Tag archief bijtelling auto

door100% Salarisverwerking B.V.

Auto van de zaak

Heeft uw werknemer meer dan 1 auto van de zaak?
                  
De bijtelling is veranderd.

 
 
handboek loonheffingen 2021 maart, belastingdienst, belastingen, 2021, loonheffingen 2021, wet en regelgeving, Overheid, ,

Stelt u gelijktijdig meer dan 1 auto ter beschikking aan een werknemer? Dan berekent u de bijtelling per 2021 op een andere manier.

Wanneer u meerdere auto’s tegelijkertijd ter beschikking stelt aan uw werknemer, geldt de bijtelling voor de auto(‘s) waarmee de werknemer op kalenderjaarbasis meer dan 500 privékilometers rijdt. Daarnaast houdt u rekening met het aantal rijbewijzen binnen het gezin. Is uw werknemer alleenstaand? Of is er binnen het gezin maar 1 persoon met een rijbewijs? Dan hoeft u maar voor 1 auto bij te tellen. Zijn er 2 rijbewijzen binnen het gezin? Dan telt u voor 2 auto’s bij. Zijn er meer rijbewijzen binnen het gezin, dan telt u voor evenveel auto’s bij als er rijbewijzen zijn.

 

Per 2021 houdt u rekening met de auto(‘s) met de hoogste bijtelling

Heeft de werknemer meerdere auto’s van de zaak, maar hoeft u niet voor alle auto’s bij te tellen? Tot en met 2020 telde u dan bij voor de auto(‘s) met de hoogste cataloguswaarde. Dit is veranderd. Per 2021 telt u bij voor de auto(‘s) met de hoogste bijtelling.

Meer informatie over meer dan 1 auto tegelijk ter beschikking stellen leest u in paragraaf 23.3.12 van het ‘Handboek Loonheffingen 2021‘.
 
 

Gerelateerd

‘Handboek Loonheffingen 2021’ 2e – maart
Fiscale bijtelling auto in 2021
Bijtellingspercentages voor privégebruik auto 2011-2026
 
 
bijtelling 2021, fiscale bijtelling 2021,CO2-uitstoot auto, bijtelling auto, belasting bijtelling auto, belasting op auto, bijtelling auto en belastingdienst, 2020-2025

door100% Salarisverwerking B.V.

Het verwerken bij de bijtelling na uitdiensttreding?

De Belastingdienst heeft deze vraag gesteld aan diverse loonadministrateurs.
             
Bij de vraag wat te doen bij een uitdiensttreding en een auto van de zaak. Bij deze peiling over de bijtelling auto na einde dienstbetrekking, gaf 41% van de 346 deelnemers het juiste antwoord. U berekent de bijtelling op basis van de bijtellingspercentages en gebruikt de groene tabel.

Hieronder leest u de volledige vraag en een toelichting op het juiste antwoord.
 
fiscale bijtelling auto, lease auto, auto van de zaak,verwerking auto in salaris,salaris administratie auto,lease auto in loon, salaris en auto,

De vraag

Een werknemer blijft na het einde van zijn dienstbetrekking rijden in een auto van de zaak. Hij rijdt meer dan 500 kilometer privé. Hoe verwerkt u dit in de aangifte loonheffingen? Er is geen sprake van excessief privégebruik.

  • U berekent de bijtelling op basis van de bijtellingspercentages. Hierop past u de groene tabel toe. (40% van de stemmen)
  • U berekent de bijtelling op basis van de bijtellingspercentages. Hierop past u de witte tabel toe. (15% van de stemmen)
  • U berekent de bijtelling op basis van de werkelijke waarde van het privégebruik. Hierop past u de groene tabel toe. (38% van de stemmen)
  • U berekent de bijtelling op basis van de werkelijke waarde van het privégebruik. Hierop past u de witte tabel toe. (7% van de stemmen)

 

Toelichting

Blijft de werknemer na het einde van de dienstbetrekking rijden in een auto van de zaak, en rijdt hij meer dan 500 kilometer privé? Dan moet u de waarde van het privégebruik als loon in aanmerking nemen. U doet dit op basis van de bijtellingspercentages (bijtellingsregeling). Dit geldt ook als de werknemer de auto niet meer zakelijk gebruikt.

 

Groene tabel

Het bedrag van de bijtelling is loon uit vroegere dienstbetrekking. U gebruikt de groene tabel.

 

Excessief privégebruik

Als de werkelijke waarde van het privégebruik duidelijk meer is dan de bijtelling op basis van het algemene bijtellingspercentage, is sprake van excessief privégebruik van de auto.

U gaat dan uit van de hogere waarde van het privégebruik. Als een korting op het algemene bijtellingspercentage van toepassing is, dan past u die korting toe op de grondslag. De uitkomst daarvan trekt u af van de waarde van het privégebruik.
 
 

Meer informatie

Handreiking ‘Geen zakelijke kilometers en bijtelling auto‘.
 
 
loonadministratie, salarisverwerking, salarisverwerker,loonverwerking,loonverwerker, loonverwerkers, salarisverwerkers, online salarisverwerking, uitbesteden loonadministratie, online salarisverwerking, digitale loonadministratie, ,

door100% Salarisverwerking B.V.

Fiscale bijtelling auto in 2021

Met ingang van 1 januari 2021 wijzigt de bijtelling voor de auto van de zaak zonder CO₂-uitstoot.
         
De korting op de bijtelling is verlaagd tot 10%. Deze korting geldt voor de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde. Voor zonnecelauto’s en waterstofauto’s mag u de korting toepassen op de volledige waarde.

Voor auto’s zonder CO₂-uitstoot met een datum 1e toelating op of na 1 januari 2021, geldt een verlaagde bijtelling van 12% (22% -10%).

De korting van 10% mag u gebruiken tot een cataloguswaarde van € 40.000. Boven € 40.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 4.000.

 

Waterstof- en zonnecelauto’s

Voor waterstofauto’s mag u de korting van 10% toepassen over de volledige cataloguswaarde.

Vanaf 1 januari 2021 geldt dit ook voor zonnecelauto’s. Dit zijn elektrische auto’s met geïntegreerde zonnepanelen die voldoen aan de volgende voorwaarden:

  • Voor de aandrijving wordt benodigde energie opgeslagen in een accupakket dat geen lood bevat.
  • De zonnepanelen hebben een vermogen van ten minste 1 kilowattpiek.

 

Voorbeelden

Hieronder vindt u 2 rekenvoorbeelden.

Voorbeeld 1
De werknemer krijgt een zonnecelauto ter beschikking. De datum 1e toelating is 1 februari 2021.
De grondslag voor de bijtelling is € 85.000. Het loontijdvak van de werknemer is een maand.
Hij betaalt elke maand een eigen bijdrage van € 200.

De bijtelling per maand is € 650.

€ 85.000 x 12%: 12 = € 850
minus eigen bijdrage € 200
bijtelling € 650

Voorbeeld 2
De werknemer krijgt een elektrische auto (geen zonnecelauto) ter beschikking. De datum 1e toelating is 1 februari 2021. De grondslag voor de bijtelling is € 85.000. Het loontijdvak van de werknemer is een maand. Hij betaalt elke maand een eigen bijdrage voor privégebruik van € 200.

De bijtelling per maand is € 1.025.

(€ 40.000 x 12%): 12 = € 400
(€ 45.000 x 22%): 12 = € 825
totaal € 1.225
minus eigen bijdrage € 200
bijtelling € 1.025

 

Handreiking aangepast

De redactie heeft deze gegevens verwerkt in het overzicht en tabel ‘Bijtellingspercentages privégebruik auto 2011-2026’.

Bron: Nieuwsbrief Loonheffingen 2021
 
 

Gerelateerd

Bijtellingspercentages voor privégebruik auto 2011-2026
Bijtelling auto en zakelijke kilometers einde contract
3e ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021’ gepubliceerd
 
 
Bijtellingspercentages auto, auto van de zaak, kosten auto bijtelling,belastingdienst auto, fiscale bijtelling auto, kosten auto belastingdienst,

door100% Salarisverwerking B.V.

Bijtelling auto en zakelijke kilometers einde contract

Als een werknemer na einde dienstbetrekking nog in een auto van de zaak rijdt, is er géén sprake meer van zakelijk gebruik.
     
Dit is ook het geval bij arbeidsongeschiktheid en loopbaanonderbreking. In deze handreiking leest u wat de gevolgen zijn voor de bijtelling privégebruik auto.

In de volgende situaties gebruikt een werknemer de auto van de zaak niet zakelijk:

  • bij einde dienstbetrekking
  • bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid
  • bij permanente arbeidsongeschiktheid
  • bij loopbaanonderbreking

Heeft de werknemer in deze situaties de auto van de zaak ter beschikking en rijdt hij meer dan 500 kilometer privé? Dan moet u de waarde van het privégebruik bij het loon tellen. U doet dit op basis van de bijtellingspercentages (bijtellingsregeling). Dit geldt ook als de werknemer de auto alleen nog voor privédoeleinden gebruikt.

De bijtelling voor de auto van de zaak verwerkt u in de aangifte loonheffingen als loon in natura. Het is afhankelijk van de situatie of u de witte of groene tabel moet gebruiken voor de berekening van de loonheffingen.

bijtelling 2020, fiscale bijtelling 2020,CO2-uitstoot auto, bijtelling auto, belasting bijtelling auto,belasting op auto, bijtelling auto en belastingdienst, 2020-2025
 

Witte tabel

Bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid en loopbaanonderbreking is sprake van loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. U gebruikt de witte tabel. De bijtellingsregeling blijft ook gelden als de werknemer door ziekte niet in de auto kan rijden. De werknemer heeft de auto dan nog steeds tot zijn beschikking.

Het bedrag van de bijtelling is loon voor de premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.
 

Groene tabel

Mag de werknemer een auto privé blijven gebruiken na einde dienstbetrekking of bij permanente arbeidsongeschiktheid? Dan is het bedrag van de bijtelling loon uit vroegere dienstbetrekking. U gebruikt de groene tabel.

Het bedrag van de bijtelling is loon voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. U bent geen premies werknemersverzekeringen verschuldigd.
 

Excessief privégebruik

Als de werkelijke waarde van het privégebruik duidelijk meer is dan de bijtelling op basis van het algemene bijtellingspercentage, is sprake van excessief privégebruik van de auto.

U moet dan uitgaan van de hogere waarde van het privégebruik. Als er een korting op het algemene bijtellingspercentage van toepassing is, dan past u die korting toe op de grondslag. De uitkomst daarvan trekt u af van de waarde van het privégebruik. Rekenvoorbeelden vindt u in paragraaf 21.3.3 Handboek Loonheffingen.
 

Geen eindheffingsloon

De bijtelling is altijd loon van de werknemer. U kunt dit loon dus niet aanwijzen als eindheffingsloon. Er is 1 uitzondering: het deel van de bijtelling voor buitengewone beveiligingsmaatregelen kunt u wel aanwijzen als eindheffingsloon.
 

Privégebruik auto en weinig of geen loon in geld

Als u de werknemer weinig of geen loon in geld betaalt, moet u over de bijtelling privégebruik auto toch alle loonheffingen betalen. U kunt kiezen of u dit wel of niet verhaalt op de werknemer.

Verhalen op de werknemer
U mag de loonbelasting/premie volksverzekeringen (LB/PVV) en de in te houden bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) verhalen op de werknemer. Dit geldt niet voor de premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw.

Als de werknemer nog loon ontvangt, kunt u dit doen via verrekening in het eerstvolgende loontijdvak.

Niet verhalen op de werknemer
Als u de LB/PVV en bijdrage Zvw niet verhaalt op de werknemer, kunnen zich 2 situaties voordoen:

  • U verhaalt dit bedrag in een later loontijdvak. U geeft de werknemer dan een lening voor dit bedrag tot het moment waarop u de bedragen alsnog verhaalt.
  • Als sprake is van rentevoordeel bij deze lening, dan is dit loon voor de werknemer. U kunt dit loon ook aanwijzen als eindheffingsloon.
  • U verhaalt dit bedrag niet op de werknemer. Het bedrag is nettoloon van uw werknemer. Dit nettoloon moet u omrekenen naar een brutoloon. U kunt dit nettoloon ook aanwijzen als eindheffingsloon.

 

Meer informatie

Handboek Loonheffingen:

  • paragraaf 21.3 (personenauto van de zaak)
  • paragraaf 21.3.2 (beveiligingsmaatregelen)
  • paragraaf 21.3.8 (bijtelling bij weinig/geen loon)
  • paragraaf 21.3.3 (excessief privégebruik auto)
  • paragraaf 4.2 (verplicht werknemersloon)

Handreiking privégebruik auto op belastingdienst.nl
 
 

Gerelateerde artikelen

Bijtellingspercentages voor privégebruik auto 2011-2026
Vakantieauto en bijtelling
Verwerking privégebruik auto in de aangifte loonheffingen
 
 

Wetsartikelen

artikel 13 bis Wet op de loonbelasting (Wet LB)
artikel 13 Wet LB
artikel 22a, lid 3 Wet LB
artikel 27, lid 4 Wet LB
artikel 31, lid 4 Wet LB
artikel 49, lid 1 Zorgverzekeringswet
artikel 20 Wet financiering sociale verzekeringen
 
 
bijtelling , fiscale bijtelling,CO2-uitstoot auto, bijtelling auto, belasting bijtelling auto,belasting op auto, bijtelling auto en belastingdienst, 2020-2025

door100% Salarisverwerking B.V.

Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 gepubliceerd

U kunt nu de 1e uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021’ downloaden.
           
In de nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe regels vanaf 1 januari 2021 voor het inhouden en betalen van de loonheffingen.

In de nieuwsbrief vindt u onder andere informatie over de vrije ruimte voor de werkkostenregeling, de zorgbonus en de lagere bijtelling voor zonnecelauto’s.

Eventuele aanvullingen op de onderwerpen uit deze nieuwsbrief, wijzigingen uit het Belastingplan 2021 en de tarieven, bedragen en percentages voor 2021 staan in de volgende uitgaven van de nieuwsbrief.

 

Nieuwsbrief Loonheffingen 2021

In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1 januari 2021. Wij verwijzen hierin naar het ‘Handboek Loonheffingen 2020 ’ (hierna: Handboek 2020).

U vindt het Handboek 2020 op belastingdienst.nl/loonheffingen. Het ‘Handboek Loonheffingen 2021 ’ zullen we zo spoedig mogelijk publiceren.

 

Onderwerpen

In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de volgende onderwerpen:

      1 Vrije ruimte werkkostenregeling 2021

      2 Verruiming gerichte vrijstelling studie en opleiding

      3 Lagere bijtelling privégebruik elektrische auto met geïntegreerde zonnepanelen (zonnecelauto)

      4 Tijdelijke versoepeling van de RVU-heffing.

      5 AOW-leeftijd in 2021

      6 Overgangsrecht levensloopregeling

      7 Zorgbonus

      8 Verduidelijking begrip publieke kennisinstellingen voor de afdrachtvermindering S&O

      9 Wijzigingen in de aangifte loonheffingen

 
 
PDF downloadNieuwsbrief Loonheffingen 2021 pdf
Uitgave 1, 27 november 2020
 
 
 

Voor meer

Inhoud Nieuwsbrief Loonheffingen 2021
 
 
 
2021 belastingdienst, 2021 overheid, 2021 UWV, 2021 rijksoverheid, 2021 wet- en regelgeving, 2021 regels, 2021 belastingen,