leidt de versobering van het socialezekerheidsstelsel ertoe dat werkgevers ter compensatie aanvullende verzekeringen afsluiten, zoals een WIA-hiaat- of ANW-gatverzekering. De premies vormen ook weer extra posten op de loonstrook.’

Grote vellen papier

Overigens is het eigenlijk helemaal geen loonstrook meer. Die naam stamt nog uit de tijd dat werknemers hun salaris in een loonzakje konden ophalen bij de bedrijfskassier. Van grote vellen papier werd voor iedereen een strook afgesneden waarop met de hand stond ingevuld hoeveel hij of zij had verdiend en hoeveel er werd ingehouden aan belastingen en premies. Tot in de jaren zeventig was dit de normale gang van zaken.

Tegenwoordig gaat dat anders. Salaris cash uitbetalen is sinds drie jaar zelfs verboden en wie meer wil weten over het bedrag dat maandelijks op zijn rekening belandt, kan dat nakijken op de salarisspecificatie die meestal online wordt verstrekt.

Van Leeuwerden: ‘Het loonstrookje zelf bestaat niet meer. Onze marketingman zegt weleens: “Dik, stop toch met die term. Daarmee doe je ons product tekort. Noem het salarisspecificatie.” Maar ik geloof niet dat je de term moet willen veranderen.’

Pleiten voor helderesalarisspecificatie

‘Het papiertje is onvolledig en onbegrijpelijk’, stelt Robin Fransman, ‘chef geld’ bij De Argumentenfabriek, dat bedrijven helpt om complexe beslissingen te nemen en pleitbezorger is van ‘De eerlijke loonstrook’. Nu staat een groot deel van de kosten die een werkgever maakt meestal niet op de salarisspecificatie. ‘En de kosten die er wel op staan, zijn verhuld in afkortingen. De gemiddelde Nederlander heeft geen idee wat hij ziet.’

Fransman vindt dat alle loonkosten van de werkgever op een duidelijk gerubriceerde manier te zien moeten zijn. Hij denkt dan aan een kopje Pech (ziekte, werkloosheid, arbeidsongeschiktheid), Later (pensioen) en Collectief (belastingen). Dan wordt het loonstrookje wél gelezen, verwacht hij. En het inzicht dat dat oplevert, helpt om maatschappelijke debatten beter te voeren.

‘Nu denken veel Nederlanders dat ze €100 per maand kwijt zijn aan zorgkosten, maar je betaalt per maand ook nog €500 via je werkgever. Willen we dat wel? Of de pensioenafdrachten: in 2008 betaalden we samen jaarlijks €24 mrd aan pensioenpremies. Nu is dat €35 mrd.’ Ook zzp’ers zijn geholpen met een helder loonstrookje, want als zij dat van een collega in vaste dienst zien, kunnen ze beter hun tarief vaststellen.

Eenduidige terminologie

Dik van Leeuwerden van ADP ziet meer in een jaarlijks kostenoverzicht. Op de loonstrook zorgt het volgens hem alleen maar voor meer onduidelijkheid. Bovendien heeft hij zijn twijfels over de naam. ‘De loonstrook is nu ook al eerlijk. Wij vinden vooral dat het duidelijker moet.’

Van Leeuwerden pleit dan ook voor een heldere en eenduidige terminologie. ‘Spreek op alle stroken over “heffingsloon” en noem de tabel “bijzonder tarief” de tabel “bijzondere beloningen”, want dat is het. Dat bij die bijzondere beloning een afwijkend belastingtarief hoort, is dan logisch.’

Ook de politiek is voor verandering. In april vorig jaar dienden Kamerleden Steven van Weyenberg (D66) en Dennis Wiersma (VVD) een motie in om te onderzoeken op welke manier de loonstrook inzichtelijker gemaakt kan worden. Die motie werd met ruime meerderheid aangenomen, alleen de SP stemde tegen.

Sindsdien is er weinig veranderd. Het is te ingewikkeld en te duur om nu in te voeren, laten de twee indieners weten. Ze denken na over pilots. Volgens Fransman is de introductie van een ‘eerlijk loonstrookje’ helemaal niet zo ingewikkeld. Wel kan hij zich voorstellen dat er partijen zijn die belang hebben bij onduidelijkheid. Het biedt bijvoorbeeld cao-onderhandelaars ruimte om met posten te schuiven, zonder dat een medewerker het merkt.

Een paar posten:

Witte tabel en tbb

De nadelen van de ADP-strook In de linkerkolom, de zogenaamde witte tabel, staan bedragen die tegen het reguliere tarief worden belast. Rechts daarvan, in de kolom ‘tab. bijz. bel.’ oftewel tbb, staan bedragen die tegen een bijzonder (meestal hoger) tarief worden belast.
 
 

Overuren

De nadelen van de ADP-strook Deze worden vaak niet goed geregistreerd. Er is ook een verschil in beloning. Dit kan per branche en bedrijf verschillen, maar vaak is het zo dat wie ’s avonds werkt 125% betaald krijgt. Voor werk op zon- en feestdagen is dat 150%.
 
 

Loonheffing

De nadelen van de ADP-strook Over je loon betaal je loonheffing. Afhankelijk van de hoogte van het loon is dit 36,65%, 38,10% of 51,75%. Bijzonder loon, vakantietoeslag of een bonus wordt belast volgens de tabel bijzondere belastingen (tbb). De hoogte hiervan is afhankelijk van loon van het voorgaande jaar en is maximaal 57,75%.
 

Premies

De nadelen van de ADP-strook Pensioenpremie wordt ingehouden op het brutoloon. Over je pensioen betaal je pas belasting zodra er uitgekeerd wordt. Hetzelfde geldt voor de aanvullende verzekeringen die veel werkgevers voor werknemers afsluiten, bijvoorbeeld een WIA-hiaatverzekering, die het gat tussen een arbeidsongeschiktheidsuitkering en het inkomen dicht.
 
 

Twk

De nadelen van de ADP-strook

Oftewel: terugwerkende kracht. Is er iets misgegaan in een voorgaande maand, dan wordt dat hier hersteld.
 
 
 
 
 
 
Bron: FD

salarisverwerking, salarisverwerker, salarisverwerkers, loonadministratie, loonadministrateurs, loonverwerkers, loonverwerker, salarisadministratie, salaris, loon, salarisverwerking online, salarisverwerker online,

door100% Salarisverwerking B.V.

Woonplaatsverklaring per 2019

Voortaan via Belastingdienst Arnhem

                                 
Om te bewijzen dat hij voor de loonheffingen inwoner van Nederland is, kan een werknemer een woonplaatsverklaring aanvragen bij de Belastingdienst. In de tweede uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 staat dat kantoor Arnhem deze klus voor zijn rekening neemt.

Met ingang van 1 januari 2019 moet uw organisatie van elke werknemer weten van welk land hij inwoner is. Daar hangt namelijk van af of hij bij het berekenen van de loonheffingen in aanmerking komt voor de volledige loonheffingskorting of niet. Alleen inwoners van Nederland hebben per 2019 nog recht op het belastingdeel én het premiedeel van alle onderdelen van de loonheffingskorting. Er zijn per 2019 drie groepen werknemers, met voor elke groep aparte loonbelastingtabellen.

Waar moet een loonstrook aan voldoen, uitleg loonstrook, hoe wat loonstrook, loonstrook waar moet ik opletten, loon, salaris, salarisbriefje, loonbriefje, loonstrookje, loonstrookjes,

Onder welke groep valt een werknemer?

Uit de loonadministratie moet blijken in welk van de bovengenoemde drie groepen de werknemer valt. Daar hangt van af welke loonbelastingtabel uw organisatie voor hem moet hanteren. Meestal valt het land waar een werknemer inwoner is wel af te leiden uit gegevens die de werknemer eerder heeft aangeleverd, zoals de gegevens voor de loonheffingen, reiskostendeclaraties en gegevens over beoordeling van de verzekeringsplicht.

Bij twijfel woonplaatsverklaring opvragen

Niet iedereen die tijdelijk in Nederland woont, is voor de loonbelasting echter meteen een inwoner van Nederland. Bij twijfel kan de werknemer een woonplaatsverklaring opvragen. In de tweede uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 (pdf) staat dat de werknemer de woonplaatsverklaring kan aanvragen bij een belastingkantoor in het land waarvan hij inwoner is. Is de werknemer inwoner van Nederland, dan kan hij een woonplaatsverklaring aanvragen bij Belastingdienst/kantoor Arnhem. Het adres van dit kantoor is Postbus 9001, 6800 DB in Arnhem.

Anoniementarief bij onbekend buitenlands adres

De Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 stelt ook dat uw organisatie voor een werknemer die geen inwoner is van Nederland in de loonaangifte zijn buitenlandse adres moet opnemen. Een tijdelijk Nederlands adres is niet voldoende. Is het adres in het buitenland niet bekend, dan moet uw organisatie voor deze werknemer het anoniementarief toepassen.

Meer, zie:
Loonheffingen 2019 nieuwsbrief
Minimumloon 2019
Sociale premies 2019
De rekenregels bekend 2019
LKV, kalendermaand wordt gewijzigd in maand

minimumloon, wettelijkminimumloon wml, minimumlonen, loon minimaal, salaris minimaal, vastgesteld loon minimaal 2019.

door100% Salarisverwerking B.V.

Kopie van personeelsdossier

Werkgever weigert personeelsdossier

                                 
Een werknemer vordert bij de rechter in het kader van op te starten mediation alle stukken in zijn personeelsdossier, omdat hij daar volgens de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) recht op heeft. De werkgever weigert de stukken af te geven, omdat de werknemer deze stukken al heeft dan wel bekend hiermee is. Wat zegt Rechtbank Den Haag?

privacywet, avg, Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG), Europese privacywetgeving,

Recht op kopie personeelsdossier onder AVG

Het uitgangspunt van de AVG is het transparantiebeginsel: iedereen moet in de gelegenheid zijn om de persoonsgegevens die over hem zijn verzameld, in te zien, en om dat recht eenvoudig en met redelijke tussenpozen uit te oefenen, zodat hij zich van de verwerking op de hoogte kan stellen en de rechtmatigheid daarvan kan controleren.

Betrokkenen hebben dan ook het recht op inzage en op een kopie van de persoonsgegevens zonder daaraan andere beperkingen te verbinden dan de rechten en vrijheden van anderen.

Verzochte informatie moet in ieder geval binnen een maand na ontvangst van het verzoek worden verstrekt.

Uitzonderingen

Artikel 41 van de Uitvoeringswet Algemene verordening gegevensbescherming (UAVG) noemt een paar uitzonderingen waarin het recht op inzage valt te weigeren. Het gaat dan bijvoorbeeld om de bescherming van de openbare veiligheid of de onafhankelijkheid van de rechter.

Al bekend of verstrekt

De werkgever voert aan dat de stukken waarvan de werknemer nu een kopie vraagt al eerder aan hem zijn verstrekt of dat hij met de gegevens die daarin staan bekend is of moet zijn, zoals bijvoorbeeld gegevens omtrent zijn ziekteverzuim en ziekteverloop. Dit behoort echter niet tot de uitzonderingen genoemd in artikel 41 UAVG.

Bekendheid met gegevens is geen grond voor het niet verstrekken van stukken.

Administratieve kosten

Verder is in de AVG vastgelegd dat voor het verstrekken van bijkomende kopieën geen andere kosten in rekening mogen worden gebracht dan een redelijke vergoeding op basis van de administratieve kosten. Daaruit volgt dat de betrokkene ook om een kopie kan vragen van stukken die al eerder (ooit eens) zijn verstrekt.

Volgens de kantonrechter heeft de werknemer dan ook een rechtmatig belang bij afgifte van de stukken in zijn personeelsdossier die hem niet al na zijn verzoek zijn verstrekt. De kantonrechter vindt ook dat de werknemer daarbij een spoedeisend belang heeft. Hij heeft een conflict met zijn werkgever en het is voor hem van belang om te weten wat er in zijn personeelsdossier zit.

De werkgever heeft de wettelijke termijn van één maand niet in acht genomen en zonder bevel van de kantonrechter is niet te verwachten dat zij de werknemer binnen een redelijke termijn zal geven waarop hij recht heeft.

Dwangsom

Oplegging van een dwangsom, als stimulans tot nakoming van de te geven beslissing, acht de kantonrechter aangewezen. De op te leggen dwangsom wordt gematigd en gemaximeerd.

De werkgever moet binnen drie werkdagen na het vonnis een kopie van de stukken waarin zij persoonsgegevens van de werknemer heeft verwerkt aan de werknemer overhandigen. Gebeurt dit niet dan volgt een dwangsom van 500 euro per dag dat de werkgever hiermee in gebreke blijft, met een maximum van 10.000 euro.

Uitspraak Rechtbank Den Haag, 31 augustus 2018, ECLI:NL:RBDHA:2018:10910

salarisverwerking,loonadministratie,uitbesteden loonadministratie,salarisverwerkers,loonverwerking uitbesteden,cloud loon,salaris in de cloud,verwerking personeel,personeel premies,goedkoop hrm management, ess,verzuimregistratie,pensioenen,urenlijsten,personeelsbestanden,

close

Veel lees plezier? Delen mag.