Tag archief fiets van de zaak

door100% Salarisverwerking B.V.

Bijtelling fiets berekenen!

Database voor bepalen consumentenadviesprijs fiets.

                 

Vanaf 1 januari 2020 geldt een jaarlijkse bijtelling voor de fiets die de werkgever voor woon-werkverkeer ter beschikking stelt aan de werknemer. Voor berekening van de 7% bijtelling gebruikt u de consumentenadviesprijs. Deze kunt u makkelijk opzoeken in een daarvoor opgezette database.

 
werkgevers fiets, fiets van de zaak, zakelijke fiets, bijtelling fiets 2020, forfaitaire bijtelling,
 
In de database staan alleen de fietsen en prijzen van de merken die zijn aangesloten bij de Stichting Digitaal Samenwerken Tweewielerbranche (DST). Als u de oorspronkelijke prijs niet kunt achterhalen, gaat u uit van de consumentenadviesprijs van de meest vergelijkbare fiets.
Probeer hier onder.

De database is een initiatief van RAI Vereniging in samenwerking met Stichting DST.
U vindt de database op www.bijtellingfietsvandezaak.nl.
 

Meer informatie

Bijtelling fiets van de zaak 2020
Fiets van de zaak!

 
 
belastingdienst, belastingen, overheid, rijksoverheid, belastingzaken, loonbelasting, loonkosten, loon regelingen, Nederlandse belasting, financiën, geldzaken

door100% Salarisverwerking B.V.

Belastingplan 2020 aangenomen!

De Eerste Kamer heeft op 17 december ingestemd met ruim 50 belastingmaatregelen voor burgers en bedrijven.
           
Ook is naast het Belastingplan 2020 direct werk gemaakt van het Klimaatakkoord, met belastingmaatregelen die klimaatvriendelijk gedrag stimuleren.

 
lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,
 
Een groot deel van de maatregelen gaat in per 1 januari 2020 net als een aantal belastingmaatregelen die al eerder zijn afgesproken. De fracties van VVD, CDA, GroenLinks, D66, ChristenUnie en SGP stemden voor, de fracties van FVD, PvdA, PVV, SP, PvdD, Fractie-Otten, 50PLUS en OSF stemden tegen.
 

Drie van de acht moties

Van de acht wetsvoorstellen met betrekking tot het Belastingplan 2020 en overige fiscale maatregelen, nam de Eerste Kamer de volgende drie moties aan:

  • Motie-Otten (Fractie-Otten) c.s. over onderzoek naar vereenvoudiging van het belastingstelsel;
  • Motie-Essers (CDA) c.s. over de ODE-heffing;
  • Gewijzigde motie-Essers (CDA) en Geerdink (VVD) c.s. over het voorkomen van dubbele heffing.

Het Belastingplan

De maatregelen zijn onderdeel van het pakket Belastingplan 2020. Een groot deel van de maatregelen gaat in per 1 januari 2020 net als een aantal belastingmaatregelen die al eerder is afgesproken. Hierna treft u een overzicht aan van een aantal van de belangrijkste belastingwijzigingen voor burgers. Het volledige overzicht van alle wijzigingen (incl. voor bedrijven) vindt u hier. Als u in een paar minuten wil weten wat de wijzigingen voor u betekenen, ga dan naar de ‘wat betekent dit voor mij ’ tool van Wijzer in Geldzaken.

Twee belastingschijven

Vanaf 2020 gaan belastingplichtigen met een inkomen tot en met € 68.507 over hun inkomen 37,35% belasting betalen, voor het inkomen daarboven is dit 49,50%. Ook worden de arbeidskorting en de algemene heffingskorting extra verhoogd. Iemand die € 25.000 per jaar verdient gaat er door deze veranderingen € 375 op vooruit in 2020. Bij een inkomen van € 45.000 per jaar is dit € 640, bij een inkomen van € 65.000 per jaar is dit € 680. Of iemand er op vooruit gaat of niet, hangt uiteindelijk ook af van veranderingen in zijn of haar persoonlijke situatie en van de ontwikkelingen van de economie.

Eigen woning

In 2020 wordt de hypotheekrenteaftrek geleidelijk verder afgebouwd als het inkomen meer is dan € 68.507. De aftrekbare kosten voor de eigen woning kunnen vanaf volgend jaar tegen maximaal 46% worden afgetrokken, dit is een verlaging van 3 procentpunt ten opzichte van 2019. Deze verlaging geldt ook voor andere aftrekposten als het inkomen meer is dan € 68.507.

Voor woningen met een waarde tussen de € 75.000 en € 1.090.000 daalt het eigenwoningforfaitpercentage naar 0,60%. Voor iemand die in een huis met een WOZ-waarde van € 300.000 woont, daalt het forfait hierdoor van € 1950 (2019) naar € 1800 (2020).

Sinds 1 januari 2019 wordt de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld (zogenoemde “Hillen-regeling”) ieder jaar verder beperkt. Voor iemand die in een huis met een WOZ-waarde van € 300.000 woont en geen aftrekbare kosten heeft, daalt de aftrek hierdoor in 2020 met € 60.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs teruggebracht tot € 5.000. Per 1 januari 2020 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 7280 naar € 7030. Hiermee wil het kabinet de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner maken.

Fiets van de zaak

Vanaf 1 januari 2020 wordt de fiets van de zaak een stuk aantrekkelijker door een versimpeling van de fiscale fietsregeling voor woon-werkverkeer. De werknemer hoeft dan niet zelf een fiets te kopen.

De werkgever betaalt de fiets en meestal ook de kosten voor onderhoud en reparatie. Wel krijgt de werknemer te maken met een bijtelling bij het salaris. Uiteindelijk betaalt de werknemer daardoor enkele euro’s per maand extra belasting.

Auto

Het kabinet blijft de komende jaren elektrisch autorijden stimuleren. De huidige belastingvoordelen, die in 2021 zouden aflopen, blijven de komende jaren grotendeels bestaan. Tot 2025 betalen kopers en eigenaren van elektrische auto’s bijvoorbeeld geen aanschafbelasting (bpm) en motorrijtuigenbelasting. Tegelijkertijd willen we overstimulering voorkomen. Daarom gaat de bijtelling voor zakelijke elektrische auto’s in 2020 van 4% naar 8%.

Eigenaren van een oudere dieselauto betalen vanaf 1 januari 2020 een fijnstoftoeslag van 15% op de motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting). Fijnstof, zoals roet, is slecht voor het klimaat en onze gezondheid. De overheid wil daarom het bezit en het gebruik van vervuilende auto’s minder aantrekkelijk maken. Voor een gemiddelde auto die op diesel rijdt en tussen de 1350 en 1450 kilo weegt, kost dat € 225 per jaar.

Vergroening

Wat vervuilender is voor het milieu wordt zwaarder belast: de belasting op aardgas gaat omhoog, die op elektriciteit omlaag. De belastingvermindering, een vast bedrag per energieaansluiting dat wordt afgetrokken van de energiebelasting, gaat omhoog. Voor huishoudens met een gemiddeld gebruik daalt het belastingdeel van de energierekening van huishoudens in 2020 met € 100.

Verhoging tabaksaccijns

Sigaretten, rooktabak en sigaren worden in 2020 twee keer duurder. Een pakje van 20 sigaretten wordt per 1 januari 14 cent duurder en per 1 april € 1. Een pakje shag van 40 gram wordt per 1 januari 35 cent duurder en per 1 april € 2,50 euro (voor alle bedragen geldt: inclusief accijns en btw).

Overige fiscale maatregelen

Naast de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord, kwamen ook de Wet Bronbelasting 2021, de Wet afschaffing fiscale aftrek scholingsuitgaven, de Wet implementatie richtlijn harmonisatie en vereenvoudiging handelsverkeer tussen lidstaten, de Wet implementatie EU-richtlijn meldingsplichtige grensoverschrijdende constructies, de Wet implementatie tweede EU-richtlijn antibelastingontwijking en enkele overige fiscale maatregelen door de Eerste Kamer.

 
 
belastingdienst, belastingen, overheid, rijksoverheid, belastingzaken, loonbelasting, loonkosten, loon regelingen, Nederlandse belasting, financiën, geldzaken

door100% Salarisverwerking B.V.

Bijtelling fiets van de zaak 2020

7% bijtelling is ook van toepassing op een elektrische fiets en een speed pedelec.
             
Vanaf 1 januari 2020 geldt 7% bijtelling voor de fiets die de werkgever voor woon-werkverkeer ter beschikking stelt aan de werknemer.

fiets van de zaak, werknemers fiets, werkgevers fiets, fiets van de zaak, zakelijke fiets, bijtelling fiets

Als de werknemer de fiets van de zaak voor woon-werkverkeer mag gebruiken, gaat de Belastingdienst ervan uit dat de fiets ook voor privégebruik ter beschikking staat. Voor dit privégebruik moet u per kalenderjaar een bedrag bij het loon tellen.

 

Waarde privégebruik fiets

De waarde van het privégebruik is 7% van de consumentenadviesprijs die de fabrikant of importeur bekendgemaakt heeft. Dit is de consumentenprijs inclusief omzetbelasting. Als u de oorspronkelijke prijs niet kunt achterhalen, gaat u uit van de consumentenadviesprijs van de meest vergelijkbare fiets.

 

Loon in natura

De bijtelling voor het privégebruik van de fiets is loon in natura. U telt jaarlijks 7% bij het loon van de werknemer. U moet daarover loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden, premies werknemersverzekeringen betalen en de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen of de bijdrage Zvw inhouden.

 

Aanwijzen als eindheffingsloon

De bijtelling mag u ook aanwijzen als eindheffingsloon. Het bedrag komt ten laste van de vrije ruimte. Daarboven betaalt u 80% eindheffing.

 

Eigen bijdrage

De eigen bijdrage die de werknemer betaalt vanuit zijn nettoloon mag u in mindering brengen op de bijtelling. Het saldo van de bijtelling privégebruik fiets en de eigen bijdrage voor privégebruik van de werknemer mag op kalenderjaarbasis niet negatief zijn.

Betalingen aan derden komen niet in mindering op de bijtelling, zoals de kosten van het thuis opladen van de accu van een elektrische fiets van de zaak.

 

Geen tegenbewijs mogelijk

Anders dan bij de auto van de zaak is het niet mogelijk om bij gering privégebruik tegenbewijs te leveren. De bijtelling fiets geldt altijd als een werknemer een ter beschikking gestelde fiets voor woon-werkverkeer mag gebruiken.

 

Kilometervergoeding

Betaalt u een vergoeding voor de kilometers die de werknemer rijdt met de fiets van de zaak? Dan is dit belast loon voor de werknemer. Er is namelijk sprake van vervoer vanwege de werkgever. U mag dit loon ook aanwijzen als eindheffingsloon. Dit komt ten laste van de vrije ruimte.

 

Wetsartikel (2020)

Artikel 13ter van de Wet op de loonbelasting 1964

 

Zie ook:

 

personeel, personeelszaken, personeeldiensten, personeel ondersteuning, HR personeel, personeel oplossingen, personeel wab, wab en personeel, medewerkers, mensen in dienst, belastingzaken personeel, belastingdienst personeel,overheid personeel,

door100% Salarisverwerking B.V.

Wat is de WerkKostenRegeling?

Sinds 2015 is iedere werkgever verplicht de werkkostenregeling (WKR) te hanteren.
            
De werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regeling die de oude regelingen voor vergoedingen en verstrekkingen vervangt. Binnen de werkkostenregeling behoort alles wat u aan een werknemer verstrekt of vergoedt tot het loon.

Het gaat dan niet alleen om loon in geld, maar ook om loon in natura. Zo wordt een kerstpakket voor je personeel binnen de werkkostenregeling gezien als loon.

 
nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen 1 januari 2019. Handboek Loonheffingen, loonheffingen belastingdienst, belastingen loon, salaris heffingen,
 

Regeling WKR

Met deze fiscale regeling kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen verstrekken aan uw werknemers. In totaal kunnen werkgevers 1,2 procent van het totale fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor werknemers. Dit wordt ook wel de zogenaamde ‘vrije ruimte’ genoemd. Over deze ruimte betaalt u als werknemer geen loonbelasting. Overschrijdt u dit percentage, dan betaalt u 80% eindheffing.
 

Welke voordelen biedt deze regeling?

De werkkostenregeling brengt meerdere voordelen met zich mee. In de eerste plaats hoeft u als ondernemer niet te verdiepen in een groot aantal regelingen voor vergoedingen en verstrekkingen.

Verder is het niet meer nodig om alle uitgaven op te splitsen per werknemer. U hebt namelijk de beschikking over één vrije ruimte waarbinnen u vergoedingen en verstrekkingen van alle werknemers kunt onderbrengen.
 

Hoe en wat WKR?

Om bepaalde zaken onbelast te vergoeden of verstrekken, kunt u onder andere gebruik maken van gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen of intermediaire kosten. Onderstaand overzicht geeft u een idee welke zaken hieronder vallen:

Gerichte vrijstellingen

Nihilwaarderingen

Intermediaire kosten

Bepaalde vergoedingen of verstrekkingen die door de Belastingdienst zijn vrijgesteld. Deze kunt u onbelast vergoeden zonder dat dit ten koste gaat van uw vrije ruimte. Hierbij gaat het om werkplek gerelateerde voorzieningen, maar die op nihil of laag bedrag worden gewaardeerd. Vergoedingen van kosten die de werknemer voorschiet voor de werknemer. Deze blijven onbelast.
Reiskostenvergoeding (tot €0,19 per km) Arbo-voorzieningen Relatiegeschenken richting externe klanten en relaties
Zakelijke etentjes met een klant Gebruik fitnessruimte op de werkplek Kosten van de auto van de zaak (parkeerkosten, wassen e.d.)
Kosten van cursussen, congressen, opleidingen e.d. Consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van de maaltijd
Maaltijden (overwerk, koopavond e.d.) Inrichting van de werkplek
Zakelijke verhuiskosten Openbaar vervoerkaart of voordeelurenkaart
Vakliteratuur Rentevoordeel van een personeelslening waarmee werknemer een fiets koopt
Maaltijden in kantines Arbo-voorzieningen op de werkplek
Mobiele telefoons, computers, laptops Arbo-voorzieningen buiten de werkplek

Voorbeelden

 

Hoe zit het met consumpties en maaltijden?

De werkkostenregeling maakt onderscheid tussen consumpties en maaltijden. Consumpties zijn bijvoorbeeld koffie, thee, gebak, een stuk fruit of andere tussendoortjes. Als u deze op de werkplek verstrekt en ze maken geen deel uit van de maaltijd, dan zijn ze onbelast.

Daarnaast moet u een vergoeding voor consumpties tot het loon van de werknemer rekenen. Dan gaat het om normaal belast loon. U kunt deze echter ook onderbrengen in de vrije ruimte.

Maaltijden als onderdeel van tijdelijke verblijfskosten zijn onbelast, zodat ze niet ten koste gaan van de vrije ruimte. Dat is bijvoorbeeld het geval bij dienstreizen of zakelijke besprekingen met klanten buiten de vaste werkplek.

Dat geldt ook als de maaltijden een meer dan bijkomstig zakelijk karakter hebben. Daar is in ieder geval sprake van als een werknemer door zijn werk tussen 17.00 en 20.00 uur niet thuis kan eten, bijvoorbeeld door overwerk of koopavonden.

 

Is een personeelsfeest onbelast?

Bij een personeelsfeest is de locatie van het feest van belang. Als het op de werkplek plaatsvindt, dan zijn de verstrekte consumpties onbelast. Dat geldt ook als uw werknemers van andere vestigingen, locaties of kantoren over de vloer hebt.

Daarnaast zijn feesten op een externe locatie bij een derde loon va de werknemer, zoals in een partycentrum. Uiteraard is het ook mogelijk om dit onder te brengen in de vrije ruimte.

 

Bedrijfsfitness kan dat?

Sommige werkgevers betalen hun personeel een vergoeding voor een sportschool in de buurt. Dit is binnen de werkkostenregeling loon van de werknemer, maar u kunt dit bedrag ook opnemen in de vrije ruimte.

Daarnaast kunt u op de werkplek ook zelf een fitnesszaal inrichten. Dit is dan weer onbelast, maar dan mag het alleen gaan om conditie- of krachttraining. Andere faciliteiten zoals een sauna zijn loon van de werknemer, of u neemt het op in de vrije ruimte.

 

Hoe zit het met de fiets van de zaak?

Een fiets van de zaak of fietsplan voor je personeel is binnen de werkkostenregeling nog steeds mogelijk. Het verschil is dat daarbij niet meer sprake is van een speciale fietsregeling.

Als u een fiets vergoedt of verstrekt, dan kunt u dit voortaan fiscaal aantrekkelijk doen zolang deze vergoeding of verstrekking binnen de vrije ruimte past. U moet dan wel opletten dat u daar niet overheen gaat, omdat u dan dus een forse eindheffing kunt verwachten.

 

Voor de werkgevers

Zijn alle wijzigingen door de werkkostenregeling al doorgevoerd binnen uw bedrijf? Het is vooral van belang dat vergoedingen en verstrekkingen niet meer per werknemer worden bijgehouden. Ook moeten alle arbeidsvoorwaarden aangepast worden.

 

Meer ‘vrije ruimte’ vanaf 2020

In 2020 wordt de vrije ruimte verhoogd van 1,2 procent naar 1,7 procent. Dit betekent dat u als werkgever onbelast €6.800,- beschikbaar kunt stellen tot een loonsom van €400.000,-. Dit is €2.000,- meer dan normaal. Met name midden- en kleinbedrijven hebben hier voordeel bij. Is het fiscale loon hoger als €400.000,- dan blijft over dat meerdere de gewoonlijke 1,2 procent van toepassing.
 
Bron: Belastingdienst
 

Wij helpen u graag

Advies nodig op het gebied van werkkostenregeling? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.
 

Gerelateerd:

Werkkostenregeling (WKR)
Werkkostenregeling ?
 
belastingdienst, belastingen, overheid, rijksoverheid, belastingzaken, loonbelasting, loonkosten, loon regelingen, Nederlandse belasting, financiën, geldzaken

door100% Salarisverwerking B.V.

Nieuwsbrief Loonheffingen 2020 gepubliceerd

De Belastingdienst heeft vandaag de loonheffingen 2020 bekend gemaakt.

                   

De 1e uitgave van ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2020’ is gepubliceerd op de internetsite van Belastingdienst. In de nieuwsbrief vindt u informatie over de veranderingen in de loonheffingen voor 2020.

 
PDF downloadNieuwsbrief Loonheffingen 2020
 
 
belastingdienst, belastingen, loonbelasting,loon kortingen,loon regelingen,fiscale diensten, loonheffingen, loon, salaris, liv,lkv,
 

In deze 1e uitgave leest u meer over de volgende onderwerpen:

  • temporisering verhoging AOW-leeftijd
  • wijzigingen lage-inkomensvoordeel (LIV) en jeugd-LIV
  • kennisdocument Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl) versie 6.0
  • fiets van de zaak
  • vanaf 2020 einde vaksector voor uitzendwerkgevers
  • ZW-uitkering telt niet langer mee voor hoogte arbeidskorting
  • Wet arbeidsmarkt in balans / onderdeel payrolling
  • Wet arbeidsmarkt in balans / onderdeel premiedifferentiatie WW

 
Eventuele wijzigingen uit Belastingplan 2020 en de tarieven en percentages voor 2020 staan in de volgende uitgaven van de nieuwsbrief. Deze publiceert de Belastingdienst eind 2019 en begin 2020. Als een nieuwe uitgave verschijnt, leest u dat op 100% Salarisverwerking.

U kunt ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2020’ downloaden of via belastingdienst.nl.
 
 

Gerelateerd:

Overzichtsartikel WAB
Loonstrook wat en hoe in 2020?
Bijtelling auto 2020
Minimumloon 2020
 
 
regels 2020, overheid 2020,belastingdienst 2020, wet en regelgeving 2020, lonen 2020, salarissen 2020, personeelszaken 2020, premies 2020, kosten 2020, liv 2020, lkv 2020, wab 2020, belastingen 2020, loon, salaris, salarisverwerking, loonadministratie,