Tag archief loonadministratie

door100% Salarisverwerking B.V.

Handreiking toepassen 30%-regeling voor uitgezonden werknemers

Voor werknemers die tijdelijk zijn uitgezonden naar het buitenland mag u onder voorwaarden de 30% -regeling toepassen.
       
Hiervoor hebt u geen beschikking nodig van de Belastingdienst. In deze handreiking leest u meer over de voorwaarden.

U mag uitgezonden werknemers een vergoeding geven voor extra kosten van het verblijf in het buitenland. Voor deze vergoeding van extraterritoriale kosten (hierna: ET-kosten) geldt een gerichte vrijstelling.

Voor een bepaalde groep uitgezonden werknemers mag u de 30%-regeling toepassen. Dit houdt in dat u voor ET-kosten zonder nader bewijs een vergoeding mag geven van 30% van het loon inclusief de vergoeding. Als u voldoet aan de voorwaarden is de vergoeding gericht vrijgesteld.

Dit geldt voor de volgende werknemers:

  • werknemers die u vanuit Nederland uitzendt naar landen in Afrika, Azië, Latijns-Amerika en een aantal Oost-Europese landen
  • werknemers die u vanuit Nederland uitzendt om in een ander land wetenschap te beoefenen of onderwijs te geven
  • ambtenaren die Nederland vertegenwoordigen in het buitenland
  • ambtenaren, rechterlijke ambtenaren en militairen die u uitzendt naar de BES-eilanden,
  • Curaçao, Sint Maarten of Aruba
  • militairen die u uitzendt naar landen buiten het Koninkrijk der Nederlanden

Voorwaarden

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling voor een uitgezonden werknemer? Dan moet de werknemer in een periode van 12 maanden ten minste 45 dagen in het buitenland verblijven. Uitzendingen van minder dan 15 dagen tellen hierbij niet mee. Maar als de werknemer eenmaal aan de 45-dagenvoorwaarde voldoet, dan mag u voor de berekening van het aantal dagen waarop u de 30%-regeling mag toepassen, ook alle uitzendingen van ten minste 10 dagen meetellen.

Geen beschikking nodig

Om van de 30%-regeling voor uitgezonden werknemers gebruik te kunnen maken, hebt u geen beschikking nodig van de Belastingdienst. Als u aan de voorwaarden voldoet, kunt u de regeling toepassen. De 30%-regeling geldt dan voor de duur van de uitzending.

Voorbeelden

Hieronder vindt u 2 praktische voorbeelden over de berekening van de dagen waarop u de 30%-regeling mag toepassen.

Voorbeeld 1

U zendt werknemer A op 1 februari uit naar Chili voor 50 dagen. Na afloop van het werk daar, komt de werknemer terug naar Nederland. In oktober van hetzelfde jaar zendt u deze werknemer opnieuw uit, nu voor 11 dagen naar Argentinië. Omdat deze werknemer aan de 45-dagenvoorwaarde voldoet, mag u ook de 11-daagse uitzending meetellen: u past de 30%-regeling voor deze werknemer toe op het loon dat hij tijdens de 61 dagen uitzending verdiende.

Voorbeeld 2

Op 8 maart zendt u werknemer B uit naar Tanzania. De uitzending duurt 20 dagen, waarna de werknemer weer naar Nederland komt. In de loop van hetzelfde jaar zendt u werknemer B nog 2 keer uit: voor 14 dagen naar Mali en voor 20 dagen naar Kenia. Hoewel u werknemer B in een periode van 12 maanden in totaal 54 dagen hebt uitgezonden, voldoet deze werknemer niet aan de 45-dagenvoorwaarde, want de uitzending naar Mali (minder dan 15 dagen) telt niet mee. U mag voor deze werknemer de 30%-regeling niet toepassen.

Extra vergoeding

Geeft u naast de 30%-vergoeding ook nog een vergoeding of verstrekking voor de werkelijke ET-kosten, dan is deze vergoeding of verstrekking loon van uw werknemer. Als het gebruikelijk is, mag u dit loon ook aanwijzen als eindheffingsloon. De vergoeding of verstrekking komt dan ten laste van de vrije ruimte.

Vergoeden werkelijke kosten

Als de werkelijke ET-kosten hoger zijn dan de 30%-vergoeding, mag u er ook voor kiezen om – in plaats van de 30%-regeling – de werkelijke kosten onbelast te vergoeden. U moet deze kosten dan wel aannemelijk maken. U houdt dan de kosten en de vergoeding per werknemer bij in uw loonadministratie.

Meer informatie over de 30%-regeling leest u in paragraaf 17.4 Handboek Loonheffingen.

 

Wetsartikelen

 

Beleidsbesluiten

 

Gerelateerde artikelen

Werkelijke ET-kosten vergoeden of verstrekken naast 30%-regeling
 
30%-regeling,commissie voor Financiën, het rapport Evaluatie,vaste forfaithoogte,100% salaris,salarisvewerking,salarisadministratie,loon,salaris,regelingen,

door100% Salarisverwerking B.V.

Meewerkende kinderen in de loonaangifte

Als een kind meewerkt in de onderneming van de ouder(s) kan sprake zijn van een echte of een fictieve dienstbetrekking.
       
Voor de fictieve dienstbetrekking mag u onder voorwaarden een vereenvoudigde regeling toepassen. In deze handreiking leest u hier meer over.

Een kind dat meewerkt in de onderneming van zijn ouder(s), is in echte dienstbetrekking als het kind onder dezelfde arbeidsvoorwaarden werkt als andere werknemers. Dan is sprake van loon, arbeid en werkgeversgezag. Het kind is dan ook verzekerd voor de werknemersverzekeringen. In dat geval gelden de normale regels voor de loonheffingen.

 

Fictieve dienstbetrekking

Er is sprake van een fictieve dienstbetrekking als het kind ten minste 15 jaar is en de familierelatie tussen ouder en kind overheerst. De arbeidsvoorwaarden zijn dan niet hetzelfde als voor de andere werknemers. Er is dan namelijk geen werkgeversgezag.

Bij de fictieve dienstbetrekking voor het meewerkend kind geldt het volgende:

  • De ouders zijn inhoudingsplichtig voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen (loonheffing) en de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw).
  • De ouders moeten aan alle administratieve verplichtingen voldoen, zoals een kopie van het identiteitsbewijs bij de administratie bewaren.
  • Het meewerkende kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.

Let op!

De fictieve dienstbetrekking geldt niet als het kind winst uit de onderneming van zijn ouders geniet.

 

Vereenvoudigde regeling

Voor meewerkende kinderen met een fictieve dienstbetrekking mag u onder bepaalde voorwaarden een vereenvoudigde regeling toepassen voor de inhouding loonheffing en de Zvw.

Deze regeling houdt het volgende in:

  • U doet 1 keer per jaar aangifte loonheffingen.
  • U maakt gebruik van een apart loonheffingennummer.
  • U vraagt het loonheffingennummer aan met het formulier ‘Melding Loonheffingen Werkgever van meewerkende kinderen’.
  • U hoeft geen loonstaten in te vullen.
  • U moet de loonspecificatie bij de loonadministratie bewaren.
  • U past altijd de loonheffingskorting toe.
  • U houdt de loonheffing 1 keer per jaar in op de 1e werkdag van het volgende kalenderjaar. Dan betaalt u ook de Zvw.
  • U doet 1 maand na afloop van het kalenderjaar digitaal aangifte. Dit betekent dat u de aangifte over 2020 uiterlijk 31 januari 2021 moet doen.

 

Tijdstip van inhouding

Voor meewerkende kinderen hoeft u slechts eenmaal per jaar de loonheffingen te berekenen en af te dragen. Als fictief tijdstip van inhouding geldt de eerste werkdag van het volgende kalenderjaar. Voor de berekening van de loonheffingen is dus de situatie (zoals de leeftijd van het kind) op die datum beslissend. U moet wel de tarieven van het voorgaande jaar gebruiken.

 

Berekening loonheffingen

Het loon dat het kind in het kalenderjaar genoten heeft, deelt u in 4 gelijke delen. Om de inhouding loonbelasting/premie volksverzekeringen te berekenen, gebruikt u 4 keer de kwartaaltabel. Als de tabellen per 1 juli zijn gewijzigd, gebruikt u 2 keer de kwartaaltabel zoals die geldt vanaf het 1e kwartaal en 2 keer zoals die geldt vanaf het 3e kwartaal.

Heeft het kind niet het hele kalenderjaar in de onderneming gewerkt, dan rekent u het loon alleen toe aan de kalenderkwartalen waarin het kind in de onderneming heeft gewerkt.

Let op!

Als u geen loonbelasting/premie volksverzekeringen inhoudt op het loon van het meewerkende kind, dan is de niet-ingehouden loonheffing een voordeel dat u bij het loon van het kind moet tellen.

 

Voorwaarden vereenvoudigde regeling

De vereenvoudigde regeling voor meewerkende kinderen mag u toepassen onder de volgende voorwaarden:

  • De ouder(s) hebben een eenmanszaak, maatschap, vof of cv.
  • Vóór de 1e uitbetaling van het loon neemt u de naam, het adres en het burgerservicenummer van het meewerkende kind op in de administratie.
  • Het kind werkt in de onderneming van de ouder(s). In het geval van een maatschap, vof of cv gaat het dus om een kind van 1 van de maten of vennoten.
  • Het kind hoort tot het huishouden van deze ouder(s).
  • Het kind is ten minste 15 jaar.
  • Het kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.
  • Het kind geniet geen winst uit de onderneming.

 

Loonheffingskorting toepassen

U moet bij gebruik van de vereenvoudigde regeling altijd de loonheffingskorting toepassen. Heeft het kind tegelijkertijd nog een andere dienstbetrekking of uitkering waar het de loonheffingskorting laat toepassen? Dan voldoet u niet aan alle voorwaarden en mag u de vereenvoudigde regeling niet gebruiken.

 

Toestemming Belastingdienst

Als u de vereenvoudigde regeling wilt toepassen, moet u toestemming aan de Belastingdienst vragen. Als u die toestemming niet hebt gevraagd of als niet aan alle voorwaarden is voldaan, gelden alle normale administratieve verplichtingen. U vraagt deze toestemming met het formulier ‘Melding Loonheffingen Werkgever van meewerkende kinderen’.

 

Waardering inwoning, maaltijden en kleding

Voor de waardering van inwoning, maaltijden en kleding die meewerkende kinderen van hun ouders krijgen, gelden speciale regels.

U rekent de factuurwaarde of de waarde in het economisch verkeer van deze verstrekkingen tot het loon, als:

  • U bij het vaststellen van het loon rekening gehouden hebt met de gratis inwoning, de gratis maaltijden en gratis kleding.
  • U bij het vaststellen van het loon geen rekening hebt gehouden met deze gratis verstrekkingen en met het kind bent overeengekomen dat het loon tenminste 30% lager is dan gebruikelijk voor het werk dat het kind doet.

Voor inwoning en maaltijden mag u in beide situaties ook de volgende normbedragen gebruiken:

  • € 5,60 per dag per kind voor de waarde van de gratis inwoning.
  • € 3,35 per maaltijd.

Als u de waarde van de verstrekkingen bepaalt met de normbedragen en dan uitkomt op een loon dat ten minste 30% lager is dan het gebruikelijke loon, dan stelt u het loon op 70% van het gebruikelijke loon.

 

Eigen bijdrage

Betaalt het kind een eigen bijdrage voor de verstrekkingen uit het nettoloon? Bijvoorbeeld kostgeld, inwoongeld en/of kledinggeld? Dan mag u dit in mindering brengen op de waarderingsbedragen. Het bedrag van de waardering mag niet lager worden dan € 0.

 

Zakgeld

Ontvangt het kind zakgeld? Dan moet u dat tot het loon rekenen voor zover dit meer is dan wat het kind zou ontvangen als het niet zou meewerken in de onderneming.

Voorbeeld

U hebt het loon van het meewerkend kind vastgesteld op € 1.000. Daarnaast verstrekt u aan het meewerkend kind 30 maaltijden met een factuurwaarde van € 10 per maaltijd. Een andere werknemer krijgt voor hetzelfde werk € 1.700. Als u voor de 30 maaltijden die u verstrekt, uitgaat van het normbedrag (30 x € 3,35 = € 100,50), komt u voor het meewerkend kind op een loon van € 1.100,50. Omdat dit meer dan 30% lager is dan het gebruikelijke loon, stelt u het loon van het meewerkende kind op 70% van het gebruikelijke loon en dus op € 1.190.

 

Meer informatie

In het Handboek Loonheffingen leest u meer over:
Meewerkende kinderen in paragraaf 16.11
Administratieve verplichtingen in hoofdstuk 2 en 3
Dienstbetrekking in hoofdstuk 1
In paragraaf 3.4 van de Staatscourant nr. BLKB2014/1894M leest u meer over de waardering maaltijden, inwoning en kleding voor meewerkende kinderen.

 

Wetsartikelen:

Artikel 3 Wet op de loonbelasting (Wet LB)
Artikel 23 Wet LB
Artikel 27 Wet LBArtikel 7.1 Uitvoeringsregeling LB
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2020, loonheffingen 2020, belastingdienst 2020, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris,pensioen,premies 2020,

door100% Salarisverwerking B.V.

Termijn voor schriftelijke vastlegging arbeidscontract loopt af op 1 juli !

Let op: Premiedifferentiatie WW !
                    
Om de lage WW-premie te mogen betalen voor werknemers die voor onbepaalde tijd bij u in dienst zijn en geen oproepovereenkomst hebben, moet u hun arbeidscontracten schriftelijk vastleggen. Voor werknemers die op 31 december 2019 al bij u in dienst waren, kreeg u eerder tot 1 april extra de tijd om dat te doen. Vanwege de coronacrisis kwamen daar nog 3 maanden bij tot 1 juli 2020. Die termijn loopt binnenkort af.

 
premiedifferentiatie WW 2020, Vanaf 2020 WW-premie naar type contract,

Vergeet daarom niet vóór deze datum de arbeidscontracten van deze groep medewerkers die op 1 juli nog bij u in dienst zijn, schriftelijk vast te leggen.

Hebt u op 1 juli 2020 de schriftelijke vastlegging nog niet geregeld? Dan moet u voor deze werknemers met terugwerkende kracht tot 1 januari 2020 de hoge WW-premie betalen in plaats van de lage WW-premie.
 
ww-premie verreweg de grootste impact heeft op de werkgeverslasten
 
Voor werknemers die u op 1 januari 2020 of daarna in dienst hebt genomen, moet u het arbeidscontract meteen schriftelijk vastleggen.

Hoe u en wat u moet doen bij het schriftelijk vastleggen leest u in: Hoe legt u een arbeidscontract schriftelijk vast?
 
 

Gerelateerd

Wat verandert er in de WW-premie voor u als werkgever

 
Wat verandert er in de WW-premie voor u als werkgever,Doe de ja-ja-nee-check!Per 1 januari 2020 is er een nieuwe wet: de Wet arbeidsmarkt in balans. Deze is van invloed op de WW-premie.

door100% Salarisverwerking B.V.

Minder fouten bij betaling belasting via iDEAL

Bij een aantal softwarepakketten is de betaling van de omzetbelasting (btw) al mogelijk via iDEAL .
         
Dat zorgt bij betaling voor minder fouten. Er is inmiddels een pilot gestart voor de loonheffingen en voor andere belastingmiddelen zijn gesprekken gaande.

Tot begin mei ontving de Belastingdienst meer dan 15.000 iDEAL-betalingen omzetbelasting. De betaling van de aangiften Omzetbelasting verloopt met iDEAL snel, gemakkelijk en betrouwbaar. En ook belangrijk: er is minder kans op fouten bij het invullen van bijvoorbeeld het betalingskenmerk en het te betalen bedrag. Dit voorkomt een naheffingsaanslag met betaalverzuimboete voor uw klant.

 

Vraag uw softwareleverancier

Via uw klantportaal kunt u zien of en wanneer uw klant betaalt. Wilt u meer zekerheid dat uw klant op tijd en foutloos betaalt? Vraag dan aan uw softwareleverancier of de iDEAL-betaalfunctionaliteit in de software beschikbaar is.

 

Loonheffingen

Op dit moment testen enkele softwareontwikkelaars, de toepasbaarheid van iDEAL voor de af te dragen loonheffingen. Deze functionaliteit komt in het najaar van 2020 beschikbaar voor alle softwareontwikkelaars voor de loonheffing.

 
 

Gerelateerd

Phishing mail – laat u niet misleiden!
Bijzonder uitstel van betaling aanvragen wordt eenvoudiger
eHerkenning nodig bij Mijn Belastingdienst Zakelijk
 
 
belastingdienst,belastingen, salaris,loon,salarisverwerking,loonadministratie,100%salarisverwerking,belastingzaken,

door100% Salarisverwerking B.V.

Managementovereenkomst geldt niet als arbeidsovereenkomst

Als een werknemer zowel bij de holding als bij de werkmaatschappij in dienst is, kan sprake zijn van de doorbetaaldloonregeling .
    
De werknemer kan bij één of beide ondernemingen verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen. Voor toepassing van de lage WW-premie moet een schriftelijke arbeidsovereenkomst aanwezig zijn bij de ondernemingen waar hij verzekerd is. Een managementovereenkomst is niet voldoende.

Een managementovereenkomst geldt niet als arbeidsovereenkomst voor toepassing van de lage WW-premie. Als er alleen een managementovereenkomst is, dan moet u de hoge WW-premie toepassen.

De Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) , arbeidsmarkt, werknemer - werkgevers, werkgeverschap, WAB,

Zowel bij holding als de werkmaatschappij verzekerd

Is de werknemer verplicht verzekerd bij de holding en bij de werkmaatschappij, dan geldt de doorbetaaldloonregeling voor alle loonheffingen. De holding moet dan vaststellen of zij voldoet aan de 3 voorwaarden voor het toepassen van de lage WW-premie:

  • Er is sprake van een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd.
  • Het is geen oproepovereenkomst.
  • Er is een schriftelijke arbeidsovereenkomst aanwezig.

 

Alleen bij de werkmaatschappij verzekerd

Is de werknemer niet bij de holding maar wel bij de werkmaatschappij verzekerd voor de werknemersverzekeringen? Dan moet de werkmaatschappij toetsen of voldaan is aan de 3 voorwaarden voor het toepassen van de lage WW-premie.

 

Doorbetaaldloonregeling

De doorbetaaldloonregeling is voor de werknemersverzekeringen alleen van toepassing als de werknemer bij de werkmaatschappij en bij de holding werknemer is.

Is de werknemer niet bij de holding maar wel bij de werkmaatschappij verzekerd voor de werknemersverzekeringen, dan moet de werkmaatschappij de premies werknemersverzekeringen zelf afdragen. De holding draagt dan geen premies werknemersverzekeringen af. Voor de loonheffing en de Zorgverzekeringswet kunt u de doorbetaaldloonregeling toepassen.

 

Extra tijd om te voldoen aan vereisten WAB

Is een werknemer vóór 1 januari 2020 werkzaam voor de holding en werkmaatschappij, dan krijgt u tot 1 juli 2020 de tijd om te voldoen aan de vereisten voor de lage WW-premie. U mag de lage WW-premie toepassen als vóór 1 juli 2020 één van de volgende documenten in de loonadministratie aanwezig is:

  • Door werknemer en werkmaatschappij ondertekende schriftelijke arbeidsovereenkomst.
  • Door werknemer en werkmaatschappij ondertekend schriftelijk addendum.

Hieruit moet blijken dat sprake is van een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd die geen oproepovereenkomst is.

De lage WW-premie geldt vanaf 1 januari 2020 als uit de arbeidsovereenkomst of het addendum blijkt dat de werknemer al op uiterlijk 31 december 2019 voor onbepaalde tijd bij de werkmaatschappij in dienst was.

 

Toch hoge WW-premie

Als u niet voor 1 juli 2020 aan bovenstaande voorwaarden voldoet, moet u met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2020 alsnog de hoge WW-premie toepassen. Hiervoor moet u correctieberichten indienen.
 
 

Meer informatie

Handreiking voorwaarden lage WW-premie
WAB: verlenging termijn om arbeidsovereenkomsten aan te passen
Doorbetaaldloonregeling: paragraaf 4.14 Handboek Loonheffingen
 
 
MKB, ZZP, ondernemers, werkgevers, bedrijven, werkgeverschap, maatschappijen, organisaties, rijksoverheid, Overheid, belastingen, Belastingdienst, personeelszaken, personeelsdiensten,