De onderwerpen van de kennissessies voor de loonheffingen zijn:
In deze presentatie geeft de Belastingdienst antwoord op veelvoorkomende praktijkvragen. Daarnaast ontvangt u informatie over de herziening van de premie in 2020 en 2021.
Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO) behandelt 5 thema’s die betrekking hebben op in Nederland gevestigde werkgevers met werknemers die buiten Nederland wonen.
De volgende thema’s komen aan bod:
De onderwerpen tijdens deze sessie zijn:
De Belastingdienst praat u bij over de coronamaatregelen voor de loonheffingen. Ook de onbelaste thuiswerkfaciliteiten komen aan bod. Daarnaast informeert de Belastingdienst u over de wijzigingen in de loonheffingen per 1 januari 2021.
Deze sessie staat geheel in het teken van het ‘bijzonder uitstel van betaling’ en de betalingsregeling die de Belastingdienst aanbiedt.
Vanaf 26 oktober 2020 kunt u zich inschrijven via de internetsite van Intermediairdagen.
Meer informatie vindt u op de themapagina.
In dit bericht vindt u het programma en informatie over het stellen van vragen. Ook leest u hoe u zich kunt aanmelden.
Het programma ziet er als volgt uit:
11.00 – 11.15 uur opening
11.15 – 12.00 uur presentatie Wijzigingen wet- en regelgeving per 1 januari 2021
12.00 – 12.30 uur live beantwoording vragen + pauze
12.30 – 12.50 uur presentatie van de voorzitter van de softwareontwikkelaars in het
klankbordoverleg
12.50 – 13.00 uur live beantwoording vragen
13.00 – 13.30 uur pauze
13.30 – 14.15 uur presentatie Wijzigingen in het loonaangiftebericht 2021
14.15 – 15.00 uur live beantwoording vragen en afsluiting
U kunt vanaf 10.45 uur inloggen.
Tijdens de presentaties kunt u in de online-omgeving vragen stellen aan de spreker. De spreker beantwoordt de vragen, voor zover de tijd dat toelaat, na afloop van de presentatie.
Binnen 14 dagen na afloop van het congres voorziet de Belastingdienst/OSWO alle vragen van een antwoord. Dit document met vragen en antwoorden verstrekt OSWO aan de gasten die aanwezig waren bij het congres.
Tot en met vrijdag 30 oktober 2020 kunt u zich aanmelden voor het jaarcongres. U kunt daarvoor een e-mail sturen naar: oswo.aanmelden@belastingdienst.nl. Vermeld in de e-mail de volgende informatie:
Bovenstaande gegevens gebruikt OSWO om u na afloop van het congres de vragen en antwoorden toe te sturen. OSWO bewaart de gegevens om u in de toekomst uit te nodigen voor nieuwe congressen. Als u niet wilt dat OSWO uw gegevens voor dit doel bewaart, kunt u dat aangeven in de e-mail.
Na aanmelding ontvangt u uiterlijk 4 november de presentaties in pdf en een link waarmee u op donderdag 5 november kunt inloggen bij het jaarcongres.
In de volgende situaties gebruikt een werknemer tijdelijk of permanent de auto van de zaak niet meer zakelijk:
Heeft de werknemer tijdens tijdelijke arbeidsongeschiktheid en loopbaanonderbreking de auto van de zaak nog ter beschikking? Dan blijft de regeling privégebruik auto op basis van bijtellingspercentages (hierna: bijtellingsregeling) van toepassing.
Bij einde dienstbetrekking en permanente arbeidsongeschiktheid geldt deze bijtellingsregeling niet meer. Dan moet u de waarde van het werkelijke privégebruik tot het loon rekenen.
De bijtelling voor de auto van de zaak verwerkt u in de aangifte loonheffingen als loon in natura.
Als de werkgever na einde dienstbetrekking een auto ter beschikking stelt aan een ex-werknemer is geen sprake meer van zakelijk gebruik. De werknemer gebruikt de auto alleen nog voor privédoeleinden. Daarom is de bijtellingsregeling niet meer van toepassing.
U waardeert de werkelijk gereden privékilometers op de waarde in het economisch verkeer. Die waarde is het aantal privékilometers vermenigvuldigd met de kilometerprijs en verminderd met de eigen bijdrage van de werknemer. De uitkomst mag per saldo niet negatief zijn.
De waarde van het privégebruik is loon uit vroegere dienstbetrekking, dus u gebruikt de groene tabel.
De bijtellingsregeling blijft gelden als een werknemer tijdens tijdelijke arbeidsongeschiktheid de auto van de zaak mag blijven gebruiken. De verwachting is namelijk dat de werknemer in de toekomst weer zakelijk gaat rijden met de auto. De bijtellingsregeling is van toepassing als de auto naast zakelijk gebruik ook voor privédoeleinden ter beschikking staat.
Dit geldt ook als de werknemer door ziekte niet in de auto kan rijden. De auto staat nog steeds ter beschikking.
De bijtellingsregeling geldt niet meer als een werknemer permanent arbeidsongeschikt is en nog een auto van de zaak ter beschikking heeft. Dit geldt vanaf het moment dat de verwachting is dat de werknemer de auto niet meer voor zakelijke doeleinden gaat gebruiken.
U waardeert de werkelijk gereden privékilometers op de waarde in het economisch verkeer. Die waarde is het aantal privékilometers vermenigvuldigd met de kilometerprijs en verminderd met de eigen bijdrage van de werknemer. De uitkomst mag per saldo niet negatief zijn.
De waarde van het privégebruik is loon uit vroegere dienstbetrekking. U gebruikt de groene tabel.
Als een werknemer tijdens een loopbaanonderbreking nog een auto van de zaak tot zijn beschikking heeft, blijft u de bijtellingsregeling gebruiken.
De regeling blijft van toepassing omdat verwacht wordt dat de auto in de toekomst nog voor zakelijke doeleinden gebruikt zal worden. De bijtellingsregeling geldt als de auto naast zakelijk gebruik ook voor privédoeleinden ter beschikking staat.
Als u de werknemer weinig of geen loon in geld betaalt, moet u over de bijtelling privégebruik auto toch alle loonheffingen betalen. U kunt kiezen of u dit wel of niet verhaalt op de werknemer.
U mag de loonbelasting/premie volksverzekeringen (LB/PVV) en de in te houden bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) verhalen op de werknemer. Dit geldt niet voor de premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw.
Als de werknemer nog loon ontvangt, kunt u dit doen via verrekening in het eerstvolgende loontijdvak.
Als u de LB/PVV en bijdrage Zvw niet verhaalt op de werknemer, kunnen zich 2 situaties voordoen:
Als de werkelijke waarde van het privégebruik duidelijk meer is dan de bijtelling op basis van het algemene bijtellingspercentage, is sprake van excessief privégebruik van de auto. Dit kan voorkomen bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid of loopbaanonderbreking.
U moet dan uitgaan van de hogere waarde van het privégebruik. Als er een korting op het algemene bijtellingspercentage van toepassing is, dan past u die korting toe op de grondslag. De uitkomst daarvan trekt u af van de waarde van het privégebruik. Rekenvoorbeelden vindt u in paragraaf 21.3.3 Handboek Loonheffingen.
Handreiking privégebruik auto op belastingdienst.nl
Artikel 13 bis Wet op de loonbelasting (Wet LB)
Artikel 13 Wet LB
Artikel 27, lid 4 Wet LB
Artikel 49, lid 1 Zorgverzekeringswet
Artikel 20 Wet financiering sociale verzekeringen
Bijtellingspercentages voor privégebruik auto 2011-2026
Vakantieauto en bijtelling
Verwerking privégebruik auto in de aangifte loonheffingen
De zorgaanbieder kan vanaf 1 oktober 2020 voor een zorgprofessional een netto zorgbonus aanvragen bij Dienst Uitvoering Subsidies aan Instellingen (DUS-I). Dit geldt voor zorgprofessionals die in de periode van 1 maart tot 1 september 2020 een uitzonderlijke prestatie hebben geleverd tijdens de COVID-19 uitbraak.
Naast de bonus ontvangt de zorgaanbieder een bedrag waarmee hij de verschuldigde belasting kan betalen.
Hij moet de bonus in de aangifte loonheffingen verwerken als eindheffingsloon. Dit geldt zowel voor werknemers als niet-werknemers (hierna derden). Voorbeelden van derden zijn uitzendkrachten en zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers).
Voor werknemers wijst de werkgever het bedrag van de bonus aan als eindheffingsloon in de werkkostenregeling. Dit bedrag komt ten laste van de vrije ruimte. Bij overschrijding van de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing.
Betaalt een zorgaanbieder de bonus aan een derde, dan betaalt hij een eindheffing van 75%.
Hij moet voldoen aan de volgende voorwaarden:
Vanaf 1 oktober tot en met 29 oktober 2020 kan de zorgaanbieder de subsidie aanvragen. Hiervoor gebruikt hij het online aanvraagformulier op dus-i.nl/bonus.
Uiterlijk binnen 13 weken na ontvangst van de aanvraag ontvangt de zorgaanbieder een beslissing van de minister van Volksgezondheid, Welzijn en Sport. Voorwaarde is dat hij de aanvraag tijdig, correct en volledig heeft ingediend.
Meer over ‘Subsidieregeling bonus zorgprofessionals COVID-19 ’ leest u in de Staatscourant 2020, 48058 op overheid.nl.
Voor de loonheffingen zijn de volgende onderdelen voorzien van een vervaldatum:
U vindt de wijzigingen voor de loonheffingen in paragraaf 6 van het geactualiseerde ‘Besluit noodmaatregelen coronacrisis’ van 30 september.
Meer informatie leest u in de Staatscourant 2020, 50987.
Maandag t/m Vrijdag
09:00–17:30
Zaterdag-Zondag
Gesloten
Nationale feestdagen
Gesloten.
