Bijzonder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis is mogelijk voor inkomstenbelasting, loonheffingen, omzetbelasting, vennootschapsbelasting, kansspelbelasting, accijnzen, de verbruiksbelasting alcoholvrije dranken assurantiebelasting, verhuurdersheffing, energiebelasting en andere milieubelastingen en de belastingen van Caribisch Nederland.
U kunt het uitstel voor uw klant aanvragen via een brief of via een online formulier dat in korte tijd speciaal voor kleine ondernemers is ontwikkeld. Ook u als fiscaal dienstverlener kunt van dit online formulier gebruik maken. U logt dan in met uw eigen DigiD. Uw DigiD wordt niet opgeslagen en zal de Belastingdienst verder ook niet gebruiken. Wij realiseren ons dat deze werkwijze voor fiscaal dienstverleners niet ideaal is. Voor ieder verzoek ontvangt u automatisch een ontvangstbevestiging.
Als u één uitstelverzoek voor uw klant instuurt, legt de Belastingdienst voor de aanslagen waarvoor u uitstel vraagt de invordering na behandeling stil voor een periode van 3 maanden. Het uitstel geldt dan niet alleen voor lopende belastingschuld, maar ook voor de schulden die in de 3 daaropvolgende maanden ontstaan. Dit geldt voor alle uitstelverzoeken die sinds 12 maart 2020 zijn ingestuurd.
Iedere ondernemer voor wie u vanwege de coronacrisis uitstel aanvraagt, krijgt automatisch 3 maanden betalingsuitstel. De voorwaarden voor een langere uitstelperiode zijn versoepeld. Ondernemers met een belastingschuld lager dan € 20.000 kunnen vanaf 2 april 2020 langer uitstel krijgen door bewijsstukken te sturen waaruit blijkt dat de omzetcijfers of de bestellingen/reserveringen aanzienlijk zijn gedaald ten opzichte van vorige maanden. Heeft uw klant een hogere schuld? Dan heeft de Belastingdienst nog wel een verklaring van een zogenaamde derde deskundige zoals een fiscaal dienstverlener nodig. Binnenkort meer informatie hierover op de internetsite van de Belastingdienst.
Maakt uw klant gebruik van een g-rekening? Dan kunnen tijdelijk bedragen worden vrijgegeven die zijn gereserveerd voor de loonheffing of btw. Voorwaarde is wel dat voor de loonheffing of btw uitstel van betaling is aangevraagd.
Om fouten te voorkomen vraagt de Belastingdienst u om het uitstelverzoek pas in te dienen als aangifte is gedaan en de belastingaanslag is opgelegd. Het premature verzoek kan niet in behandeling genomen worden. Uiteraard stopt de Belastingdienst de invorderingsmaatregelen direct als uw verzoek m.b.t. de aanslag behandeld is. Wel kan de Belastingdienst ondernemers die te vroeg om uitstel vragen, per brief vragen het uitstelverzoek opnieuw in te sturen als de aanslag binnen is.
De regeling voor bijzonder uitstel van betaling is versoepeld. Meer informatie hierover leest u op de speciale internetpagina Coronavirus: belastingmaatregelen voor ondernemers (inclusief zzp’ers).
Voor een aanmerkelijkbelanghouder (ab-houder) mag u het gebruikelijk loon voor 2020 dus achteraf bepalen. Dan is duidelijker wat de impact is van de coronacrisis op de bv. U hebt dan meer inzicht in het bepalen van de hoogte van het gebruikelijk jaarloon.
Loon dat de ab-houder al genoten heeft over verstreken perioden in 2020, kan niet teruggedraaid worden. De bv en ab-houder kunnen alleen over toekomstige maanden in 2020 het loon verlagen.
Bij verlaging van het maandloon vermeldt u in de aangiften loonheffingen het loon dat de ab-houder heeft genoten, inclusief het eventuele loon in natura (bijvoorbeeld privégebruik auto). Uiterlijk aan het einde van het kalenderjaar of op het moment waarop de dienstbetrekking eindigt, bepaalt u wat het gebruikelijk loon voor het jaar 2020 is. Als de bv te weinig loon heeft betaald, moet de bv het verschil als loon aangeven en daarover loonheffingen berekenen.
De bv en ab-houder mogen een tijdelijk lager loon overeenkomen. Daar is geen verzoek om instemming van of vooroverleg met de Belastingdienst voor nodig. U hoeft dus geen verzoek om vooroverleg in te dienen.
Voorwaarden NOW-regeling bekend
Uitstel van betaling i.v.m. de gevolgen van het coronavirus
Coronavirus overzichtsartikel (update 31 maart)
U kunt het uitstel aanvragen via een brief of via een online formulier. Als u dit aanvraagt voor uw klant, dan logt u in met uw eigen DigiD. Uw DigiD wordt niet opgeslagen en zal de Belastingdienst verder ook niet gebruiken.
U leest meer over de maatregel op de speciale internetpagina Coronavirus: belastingmaatregelen voor ondernemers (inclusief zzp’ers). Ook kunt u daar meer informatie lezen over de tijdelijke verlaging invorderingsrente en belastingrente.
Met het online formulier ‘Verzoek bijzonder uitstel van betaling voor 3 maanden’ vraagt u automatisch in 1 keer uitstel aan voor alle aanslagen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting (btw) en loonheffingen.
Als u dit formulier instuurt, leggen wij voor al deze aanslagen de invordering direct stil voor een periode van 3 maanden. U hoeft daarvoor verder niets te doen.
Let op!
Blijf op tijd aangifte doen. En wacht tot u een aanslag hebt ontvangen. Pas dan kunt u bijzonder uitstel van betaling aanvragen. Als er nog geen aanslag is, kunnen wij uw verzoek niet in behandeling nemen.
U logt in met uw DigiD.
Wij hebben gekozen voor deze manier van inloggen omdat dit formulier ook is bedoeld voor zzp’ers en eenmanszaken. Met DigiD kan iedere ondernemer snel, gemakkelijk en veilig inloggen.
Is uw onderneming een rechtspersoon? Dan moet een werknemer, of een fiscaal dienstverlener, inloggen met zijn eigen DigiD.
De DigiD waarmee u inlogt, wordt niet opgeslagen. Wij zullen deze verder ook niet gebruiken. In het formulier vult u de gegevens in van het bedrijf, inclusief uw RSIN of BSN. Wanneer wij uw verzoek om bijzonder uitstel van betaling behandelen, gaan wij uit van die gegevens.
Bron: belastingdienst.nl/corona
Handboek Loonheffingen 2020 1 januari 2020
Coronavirus overzichtsartikel (update 31 maart)
NOW-regeling klaar, loketten bijna open
Uitbreiding TOGS-regeling
Regeling Tegemoetkoming Ondernemers Getroffen Sectoren COVID-19 (TOGS) geopend
Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandige Ondernemers (Tozo)
Oproep aan werkgevers, doe tijdig uw loonaangifte
Het is heel belangrijk dat u als werkgever tijdig aangifte doet, nu meer dan ooit. We begrijpen dat werkgevers het op dit moment bijzonder moeilijk hebben en er veel geregeld moet worden. Toch willen we – juist nu – een beroep op u doen. De gegevens uit de loonaangifte worden namelijk gebruikt door het UWV voor de Noodfonds Overbrugging Werkgelegenheid (NOW)-regeling. Dit noodfonds is bedoeld om werkgevers die te maken hebben met omzetverlies, te compenseren en te zorgen dat zij hun werknemers kunnen doorbetalen. Om hier goed uitvoering aan te geven, hebben we uw hulp nodig. Als u op tijd aangifte doet, beschikken de Belastingdienst en het UWV over zo actueel mogelijke gegevens. Daarmee kan zo snel mogelijk worden berekend waar u als werkgever en al uw werknemers die thuis komen te zitten of ziek worden recht op hebben. Daarom doen we een extra appel op u om tijdig uw aangifte te doen. Deze hoeft u als u uitstel van betaling aanvraagt nog niet te betalen.
We hebben begrip voor de lastige situatie waarin ondernemers zich bevinden. Daarom heeft het kabinet besloten dat werkgevers/ondernemers die in betalingsproblemen zijn gekomen door het coronavirus, in aanmerking komen voor bijzonder uitstel van betaling. Deze regeling geldt voor de betaling van de loonheffingen, maar ook voor de betaling van omzetbelasting (btw), inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting.
Bent u in betalingsproblemen gekomen? Vraag dan betalingsuitstel aan.
Uw verzoek geldt als een verzoek om uitstel van betaling. Het geldt niet als uitstel voor het doen van aangifte. We vragen u uw aangifte gewoon op tijd te doen.
Mocht aangifte doen op dit moment echt niet lukken? Vraag dan uitstel aan voor het doen van uw loonaangifte.
Stuur in dat geval een schriftelijk verzoek voor uitstel van aangifte naar:
Belastingdienst
Postbus 8738
4820 BA Breda
Meer over deze en andere regelingen leest u op www.belastingdienst.nl/coronavirus.
Maandag t/m Vrijdag
09:00–17:30
Zaterdag-Zondag
Gesloten
Nationale feestdagen
Gesloten.
