Tag archief SV-loon

door100% Salarisverwerking B.V.

Dienstbetrekking stagiairs, echt of fictief?

Als u een stagiair aanneemt, kan sprake zijn van een echte of fictieve dienstbetrekking.
            
Of er is helemaal geen dienstbetrekking. En wat zijn de gevolgen als een stagiair na de stageperiode in vaste dienst komt? In deze handreiking leest u hier meer over.

Stagiairs zijn leerlingen die in de praktijk werken als onderdeel van hun opleiding.
Het is afhankelijk van de beloning of en hoe u de stagiair moet verwerken in de aangifte loonheffingen.
 

Geen dienstbetrekking

Ontvangt de stagiair alleen onderricht en eventueel een vergoeding van de werkelijke kosten, dan is geen sprake van een fictieve of echte dienstbetrekking. De stagiair ontvangt dan namelijk geen loon volgens de Wet op de loonbelasting.

 

Echte dienstbetrekking

Als een stagiair een reële beloning krijgt voor de stage-uren, bijvoorbeeld het minimum(jeugd)loon, is hij in echte dienstbetrekking. Dan gelden de normale regels voor de loonheffingen en is de stagiair verzekerd voor alle werknemersverzekeringen. U moet dan op de gebruikelijke manier premies werknemersverzekeringen berekenen en ook de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen.

 

Fictieve dienstbetrekking

Als er geen echte dienstbetrekking is en de stagiair krijgt een stagevergoeding, kan sprake zijn van een fictieve dienstbetrekking. Dit is van toepassing als de stagiair geen marktconforme beloning ontvangt. Marktconform is bijvoorbeeld het minimumjeugd- of cao-loon.

U houdt loonbelasting/premie volksverzekeringen in en u betaalt werkgeversheffing Zvw.

 

Premies werknemersverzekeringen

Deze stagiair is verzekerd voor de Wet Wajong en voor de Ziektewet (ZW), maar u hoeft geen premies werknemersverzekeringen te berekenen.

 

Codes aangifte loonheffingen

Voor stagiair in fictieve dienstbetrekking geldt het volgende:

  • Code aard arbeidsverhouding is 7.
  • Hij is alleen verzekerd voor de ZW en de Wet Wajong.
  • De verzekeringsindicatie voor de ZW moet op ‘Ja’ staan.
  • De verzekeringsindicaties voor de WW en de WAO/IVA/WGA moeten op ‘Nee’ staan.
  • Het loon dat hij geniet (de stagevergoeding) is loon voor de werknemersverzekeringen (SV-loon).
  • Er is géén sprake van premieloon (oftewel grondslagaanwas op het cumulatieve premieloon). U vult € 0 aan premieloon (grondslagaanwas) in.
  • U moet de sectorcode invullen.
  • De rubriek ‘Code invloed verzekeringsplicht’ vult u niet in.

 

Gelijktijdig stage en dienstbetrekking

Het kan zijn dat een werknemer gelijktijdig bij dezelfde werkgever in echte dienstbetrekking en fictieve dienstbetrekking (stage) is.

 

Echte dienstbetrekking

Als een stagiair voor de stage-uren een marktconforme beloning ontvangt, is sprake van een echte dienstbetrekking. U houdt op de gebruikelijk manier de loonheffing in. U betaalt ook premies werknemersverzekeringen en bijdrage Zvw.

 

Fictieve dienstbetrekking

Ontvangt de stagiair geen marktconforme beloning maar een stagevergoeding, dan past u de regels toe die gelden voor de fictieve dienstbetrekking. U gebruikt voor de stagevergoeding een aparte inkomstenverhouding.

 

Na stage in dienst

Wanneer de arbeidsverhouding van een stagiair na zijn stage wijzigt van een fictieve dienstbetrekking naar een echte dienstbetrekking, verandert zijn verzekeringssituatie. Voor de echte dienstbetrekking gebruikt u dan een nieuwe inkomstenverhouding.

 

Premies werknemersverzekeringen

Wijzigt de dienstbetrekking van de stagiair in de loop van het kalenderjaar, dan heeft dit gevolgen voor de berekening van de premies werknemersverzekeringen. Voor de berekening van het premiemaximum moet u ook rekening houden met loon dat de stagiair tijdens zijn stageperiode heeft genoten. U moet dan alsnog alle premies werknemersverzekeringen betalen over de stagevergoeding. Dit leidt dus tot een ‘inhaaleffect’.

 

Voorbeeld

Iemand werkt van 1 januari tot en met 31 maart als stagiair in fictieve dienstbetrekking tegen een loon van € 300 per maand. Per 1 april komt deze persoon in vaste dienst tegen een maandloon van € 4.500. Het (fictieve) maximum premieloon per maand is € 4.700.

Voor de berekening van de premies werknemersverzekeringen geldt het volgende:

  • Vanaf 1 januari tot en met 31 maart is de stagiair alleen verzekerd voor de Wet Wajong en de ZW. Nummer inkomstenverhouding is 1. De stagevergoeding behoort tot het cumulatief loon werknemersverzekeringen, maar leidt niet tot aanwas van de grondslag. Over de stagevergoeding hoeft u dus geen premie te betalen.
  • Vanaf 1 april komt de stagiair in vaste dienst. Hij is verzekerd voor alle werknemersverzekeringen. Nummer inkomstenverhouding is 2. In april is sprake van een inhaaleffect in verband met de stagevergoedingen in januari tot en met maart.

 

Tabel

premies werknemersverzekeringen ,stagevergoedingen

Tabel met berekening van de premies werknemersverzekeringen n.a.v. het gegeven voorbeeld

In de brochure ‘Toelichting loonberekening VCR ’ vindt u meer rekenvoorbeelden.

 

School ontvangt stagevergoeding

Als de stagiair de stagevergoeding niet zelf krijgt, hoeft u geen loonheffingen in te houden en te betalen onder de volgende voorwaarden:

  • U maakt de stagevergoeding rechtstreeks over aan de school of het stagefonds, met uitzondering van kostenvergoedingen.
  • De school of het stagefonds geeft de stagevergoeding niet door aan de stagiair, maar gebruikt dit voor algemene schoolse activiteiten.
  • De school of het stagefonds administreert de stagevergoedingen en de besteding daarvan.
  • U legt binnen 2 maanden na afloop van elk jaar de volgende gegevens in uw administratie vast: de naam, het adres en het burgerservicenummer van de stagiair, de naam en het adres van de school of het stagefonds en het bedrag van de beloning. Hierbij vermeldt u de datum en het nummer van het besluit waarop de regeling is gebaseerd: 14 december 2010, nr. DGB2010/2202M.

 
 

Meer informatie

Handboek Loonheffingen (paragraaf 16.10)
Codes aangifte loonheffingen 2020
Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen 2020
Toelichting loonberekening VCR

Besluit DGB2010/2202M ‘Heffingsaspecten stagiairs

 

Wetsartikelen

Artikel 3, lid 1, letter e Wet op de loonbelasting (stagiair)
Artikel 16 en 17 Wet financiering sociale verzekeringen (VCR)
 
 

Gerelateerde berichten

Check recht loonkostenvoordeel in dienst nemen stagiair
Toepassing studenten- en scholierenregeling
 
 
stagiair – dienstbetrekking ,loonbelasting,belastingdienst,loonheffing,inhoudingsplichtig stageverlener,stagiairs en loonbelastingen, salarisverwerking,salarisverwerkers,loonadministratie,salaris,loon,

door100% Salarisverwerking B.V.

U kunt nog de tegemoetkoming TOFA krijgen!

U kunt nog de Tijdelijke Overbruggingsregeling voor Flexibele Arbeidskrachten (TOFA) aanvragen t/m zondag 12 juli 2020.
      
Bent u uitzendkracht of oproepkracht en heeft u door de coronacrisis (bijna) geen inkomsten meer?

 
payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelkosten, personeelhuren,

Vanwege de coronacrisis is er een nieuwe regeling: de Tijdelijke Overbruggingsregeling voor Flexibele Arbeidskrachten (TOFA). De TOFA is bedoeld voor flexwerkers die minimaal de helft van hun inkomsten zijn kwijtgeraakt en die geen uitkering kunnen krijgen. Dit zijn bijvoorbeeld werknemers met een nul-urencontract, uitzendkrachten en studenten met een bijbaan.

Wie voldoet aan de voorwaarden voor de regeling krijgt een eenmalige tegemoetkoming van € 1.650 bruto. Dat is € 550 bruto per maand voor de periode maart, april en mei 2020. Lees meer over de voorwaarden voor de tegemoetkoming TOFA of bekijk of u een tegemoetkoming kunt krijgen.

Heeft u na het lezen van de informatie op deze pagina nog vragen over de TOFA? Neem dan contact op met de UWV. Onze contactgegevens vindt u op ‘Service & contact’. Houd uw burgerservicenummer (BSN) bij de hand bij aanvraag.

 

Voorwaarden voor de tegemoetkoming TOFA

Om de tegemoetkoming TOFA te krijgen, moet u aan al deze voorwaarden voldoen:

  • U was op 1 april 2020 minimaal 18 jaar oud en u had nog niet de AOW-leeftijd bereikt.
  • Uw sv-loon (sociale verzekeringsloon) over februari 2020 was minimaal € 400.
  • Uw sv-loon over maart 2020 was minimaal € 1.
  • Uw sv-loon over april 2020 was maximaal € 550.
  • Uw sv-loon over april 2020 was minimaal 50% lager dan uw sv-loon over februari 2020.
  • U kreeg over april 2020 geen uitkering of andere tegemoetkoming in uw inkomsten.
  • Door verlies van inkomsten door de coronacrisis heeft u de tegemoetkoming TOFA nodig voor kosten voor levensonderhoud.

 

Welke inkomsten tellen mee voor het sv-loon?

Alle inkomsten waarover u belastingen en sociale verzekeringspremies betaalt, tellen mee voor uw sv-loon. Meer informatie vindt u bij Wat is sv-loon? en Waar vind ik het sv-loon op mijn loonstrook?

 

Met welke uitkeringen kunt u geen tegemoetkoming TOFA krijgen?

U kunt geen tegemoetkoming TOFA krijgen als u over april 2020 1 of meer van deze uitkeringen of tegemoetkomingen ontving: bijstandsuitkering, Bbz, TOZO, WW, Ziektewet-uitkering, WIA, WAO, WAZ, Wajong, Anw, IOAZ, IOAW, IOW, een uitkering van een buitenlandse uitkeringsorganisatie.

 

Hoe vraagt u de tegemoetkoming TOFA aan?

Voordat u de tegemoetkoming TOFA gaat aanvragen, is het belangrijk om te weten of u aan de voorwaarden voldoet.

Weet u al dat u aan de voorwaarden voldoet? Dan kunt u de tegemoetkoming TOFA aanvragen met het formulier ‘Aanvragen tegemoetkoming TOFA’. Hiervoor heeft u uw DigiD nodig. U heeft 3 weken de tijd om uw aanvraag in te dienen: van maandag 22 juni tot en met zondag 12 juli 2020.

U voldoet aan de voorwaarden, ga meteen naar het aanvraagformulier.
 
 
NOW regeling, NOW maatregels, Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid (NOW), NOW, UWV, Belastingdienst,TOFA-regeling,Tijdelijke Overbruggingsregeling voor Flexibele Arbeidskrachten (TOFA)

door100% Salarisverwerking B.V.

Eerste loonstrookje van 2020 in januari ontvangen!

Wat blijft er onder aan de streep over als nettosalaris ?
                
Wie dezer dagen het eerste loonstrookje van 2020 ontvangt, kijkt uiteraard als eerste naar het nettoloon.
Als het goed is, behoort u tot het gros van de werknemers dat netto in 2019 iets meer overhoudt. Dankzij de gedaalde tarieven van de inkomstenbelasting en hogere heffingskortingen.

Hou er wel rekening mee dat wanneer u boodschappen doet, zorgpremie betaalt of de energiekosten worden afgeschreven, u met hogere kosten te maken hebt. Onder meer omdat het lage btw-tarief is verhoogd naar 9 procent en energieprijzen flink zijn gestegen.

Maar even terug naar het loonstrookje. Iedereen begrijpt wat het nettosalaris betekent. Dat is het bedrag dat op uw bankrekening wordt gestort. Maar hoe zit het met de rest van het loonstrookje?

Het loonstrookje is voor bijna iedereen een onbegrijpelijke brij van cijfers, moeilijk te plaatsen begrippen en niet te ontcijferen afkortingen.

Wij zetten een aantal begrippen voor u op een rijtje aan de hand van het fictieve loonstrookje van 100% Salarisverwerking.

Je loonstrookje bestaat uit grofweg drie delen, elk in meer of mindere mate (on)begrijpelijk. Per onderdeel kijken we naar enkele sleutelbegrippen.

Deel 1: Van Personalia en Loonheffing tot je Deeltijdfactor

Deel 2: De Berekening

Deel 3: Soorten loon op een rijtje

1.Van Personalia en Loonheffing tot u Deeltijdfactor

Los van personalia, bedrijfscodes en rekeningnummers staan er verschillende begrippen die wat uitleg behoeven.
loonstrook uitleg 2020, loon 2020,loonstrook 2020, loonstrookje 2020, salaris 2020, verdienste 2020,

Begin

De naam van de medewerker.
De periode waarin de loonstrook is gemaakt jaar-periode-tijdvak
 
Kolom 1:

  • Personeelsnummer
    Geboortedatum dag-maand-jaar
    Burgerlijke staat
    Afdeling
    Kostenplaats
    Functieomschrijving
    Anciënniteitsdatum (wordt alleen getoond bij gebruik)

loonstrook uitleg 2020, loon 2020,loonstrook 2020, loonstrookje 2020, salaris 2020, verdienste 2020,
Kolom 2:

  • In dienstdatum dag-maand-jaar
    Contract bepaalde tijd/onbepaalde
    Stam salaris: Bruto salaris op fulltime basis
    Parttime %: Percentage dat de medewerker heeft gewerkt op basis van het fulltime rooster
    Uurloon*: Bruto loon per uur (ook indien je vanuit een netto salaris werkt)
    Minimumloon: Bruto wettelijk minimumloon afhankelijk van leeftijd
    Salaris tabel: Salaristabel/ Salarisschaal
    Periode verhoging (wordt getoond alleen bij gebruik)

* bruto uurloon wordt berekend door het fulltime bruto periodesalaris te delen door het aantal fulltime bedrijfsuren per periode.

loonstrook uitleg 2020, loon 2020,loonstrook 2020, loonstrookje 2020, salaris 2020, verdienste 2020,
Kolom 3:

  • Kleur / Tabel: Kleur (wit = salaris, groen = pensioen) / Tijdvak
    LH/LHKorting: Loonheffing/ Loonheffingskorting toepassen
    ZVW/WW/WIA: Inhouding Zorgverzekeringswet/Werkloosheidswet/Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen
    Speciale Tabel: Speciale regelingen voor de belasting
    Buitenl. Wn.: Toepassing van de 30% regeling voor buitenlandse werknemers
    Jaarloon Bijzonder tarief
    Tarief BT: Toegepast Bijzonder tarief

loonstrook uitleg 2020, loon 2020,loonstrook 2020, loonstrookje 2020, salaris 2020, verdienste 2020,
Kolom 4:

  • Periode: Periode waarin de loonstrook is gemaakt jaar-periode-tijdvak
    Aantal loonstroken 2020
    Uren per week
    Dagen gewerkt
    Verloonde uren
    Auto v/d zaak: Ja of nee
    Cat. waarde -%: cataloguswaarde van de auto van de zaak

De loonheffingskorting is een korting die ervoor zorgt dat u over een bepaald gedeelte van uw salaris geen belasting hoeft te betalen – een korting op de loonbelasting en de premies volksverzekeringen die u betaalt. Goed nieuws dus! Minder leuk is dat u deze korting maar bij één werkgever toe kunt laten passen. Heeft u op u twee banen allebei loonheffingskorting laten toepassen? Zet het dan op een van de twee stop, het liefst op die van het laagste bedrag.

Loonheffingstabel : Wit wil zeggen dat er loonheffing is berekend volgens de witte tabel, die geldt voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. De fiscus kent twee tabellen: een witte en een groene. Werkt u in loondienst, dan is de witte tabel op u van toepassing, de groene geldt wanneer u een uitkering krijgt of met pensioen bent.

De Deeltijdfactor, de term spreekt eigenlijk al voor zich. Werkt u 100 procent, dan is de Deeltijdfactor 1. Werkt u 80 procent? Dan is u Deeltijdfactor 0,8. 70 procent? Dan 0,7 enzovoorts.

Jaarloon bijz. bel. staat voor Jaarloon Bijzondere Belastingen. En dit staat weer voor het loon waarover u in het vorige kalenderjaar loonheffing hebt betaald. Kortom: het bruto jaarloon van vorig jaar. En waarom staat dit op uw loonstrookje? Van dit bedrag wordt het Tariefpercentage voor bijzondere beloningen afgeleid. En met dit percentage wordt weer loonheffing berekend over bijzondere beloningen, zoals vakantietoeslag, een bonus, eindejaarsuitkering of overwerk.
 

2.De Berekening

loonstrook uitleg 2020, loon 2020,loonstrook 2020, loonstrookje 2020, salaris 2020, verdienste 2020,

1. Bruto Het bruto salaris en de bruto vergoedingen (looncomponenten); indien je met netto-bruto componenten werkt dan staat er onder Waarde altijd de netto waarde (in geval van N/B urencodes die tegen netto uurloon 1/2 werken). Of het omgerekende bruto uurloon (indien je werkt met N/B urencodes waarbij het uurloontype ‘berekend’ is).

2. Branche De brancheregelingen (bijv. pensioenpremie en sociaal fonds); het is mogelijk om via de loonstrook de waardes op te vragen waarmee de grondslag wordt berekend.

3. Werknemer Verzekering Inhoudingen werknemersverzekeringen (WIA/WGA/WW)

4. Zvw Inhoudingen Zorgverzekeringswet

5. Loonheffing Inhouding Loonheffing

6. Netto Netto vergoedingen of inhoudingen (looncomponenten)

7. Totalen Het netto salaris van de medewerker

8. Betalen Het over te maken bedrag naar het rekeningnummer

9. De totale werkgeverslasten

Let op: De gegevens in het rode vlak zijn gegevens voor de werkgever. Als werknemer ziet u deze kolom NIET op uw loonstrook, u ziet hier dan de cumulatieven staan.

We lichten een post apart toe:

Fiscale bijtelling auto. Voor wie het nog niet wist: “Bijtelling” zijn de fiscale kosten van het privégebruik van een auto van de werkgever. De fiscale bijtelling wordt berekend op basis van een percentage van de fiscale waarde (lees: cataloguswaarde) van de auto. Als leaserijder betaal je bijtelling wanneer je jaarlijks meer dan 500 kilometer privé rijdt.

Overigens verhoogt deze bijtelling de grondslag voor de zorgverzekeringswet, de grondslag voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en de grondslag voor de sociale verzekeringen.

Fisc. mind. auto bijdr. privé gebr. De fantastische afkorting staat natuurlijk voor “mindering eigen bijdrage privégebruik auto van de zaak“. Wie meer dan 500 kilometer privé met de auto van de zaak rijdt, heeft een bijtelling. Als de werknemer een eigen bijdrage voor het privégebruik heeft betaald aan de werkgever, is deze eigen bijdrage aftrekbaar van de bijtelling. Dat is dus die mindering.

Je ziet ook dat er bij onder meer de onbelaste onkostenvergoeding geen loonheffing plaatsvindt, zodat de bruto vergoeding netto hetzelfde oplevert.

3.Soorten loon op een rijtje

loonstrook uitleg 2020, loon 2020,loonstrook 2020, loonstrookje 2020, salaris 2020, verdienste 2020,

Onderaan de loonstrook wordt nog een drietal zaken getoond:

  • Reserveringen (indien ingeschakeld op in de salarisdocument instellingen)
  • Verlof (indien ingeschakeld op in de salarisdocument instellingen)
  • Cumulatieve waardes:
    • Fiscaalloon
    • SVW Loon
    • Loonheffing
    • Arbeidskorting cumulatief
    • Dagen gewerkt
    • Arbeidskorting d.p.
    • Verloonde uren

Er staan twee soorten loon: het fiscaal loon, en het SV-loon.

Het fiscaal loon is het loon dat je op je jaaropgaaf invult en waarover loonheffing is berekend. Het fiscaal loon is de som van bruto salaris en bijdrage zorgverzekeringswet (het is dus altijd hoger dan het brutoloon). Je ziet in de kolom rechts vervolgens ook de totaalbedragen terug van de loonheffing en de arbeidskorting die in mindering wordt gebracht op de te betalen belasting.

En SV-loon? Je SV-loon is de grondslag voor wat u werkgever allemaal betaalt aan sociale premies. Denk hierbij aan de werkgeversbijdrage voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering, ziektekostenverzekering en werkloosheidsuitkering.

Maar ook vakantiebijslag, eindejaarsuitkering, dertiende maand, ploegentoeslag en bijtelling van uw auto zijn gebaseerd op het SV-loon.

En Salaris? Dat is het brutoloon zoals dat in het tweede afbeelding hierboven als eerste post bij ‘bruto’ staat vermeld.
 

Meer informatie?

U kunt altijd contact opnemen met 100% Salarisverwerking over hoe en wat en natuurlijk het eventueel verzorgen van uw loonadministratie op 079 – 33 15 444.
 
 
loonkosten, loonadministratie, loonverwerking, loonverwerkers, loonadministrateurs, loon betalingen, salarisverwerking, salarisverwerker, salarisverwerkers, salarisadministratie, salarisadminitrateurs,