In de rekenvoorschriften vindt u onder meer de formules voor de berekening van loonheffing voor verschillende situaties.
De Belastingdienst geeft loonbelastingtabellen uit waarmee inhoudingsplichtigen handmatig de loonbelasting/premie volksverzekeringen kunnen vaststellen die zij moeten inhouden voor hun werknemers of uitkeringsgerechtigden. Deze tabellen kunt u downloaden via belastingdienst.nl/tabellen.
De Belastingdienst onderscheidt tabellen voor:
• de standaardsituatie (er is zowel sprake van belastingplicht als premieplicht voor alle volksverzekeringen)
• herleidingssituaties Vervolgens geldt voor beide situaties dat het woonland van de werknemer of uitkeringsgerechtigde bepalend is.
De werknemer of uitkeringsgerechtigde kan wonen:
• in Nederland,
• in een ander land van de landenkring of
• in een derde land.
Vanaf 2020 wordt er voor de landenkring verder nog onderscheid gemaakt tussen wonen in België en wonen in een ander land van de landenkring. En voor het wonen in een derde land wordt er onderscheid gemaakt tussen wonen in Suriname of op Aruba en wonen in een ander derde land.
Voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die wonen in het buitenland, geldt – afhankelijk van waar zij wonen – een beperking van de heffingskortingen, zowel in de standaardsituatie als in een herleidingssituatie.
Voor inhoudingsplichtigen met een geautomatiseerde loonadministratie is er een alternatief voor het gebruik van deze tabellen: formules voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen. U vindt al de formules in de rekenvoorschriften.
Let op!
De bedragen in de tabellen zijn bindend. Als u de rekenvoorschriften toepast, moet de uitkomst dus hetzelfde zijn als wanneer u de tabellen raadpleegt. Een uitzondering geldt voor de bedragen die u berekent bij het maximale tabelloon (symbool Lmax). Een verschil van € 0,01 is toegestaan. Zie paragraaf 2.2.5.
In de rekenvoorschriften komen de volgende onderwerpen aan de orde:
• loonbelasting/premie volksverzekeringen vanuit tijdvakloon berekenen.
• de formule voor het berekenen van de loonbelasting/premie volksverzekeringen.
Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie 2021 pdf
De ‘Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie januari 2021 ‘ kunt u hier downloaden of via belastingdienst.nl.
Met bijzonder uitstel hoeft u tot 1 juli 2021 verschillende belastingen nog niet te betalen. En u krijgt van 1 oktober 2021 tot 1 oktober 2024 de tijd om de belastingschuld af te lossen die u opbouwt tijdens het bijzonder uitstel.
Dan hoeft u nu niets te doen. Voor u geldt het bijzonder uitstel automatisch tot 1 juli 2021.
U kunt de Belastingdienst tot en met 30 juni 2021 vragen het bijzonder uitstel verlengen. Dat gaat makkelijk en snel met een online formulier.
Als u verlenging krijgt, geldt het bijzonder uitstel tot 1 juli 2021.
Let op!
Kiest u ervoor om het bijzonder uitstel van 3 maanden niet te verlengen? Dan moet u na de laatste dag van het bijzonder uitstel de belastingen weer op tijd betalen. Als u dit niet doet, kunt u geen gebruikmaken van de betalingsregeling van 36 maanden die start op 1 oktober 2021. En moet u de belastingschuld al vóór die datum aflossen.
Is de ondernemer door de coronacrisis in betalingsproblemen gekomen? Vraag dan zo snel mogelijk bijzonder uitstel aan. Dit doet u binnen enkele minuten met een online formulier. U krijgt dan 3 maanden uitstel van betaling.
Is het voor u na die 3 maanden nog steeds lastig om op tijd te betalen? Dan kunt u verlenging van het bijzonder uitstel aanvragen. Ook dat kan met het online formulier.
Krijgt u ná 1 april 2021 voor de 1e keer bijzonder uitstel? Dan geldt het uitstel tot 1 juli 2021.
Meer informatie leest u op belastingdienst.nl en in de Kamerbrief ‘Uitbreiding economisch steun- en herstelpakket’ op rijksoverheid.nl.
Voor de loonheffingen zijn de volgende maatregelen verlengd:
Daarnaast verlengt het kabinet het bijzonder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis. Ondernemers kunnen nog tot en met 30 juni 2021 bijzonder uitstel van betaling aanvragen of verlengen.
Meer informatie leest u op belastingdienst.nl en in de Kamerbrief ‘Uitbreiding economisch steun- en herstelpakket ’ op rijksoverheid.nl.
U kunt bij uw softwareleverancier navragen of de betaling met iDEAL mogelijk is met uw softwarepakket.
Softwareonwikkelaars hebben de toepasbaarheid van iDEAL voor de betaling van loonheffingen getest. Deze pilot is eind 2020 afgerond.
Bron: Belastingdienst
Minder fouten bij betaling belasting via iDEAL
Vergoeding voor werkgevers zonder eHerkenning
Hebt u iemand betaald voor bepaalde werkzaamheden of diensten? Dan moet u de uitbetaalde bedragen doorgeven als degene die de betaling krijgt aan de volgende voorwaarden voldoet:
Voorbeelden van betalingen die u moet aangeven zijn:
Let op!
Betalingen aan vrijwilligers die onder de vrijwilligersregeling vallen, hoeft u niet aan ons door te geven. Meer informatie over deze vrijwilligersvergoedingen vindt u bij: Vrijwilligersvergoedingen.
Meestal zijn het ondernemers die uitbetaalde bedragen aan derden moeten aanleveren. Maar ook particulieren moeten dat soms doen. Bijvoorbeeld als zij iemand betalen voor schoonmaakwerk, (tuin)onderhoud, verbouwingen of andere klusjes en daarvoor geen factuur krijgen.
Dat doet u via het gegevensportaal voor uitbetaalde bedragen aan derden. Hoe dat werkt, leest u bij: Gegevensportaal uitbetaalde bedragen aan derden.
Wanneer het u uitkomt, als u het maar doet vóór 1 februari na het jaar waarin u de bedragen hebt uitbetaald. Dat kan dus in delen door het jaar heen. U kunt ook alle gegevens in 1 keer aanleveren aan het einde van het jaar.
De gegevens die u aanlevert, gebruiken wij voor de aangifte inkomstenbelasting van degene die het uitbetaalde bedrag heeft gekregen. Wij kunnen zijn aangifte vooraf invullen met de gegevens en de aangifte beter beoordelen.
U hebt inloggegevens nodig om gebruik te maken van het ‘Gegevensportaal voor uitbetaalde bedragen aan derden ’. Om deze gegevens te ontvangen, kunt u zich online aanmelden bij de Belastingdienst.
Meer informatie leest u op belastingdienst.nl.