Tag archief 2020

door100% Salarisverwerking B.V.

Toelichting corona bij Handboek Loonheffingen 2020

De Belastingdienst heeft een bijlage toegevoegd aan ‘Handboek Loonheffingen 2020 ’.
           
In deze bijlage vindt u een overzicht van alle coronamaatregelen die gelden voor de loonheffingen in 2020.

Deze maatregelen waren nog niet opgenomen in het handboek voor 2020.
In de bijlage vindt u meer informatie over:

  • versoepeling administratieve verplichtingen loonheffingen
  • premiedifferentiatie WW: verlenging termijn voor schriftelijke vastlegging arbeidscontract
  • aanpassing herziening lage WW-premie voor vaste werknemers die meer dan 30% hebben overgewerkt
  • uitstel van betaling van belastingschulden
  • geen betaalverzuimboetes
  • verruiming deblokkering G-rekening
  • verlaging van het gebruikelijk loon
  • grensarbeiders en thuiswerkdagen
  • verruiming vrije ruimte
  • doorlopen vaste kostenvergoedingen met uitzondering van de 30% regeling
  • doorlopen vaste reiskostenvergoedingen
  • onbelaste vergoeding mondkapjes

 
 

Meer informatie

Bijlage Handboek Loonheffingen 2020
belastingdienst.nl/coronacrisis

 
 
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021Uitgave 3-28 januari 2021, loonheffing, aangifte,

door100% Salarisverwerking B.V.

Laatste kwartaal 2020 meer dan 90.000 aanvragen Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL)

Voor de Tegemoetkoming Vaste Lasten voor het laatste kwartaal van 2020 (TVL Q4 2020) hebben ruim 90.000 ondernemers en zelfstandigen een aanvraag ingediend.
 
Ondernemers die direct of indirect geraakt worden door de maatregelen om de verspreiding van het coronavirus tegen te gaan konden tot 29 januari een aanvraag indienden. Tot nu toe is er 1,1 miljard euro aan TVL-steun voor deze periode toegekend. 85% van de ondernemers ontving het voorschot binnen 3 weken na de aanvraag.

Staatssecretaris Mona Keijzer (Economische Zaken en Klimaat): “Deze tweede TVL-regeling heeft niet alleen de direct getroffen ondernemers geholpen, ook hun toeleveranciers en alle andere ondernemers die indirect zijn geraakt konden deze steun aanvragen. En dat zien we terug in het aantal aanvragen: bijna dubbel zoveel ondernemers vroegen deze steunmaatregel aan ten opzichte van de vorige TVL. Het doet me goed om te zien dat ondernemers de steun weten te vinden. Binnen het kabinet blijven we ons inzetten om er zoveel mogelijk voor te zorgen dat ondernemers deze moeilijke tijd door komen. Daarom wordt de TVL-regeling van het volgende kwartaal ook voor grotere bedrijven én kleine ondernemers en zelfstandigen met lagere vaste lasten opengesteld.”

 

Voorwaarden

De TVL Q4 2020 stond open voor alle mkb-ondernemers die tussen 1 oktober en 31 december 2020 meer dan 30% omzetverlies hebben geleden door de coronacrisis. In tegenstelling tot de vorige TVL-regeling konden ook ondernemers die indirect door de coronabeperkingen werden getroffen, zoals toeleveranciers en de transportsector, gebruik maken van de regeling. Het kabinet heeft op 9 december aangekondigd dat het subsidiepercentage van de TVL Q4 meestijgt met het omzet verlies tot maximaal 70%. Daarbij is het maximumbedrag verhoogt tot 90.000 euro. Deze aanpassing wordt de komende tijd doorgevoerd in de systemen van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) en wordt verwerkt bij de definitieve uitbetaling.

 

Horeca en detailhandel

Verplicht gesloten horecagelegenheden en detailhandel hadden naast de TVL subsidie recht op een eenmalige toeslag om te helpen met de kosten voor de voorraad en aanpassingen aan de coronaregels. Ruim 21.000 gesloten eet- en drinkgelegenheden en 7.300 winkels komen hiervoor in aanmerking. De toeslag voor de detailhandel wordt verwerkt bij de definitieve uitbetaling.

 

TVL in 2021

Het kabinet heeft eerder aangekondigd de TVL-regeling tot en met 30 juni te verlengen. Ondernemers die eerder gebruik konden maken van de TVL kunnen naar verwachting vanaf medio februari een aanvraag doen voor de eerste periode van 2021 (TVL Q1 2021). Ook de evenementenmodule voor het laatste kwartaal van 2020 gaat naar verwachting half februari open. Voor bedrijven die voor het eerst toegang krijgen tot de TVL, zoals bedrijven met meer dan 250 werknemers, wordt de regeling later dit kwartaal opengesteld.

 

Waar kunnen ondernemers terecht?

Bij vragen over de financiële regelingen kunnen bedrijven kijken op https://www.rijksoverheid.nl/steunpakket of op de website van de Kamer van Koophandel: www.kvk.nl/corona. Staat het antwoord op uw vraag er niet bij? Bel dan het KVK Coronaloket via 0800 – 2117.
 
 

Gerelateerd

Uitbreidingen TVL Q1 2021
Aangiftes naar aanleiding van misbruik bij TVL regeling
Verbrede Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL Q4 2020) van start
 
 
steunmaatregelen, kabinet steun, NOW,TOZO, loonsteun, loon subsidie, overheidssteun, noodmaatregel, NOODPAKKET 3, STEUNPAKKET 3

door100% Salarisverwerking B.V.

Eindheffing WKR 2020 aangeven

Heeft de werkgever de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) in 2020 overschreden?
           
Dan moet u uiterlijk in de aangifte over het 2e tijdvak van 2021 de verschuldigde eindheffing aangeven.

U toetst uiterlijk aan het eind van het jaar of het totaal van de vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen boven de vrije ruimte uitkomen. De vrije ruimte in 2020 is maximaal 3% van het fiscale loon tot en met € 400.000. Over het meerdere van het fiscale loon is de vrije ruimte 1,2%. Over het bedrag boven de vrije ruimte moet u 80% eindheffing betalen.

Als blijkt dat u over 2020 te veel of te weinig eindheffing hebt aangegeven, dan moet u dat verrekenen. De laatste mogelijkheid om dit te doen is in de aangifte loonheffingen over het 2e tijdvak van 2021.

WKR, werkkostenregeling, verruiming in de werkkostenregeling, wkr, werkkostenregeling, belastingdienst, onbelast vergoeden aan werknemers

 

Eerder aangeven

U mag de eindheffing ook eerder aangeven, bijvoorbeeld per aangiftetijdvak.
 

Einde inhoudingsplicht

Eindigt de inhoudingsplicht in de loop van het kalenderjaar? Dan geeft u de eindheffing uiterlijk aan in de aangifte over het tijdvak waarin de inhoudingsplicht eindigt.

In paragraaf 8.2.1 Handboek Loonheffingen leest u meer over het aangeven van de eindheffing.
 

Wetsartikel

Artikel 31a lid 14 Wet op de loonbelasting

 
 

Gerelateerde handreiking

Wanneer kiezen tussen werknemersloon en eindheffingsloon werkkostenregeling?
Handreiking gebruikelijk loon (update 4 januari 2021)
Handboek Loonheffingen 2020 1 januari 2020
 
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021-Uitgave 3-28 januari 2021, loonheffing, aangifte, eindheffingsloon werkkostenregeling, WKR

door100% Salarisverwerking B.V.

Opnieuw steun aan duizenden werkgevers en zelfstandigen

Met het derde Steun- en Herstelpakket van 1 oktober.
                 
Bijna 30.000 bedrijven hebben inmiddels loonsubsidie van de NOW aangevraagd. Er zijn ongeveer 65.000 aanvragen ingediend voor de Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig Ondernemers (Tozo). Vanaf komende week verstuurt UWV daarnaast de eerste vaststellingen van de definitieve subsidie van de Now-1. Dat schrijven minister Koolmees en staatssecretaris Van ’t Wout van Sociale Zaken en Werkgelegenheid in twee brieven die vandaag naar de Tweede Kamer gaan.

 
steunmaatregelen, kabinet steun, NOW,TOZO, loonsteun, loon subsidie, overheidssteun, noodmaatregel, NOODPAKKET 3, STEUNPAKKET 3
 

Steunpakket 3: NOW3 en Tozo aan duizenden werkgevers en zelfstandigen

Bijna 30.000 bedrijven hebben de afgelopen weken een aanvraag gedaan voor NOW 3. Er zijn inmiddels 21.000 aanvragen toegekend. Deze bedrijven vertegenwoordigen ongeveer 380.000 werkenden. De regeling staat nog tot 13 december open. De meeste van de inmiddels goedgekeurde aanvragen voor de NOW dit najaar komen uit de horeca en de catering (ongeveer 160.000 werkenden). Gevolgd door vervoer en logistiek en commerciële dienstverlening. Voor de Tozo is het moeilijker aan te geven hoeveel aanvragen er exact zijn ingediend, omdat deze aanvragen via de verschillende gemeenten gaan. Er zijn zo’n 61.000 aanvragen voor inkomensondersteuning en ongeveer 4.000 aanvragen voor een bedrijfslening gedaan.

Nu de aanwezigheid van het coronavirus langduriger gevolgen heeft voor onze gezondheid en economie dan er in het voorjaar werd gehoopt, komt er samenloop in de uitbetaling en afwikkelingen van de verschillende regelingen. Terwijl UWV bezig is met het uitkeren van de voorschotten van NOW 3 en voorbereidingen treft voor de subsidieperiode vanaf januari tot april 2021, start de uitvoeringsorganisatie komende week ook met het versturen van de eerste vaststellingen van het definitieve subsidiebedrag van NOW 1.

 

Vaststellingen

Dit laatste betekent dat werkgevers de komende maanden duidelijkheid krijgen over het precieze subsidiebedrag waar ze recht op hebben voor maart, april en mei 2020. In het voorjaar hebben ze immers de NOW 1 aangevraagd op basis van een verwacht omzetverlies. Hierop heeft UWV tachtig procent van de NOW als voorschot uitgekeerd. Bij de vaststelling wordt gekeken wat het daadwerkelijke omzetverlies was en hoe de loonsom zich heeft ontwikkeld. Voor sommige bedrijven betekent dit dat ze een aanvulling op het voorschot kunnen verwachten. Andere bedrijven moeten (een deel van de) NOW terugbetalen. Op basis van de eerste 20.000 aanvragen voor de vaststelling is de verwachting dat in ongeveer zestig procent van de gevallen sprake is van een terugbetaling. Dit is een ruwe schatting omdat in elk geval de grote bedrijven met hoge subsidiebedragen de vaststelling zullen aanvragen na het opmaken van de jaarrekening begin 2021.

Voor bedrijven die ook deze maanden getroffen worden door de crisis of die gesloten zijn om onze gezondheid te beschermen, zal een snelle nabetaling welkom zijn maar zal een terugbetaling zeer ongelegen komen. Ondernemers kunnen met UWV telefonisch een afspraak maken voor een betaalperiode van een jaar. Minister Koolmees benadrukt dat ook afspraken over langere termijnen mogelijk zijn.

Minister Koolmees: “Ik begrijp dat het voor ondernemers in de eerste fase van de crisis lastig was om het omzetverlies en de loonontwikkeling in te schatten. Veel ondernemers zullen het zekere voor het onzekere hebben genomen. Sommige ondernemers hebben het momenteel zwaar. Dus ik heb met UWV afgesproken dat ze waar dat nodig is coulant omgaan met de betaaltermijnen.’’

 
 

Documenten

 
UWV, Noodpakket, Loket, Overheid, NOW regeling, Steunpakket, Loonsteun, Loon subsidie, salaris ondersteuning, inkomensondersteuning, ww uitkering, wajong,

door100% Salarisverwerking B.V.

Belastingdienst: coronavirus fiscale maatregelen en de gevolgen

Antwoorden algemene vragen bij webinar corona

                  

De Belastingdienst heeft een aantal algemene vragen beantwoord. Het gaat om vragen die deelnemers hebben gesteld tijdens het webinar ‘Coronavirus fiscale maatregelen en de gevolgen ’.

Het webinar werd georganiseerd door de Belastingdienst en heeft op 30 september plaatsgevonden. Het ging onder andere over de gevolgen van de coronamaatregelen voor de loonheffingen, inkomsten- en vennootschapsbelasting en de invordering.
Hieronder leest u de vragen en antwoorden.

100 salarisverwerking 2020, loonadministratie, salarisverwerking, salarisadministratie, salarisverwerkers, salaris, loon, belastingen,loonheffingen, aangifte, tegemoetkomingen, toeslagen, subsidie, wab, wet en regelgeving, overheid

 

1. De werkgever mag op grond van het Besluit noodmaatregelen coronacrisis een onbelaste vaste kostenvergoeding doorbetalen als de werknemer vóór 13 maart 2020 een onvoorwaardelijk recht had op deze vergoeding. Hoe zit het met vaste kostenvergoedingen die de werkgever na deze datum toekent?

Voor vaste kostenvergoedingen die de werkgever vanaf 13 maart 2020 toekent, gelden de normale fiscale regels. Meer hierover leest u in paragraaf 4.6.1 Handboek Loonheffingen.

 

2. Wij betalen een vaste kostenvergoeding aan zowel werknemers die vóór 13 maart in dienst waren als aan werknemers die daarna in dienst kwamen. Is de kostenvergoeding voor de ‘oude’ werknemers onbelast en voor de ‘nieuwe’ werknemers belast?
Had de werknemer vóór 13 maart 2020 een onvoorwaardelijk recht op een vaste kostenvergoeding, dan valt deze onder de goedkeuring van het besluit.

Dit geldt niet voor werknemers die na 13 maart in dienst komen. Zij hadden namelijk vóór 13 maart nog geen onvoorwaardelijk recht op de vergoeding.

Voor vaste kostenvergoedingen die een werkgever vanaf 13 maart 2020 toekent, gelden de normale fiscale regels. Meer hierover leest u in paragraaf 4.6.1 Handboek Loonheffingen.

 

3. De werkgever maakt gebruik van een individueel keuzebudget (IKB) in plaats van een cafetariamodel. Werknemers kunnen maandelijks gebruik maken van een uitruil. Is het belangrijk dat de werknemer een IKB heeft vóór 13 maart? Of moet het tijdstip van uitruil vóór 13 maart liggen?

De goedkeuring uit het besluit ziet alleen op vaste reiskostenvergoedingen en op andere vaste vergoedingen. De goedkeuring uit het besluit is in dit geval alleen van toepassing als de werknemer zijn keuze om zijn IKB te ruilen voor deze vergoedingen vóór 13 maart 2020 heeft gemaakt. De datum van 13 maart 2020 is niet van belang als de werknemer wil uitruilen voor andere doeleinden.

 

4. Mogen werknemers die na 13 maart in dienst zijn gekomen en vanaf dan een IKB krijgen fiscaalvriendelijk een fiets aanschaffen?

De goedkeuring in het besluit ziet alleen op vaste reiskostenvergoedingen en andere vaste kostenvergoedingen. De datum van 13 maart 2020 is niet van belang als de werknemer wil uitruilen voor andere doeleinden. Als de werknemer zijn IKB inzet voor een fietsvergoeding, gelden de normale fiscale regels. Meer hierover leest u in paragraaf 21.7 en 4.15.1 Handboek Loonheffingen.

 

5. Een werknemer ontvangt een voorziening die voldoet aan de voorwaarden van het noodzakelijkheidscriterium. Moet de werkgever dan ook eventuele reparatiekosten aan deze voorziening betalen? Mag hij deze kosten in rekening brengen bij de werknemer?

Ja, de kosten van een noodzakelijke voorziening, dus ook eventuele reparatiekosten zijn voor rekening van de werkgever, zonder dat hij deze verhaalt op de werknemer. Dat volgt uit de voorwaarden die gelden bij het noodzakelijkheidscriterium (zie het antwoord op vraag 6 en paragraaf Handboek Loonheffingen 20.17).

 

6. De werkgever moet alle kosten betalen als hij gebruik wil maken van de gerichte vrijstelling voor noodzakelijke voorzieningen. Wat is de wettelijke basis hiervoor?

Dat de werkgever voor toepassing van het noodzakelijkheidscriterium alle kosten moet dragen, volgt artikel 31a, 2e lid, onderdeel g, onder 1°, en het 10e lid van dat artikel, Wet op de loonbelasting 1964.

 

7. Is een keuze in een IKB van de werknemer te beschouwen als een eigen bijdrage in de zin van de gerichte vrijstelling voor noodzakelijke voorzieningen?

De gerichte vrijstelling voor noodzakelijke gereedschappen et cetera is niet van toepassing als de voorziening onderdeel uitmaakt van een cafetariaregeling. Een IKB is een voorbeeld van een cafetariaregeling.

 

8. Zijn coronatesten voor werknemers gericht vrijgesteld of komt dit ten laste van de vrije ruimte?

De vergoeding voor een coronatest is gericht vrijgesteld als deze voldoet aan de voorwaarden van een arbo-voorziening. Dit is een voorziening die rechtstreeks voortvloeit uit het arbeidsomstandighedenbeleid dat de werkgever voert op grond van de Arbeidsomstandighedenwet. Hieronder valt ook een geneeskundige keuring in het kader van preventie- en verzuimbeleid.

Meer over de voorwaarden leest u in paragraaf 20.1.9 Handboek Loonheffingen.

Als de gerichte vrijstelling niet van toepassing is, mag u de vergoeding aanwijzen als eindheffingsloon. Deze komt dan ten laste van de vrije ruimte. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing.

 

9. Een werkgever heeft nog veel vrije ruimte over. Mag hij deze ruimte gebruiken om een gedeelte van het loon uit te ruilen tegen een onbelaste vergoeding?

Ja. De werkgever kan een gedeelte van het loon in zijn vrije ruimte onderbrengen. Hiervoor moet hij dit loon aanwijzen als eindheffingsloon. De aanwijzing moet wel gebruikelijk zijn.

De Belastingdienst beschouwt vergoedingen tot een bedrag van € 2.400 per persoon per jaar als gebruikelijk.

Meer informatie over de gebruikelijkheidstoets leest u in paragraaf 4.2 Handboek Loonheffingen.

 

10. Heeft de NOW-regeling invloed op de hoogte van de vrije ruimte?

De NOW-regeling is een tegemoetkoming voor werkgevers in de loonkosten op basis van een bepaald omzetverlies. De werkgever moet zelf het loon uitbetalen. De tegemoetkoming in de loonkosten heeft dus geen invloed heeft op de hoogte van de vrije ruimte.

 

11. Zijn de herregistratiekosten van zorgpersoneel gericht vrijgesteld of komen deze ten laste van de vrije ruimte?

De werkgever moet toetsen of hiervoor een gerichte vrijstelling geldt. Meer over gerichte vrijstellingen leest u in paragraaf 20.1 Handboek Loonheffingen.
Als er geen gerichte vrijstelling van toepassing is, kan de werkgever de vergoeding mogelijk aanwijzen als eindheffingsloon. Deze komt dan ten laste van de vrije ruimte. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing.

 

Let op!

De antwoorden zijn informatief van aard. Wilt u een uitspraak van de Belastingdienst in een specifieke situatie, kunt u vooroverleg aanvragen.

Binnenkort leest u meer over de antwoorden op vragen die gesteld zijn over reiskostenvergoedingen en vergoedingen voor thuiswerken.

 

Meer informatie

Handboek Loonheffingen
Besluit noodmaatregelen coronacrisis
 
 

Gerelateerd

Antwoorden gebruikelijk loon – Webinar corona
Fiscale gevolgen coronamaatregelen: Opname webinar

 
 
Coronavirus- fiscale maatregelen en de gevolgen video inlog, belastingdienst, fiscale maatregelen,