Tag archief werkkostenregeling

door100% Salarisverwerking B.V.

Receptie voor jubileum werknemer

Gevolgen loonheffingen!

                      

Als een werkgever een jubileumreceptie organiseert voor een werknemer, moet u nagaan wat de gevolgen voor de loonheffingen zijn. In deze handreiking vindt u een rekenvoorbeeld van 2 situaties.

Om de juiste loonheffingen te berekenen moet u onderscheid maken tussen een receptie op de werkplek en op een externe locatie. Hieronder vindt u een uitleg van beide situaties.
 

Voorbeeld

De werkgever organiseert een receptie ter gelegenheid van het 25-jarig jubileum.
De volgende personen zijn uitgenodigd:
uitbesteden salarisadministratie, uitbesteden loonadministratie, uitbesteden loonverwerking, uitbesteden salarisverwerking, uitbesteden salarisverwerkers, loon personeelszaken, salaris personeel, salariszaken, loonzaken, hr zaken,
 

De werkgever maakt de volgende kosten:
uitbesteden salarisadministratie, uitbesteden loonadministratie, uitbesteden loonverwerking, uitbesteden salarisverwerking, uitbesteden salarisverwerkers, loon personeelszaken, salaris personeel, salariszaken, loonzaken, hr zaken,

De werkgever vraagt u om uit te zoeken wat de gevolgen voor de loonheffingen zijn. Hieronder leest u wat u moet doen.

Waar wordt de receptie georganiseerd?
U moet nagaan waar de receptie plaatsvindt. Er zijn 2 situaties mogelijk:

  • Op de werkplek
  • Op een externe locatie

 

Op de werkplek

Als de receptie op de werkplek plaatsvindt, geldt de volgende waardering voor de onderdelen van de receptie:
uitbesteden salarisadministratie, uitbesteden loonadministratie, uitbesteden loonverwerking, uitbesteden salarisverwerking, uitbesteden salarisverwerkers, loon personeelszaken, salaris personeel, salariszaken, loonzaken, hr zaken,

De werkgever kan € 3,35 tot het loon van de werknemer te rekenen. Voor de jubilaris die zijn partner en 2 kinderen meeneemt, is dit € 3,35 x 4 = € 13,40

De werkgever kan het loon ook aanwijzen als eindheffingsloon werkkostenregeling.

Dit bedrag komt ten laste van de vrije ruimte. Er geldt geen gerichte vrijstelling.
In totaal kan de werkgever het volgende bedrag aanwijzen: € 3,35 x 81 personen = € 271,35.

Bij overschrijding van de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing.

Werknemers van andere vestigingen

Komen werknemers van andere vestigingen naar de receptie? Dan gelden bovenstaande waarderingen ook voor hen. De uitwerking is hetzelfde als hierboven.

Concernregeling

Komen werknemers die in dienst zijn bij een andere werkgever naar de receptie? Dan gelden bovenstaande waarderingen alleen als de werkgevers de concernregeling toepassen.

Zakenrelaties

De zakenrelaties zijn niet bij de werkgever in dienst. Voor hen is geen sprake van loon.

Op een externe locatie

Als de receptie op een externe locatie plaatsvindt, geldt de volgende waardering:
uitbesteden salarisadministratie, uitbesteden loonadministratie, uitbesteden loonverwerking, uitbesteden salarisverwerking, uitbesteden salarisverwerkers, loon personeelszaken, salaris personeel, salariszaken, loonzaken, hr zaken,

De werkgever kan € 20 tot het loon van de werknemer rekenen. Als de jubilaris zijn partner en 2 kinderen meeneemt, is dit € 20 x 4 = € 80.

De werkgever kan het loon ook aanwijzen als eindheffingsloon werkkostenregeling. Dit komt ten laste van de vrije ruimte. Er geldt geen gerichte vrijstelling of nihilwaardering.

In totaal kan de werkgever het volgende bedrag aanwijzen:(€ 20 x 81 personen) = € 1.620.

Bij overschrijding van de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing.
 

Zakenrelaties

De zakenrelaties zijn niet bij de werkgever in dienst. Voor hen is geen sprake van loon.

 
 

Wetsartikelen

Artikel 13 Wet op de loonbelasting Artikel 31, lid 1 onderdeel f Wet op de loonbelasting Artikel 3.7 Uitvoeringsregeling loonbelasting Artikel 3.8 Uitvoeringsregeling loonbelasting
 

Informatie Handboek Loonheffingen:

Paragraaf 4.2 Loon Paragraaf 8.1 Hoe werkt de werkkostenregeling? Paragraaf 8.1.5 ConcernregelingParagraaf 20.2.1 Werkplek Paragraaf 20.2.3 Consumpties op de werkplek Paragraaf 20.3.1 Maaltijden
 

Gerelateerde handreikingen

Barbecue en de gevolgen voor de loonheffingenNieuwjaarsbijeenkomst: wat moet u doen? Teamuitje en gerichte vrijstellingenWanneer kiezen tussen werknemersloon en eindheffingsloon werkkostenregeling?
 
loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, loon, salaris, loonstrook, lonen, salarissen,

door100% Salarisverwerking B.V.

Werkkostenregeling verruimd. Kleine werkgevers € 2000 vergoedingen aan werknemers!

Met de zogenaamde werkkostenregeling kunnen werkgevers extra onbelaste € 2000,- vergoeding geven aan hun werknemers.

      
Werkgevers kunnen vanaf 2020 tot 2000 euro hogere onbelaste vergoedingen geven aan hun werknemers. De zogenaamde werkkostenregeling, waarmee werkgevers bijvoorbeeld een kerstpakket of een bedrijfsuitje kunnen geven, wordt verruimd. Dit wordt gedaan op zo’n manier dat kleine werkgevers relatief het meeste voordeel hebben.

Dit heeft de ministerraad besloten op voordracht van staatssecretaris Snel van Financiën. Het is de bedoeling dat de verruiming gaat gelden vanaf 1 januari 2020.

belastingdienst,belastingen, salaris,loon,salarisverwerking,loonadministratie,100%salarisverwerking,belastingzaken,
 

Onbelaste vergoedingen

Op dit moment mogen werkgevers tot 1,2% van het totale fiscale loon (de loonsom van alle medewerkers samen) onbelast vergoeden of verstrekken. Dit is de vrije ruimte. Daarbovenop kunnen werkgevers onbelaste vergoedingen geven die zijn vrijgesteld, zoals voor reiskosten, een telefoon of opleidingskosten.
 
verruiming werkkostenregeling (wkr)

Dit percentage wordt verhoogd naar 1,7% voor de eerste 400.000 euro van het totale fiscale loon. Dit betekent bij een loonsom van 400.000 euro dat werkgevers in de nieuwe situatie 6800 euro onbelast beschikbaar kunnen stellen in plaats van 4800 euro nu. Voor het bedrag boven 400.000 euro blijft het percentage van 1,2% gelden. Met name midden-en kleinbedrijven (mkb) hebben hier voordeel van.
 
verruiming werkkostenregeling (wkr)

Daarnaast wordt de vergoeding die de werkgever aan de werknemer geeft voor het aanvragen van een verklaring omtrent gedrag (VOG) voortaan toegevoegd aan de lijst vrijstellingen.

De verruiming is een uitwerking van de 100 miljoen euro die door het kabinet vorig jaar augustus beschikbaar is gesteld voor lagere lasten op arbeid voor het mkb. De verruiming is in nauw overleg met vertegenwoordigers van het mkb vormgegeven.
 
 
Bron: Rijksoverheid
Kamerbrief-invulling–100-miljoen-lastenverlichting-mkb (pdf)
 
overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

door100% Salarisverwerking B.V.

Eindejaar- Nieuwjaarsborrel!

Heeft uw organisatie in 2018 de vrije ruimte van de werkkostenregeling wel volledig benut ?

                               
De vrije ruimte van de werkkostenregeling is 1,2% van de fiscale loonsom.

Als blijkt dat er nog voldoende vrije ruimte is, kan de werkgever die bijvoorbeeld inzetten voor een eindejaarsborrel. Deze borrel hoeft alleen binnen de vrije ruimte te vallen als deze op een externe locatie plaatsvindt.

Als u dan nog vrije ruimte over heeft, dan kan het handig zijn om verstrekkingen die begin 2019 zijn gepland en onder de vrije ruimte vallen, zo mogelijk te vervroegen. Verder kunt u alvast bekijken of u in 2019, als de vrije ruimte ook 1,2 procent is, rekening moet houden met extra werkkosten ten opzichte van het afgelopen jaar.

Let op!

Heeft u in 2018 al eindheffing afgedragen wegens een verwachte overschrijding van de vrije ruimte? En ontdekt u achteraf dat dit te veel of te weinig was? Dan kunt u dit uiterlijk corrigeren in de aangifte loonheffingen over het eerste tijdvak van 2019.

Borrel op werkplek

Een begin 2019 geplande nieuwjaarsborrel kan onder de werkkostenregeling onbelast blijven als de werkgever de borrel op de werkplek organiseert. De drankjes en de hapjes die de werknemers consumeren, en ook de kosten van bijvoorbeeld entertainment vallen onder deze faciliteit.

Als de werkgever voor een externe locatie kiest, dan zijn een personeelsfeestje én de consumpties eindheffingsloon en wel tegen de factuurwaarde. Eventueel kunt u hiervoor de vrije ruimte gebruiken, maar dan legt u al op begin januari beslag op deze ruimte.

Tip:

De verstrekte consumpties zijn ook onbelast voor werknemers van andere vestigingen, locaties of kantoren én voor werknemers van andere werkgevers met wie u de concernregeling toepast.

Let op!

Wilt u nog in 2018 een personeelsfeestje organiseren en zit u krap in vrije ruimte? Houd er dan rekening mee dat maaltijden bij een personeelsfeest niet vrij zijn te verstrekken. Het normbedrag is in 2018 3,35 euro.

1 januari 2019 wijzigingen,Geboorteverlof, minimumloon, pensioen, affectieschade, Personeelsvertegenwoordigingen, zwangerschapsverklaring, arbeidsongeval,fiscalebijtelling, lonend werk, AOW-leeftijd ,Het wettelijk minimumloon, transitievergoeding,Verzamelwet SZW 2019,30%-regeling ,

door100% Salarisverwerking B.V.

Werkkostenregeling naar 1,3 procent?

Hoeveel kost een verhoging van 0,1%-punt van de vrije ruimte in de werkkostenregeling?

                   
Deze vraag beantwoordt staatssecretaris Snel van Financiën naar aanleiding van de brief Fiscale beleidsagenda. Hoe staat het kabinet tegenover een verhoging van de vrije ruimte? Wat blijkt uit de evaluatie van de werkkostenregeling?

Loonkostensubsidie, Loonkostenvoordelen, lage-inkomensvoordeel, loonkostensubsidie calculator, Regelhulp loonkostenvoordelen, Aanvragen lage-inkomensvoordeel, Loonkostenvoordelen & LIV,
De werkkostenregeling (WKR) bestaat uit een aantal gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen, waarderingsforfaits en een vrije ruimte (1,2% van de fiscale loonsom; tot 1 januari 2015: 1,5%).

Voor zover de waarde van beloningselementen die in de vrije ruimte worden ondergebracht meer bedraagt dan de omvang van de vrije ruimte, is de werkgever een eindheffing van 80% verschuldigd.

In de periode 2011 tot en met 2015 zijn een aantal wijzigingen doorgevoerd in de WKR. De algemene lijn daarbij is dat gerichte vrijstellingen werden toegevoegd, waarbij als dekking de vrije ruimte werd verkleind.

Totale budgettaire derving van werkkostenregeling?

Het gebruik van de gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en vrije ruimte hoeft niet te worden aangegeven bij de loonaangifte. Er kan daarom geen actueel realisatiecijfer worden gegeven van het totale budgettaire belang, aldus de staatssecretaris.

Een verhoging van de vrije ruimte met 0,1 procentpunt leidt naar schatting tot een budgettaire derving van € 92 miljoen in 2019. Deze inschatting is gebaseerd op de totale loonsom en de ontvangsten aan eindheffing. Dit is geen vaste sleutel: bij grotere wijzigingen van de hoogte van de vrije ruimte, moet een nieuwe berekening gemaakt worden.

Evaluatie werkkostenregeling

Bij de evaluatie van de werkkostenregeling noemt 6,5 procent van alle werkgevers de vrije ruimte van 1,2% te laag of de 80%-heffing te hoog.
De invoering van de WKR heeft ertoe geleid dat 14% van de werkgevers veranderingen heeft doorgevoerd in de vergoedingen en verstrekkingen. Bij de bedrijven met 250 en meer is dat zelfs de helft.

De aanpassingen in de vergoedingen en verstrekkingen betroffen grotendeels een inperking. Meer dan de helft van de bedrijven heeft vergoedingen en verstrekkingen afgeschaft of versoberd.

Bij de inperkingen is het afschaffen of inperken van fietsregelingen veruit het meest genoemd. Vervolgens worden veel genoemd: feesten/uitjes/etentjes, onkostenvergoedingen en representatiekosten, reis- en parkeerkosten, kerstpakketten, fitness, telefoonkosten en maaltijden/lunches.

Is de vrije ruimte voldoende?

Over het algemeen blijven werkgevers binnen de vrije ruimte. Veelal hebben ze nog enige ruimte over. Circa 5% van de bedrijven geeft aan de vrije ruimte te overschrijden. Bij grotere bedrijven is het percentage bedrijven dat de vrije ruimte overschrijdt hoger dan bij de kleinere bedrijven. Bij de redenen van de overschrijding worden personeelsfeesten het meest genoemd.

In het onderzoek wordt op basis van de aangiften loonbelasting over 2015 en 2016 vastgesteld dat 3-4% van de bedrijven eindheffing moet betalen door overschrijding van de vrije ruimte.

Overschrijding vrije ruimte

Bij bedrijven met een overschrijding bedraagt volgens de evaluatie de overschrijding gemiddeld 0,4% van de loonsom. Bij de kleinste bedrijven (1-5 werknemers) met een overschrijding ligt die gemiddelde overschrijding iets boven 1%. De gemiddelde eindheffing in 2016 bedraagt bij kleine bedrijven € 803, terwijl de mediaan in deze groep € 280 is. Iets minder dan de helft van de bedrijven die in 2015 eindheffing betaalden, betaalde ook in 2016 eindheffing.

Werkgevers, intermediairs en medewerkers van de Belastingdienst geven aan dat overschrijdingen van de vrije ruimte met name door personeelsfeesten en bedrijfsjubilea worden veroorzaakt.

Het kabinet concludeert dat de WKR over het algemeen financieel voordeliger is voor de werkgever dan het oude systeem. In de enquête geeft 6-10% van de bedrijven aan dat ze meer zijn gaan betalen. Van de kleinste bedrijven geeft 2% aan minder te zijn gaan betalen, terwijl dit van de grootste bedrijven 19% is. Met name de grote bedrijven lijken dus meer financiële ruimte te hebben gekregen, terwijl grote bedrijven vaker dan kleine bedrijven eindheffing betalen.

Op basis van het lage percentage bedrijven dat de vrije ruimte overschrijdt, concludeert het kabinet dat de verhouding met de gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen voor het overgrote deel voldoet. De afgedragen loonbelasting voor vergoedingen en verstrekkingen is per saldo eerder afgenomen dan toegenomen, hoewel dit per bedrijf verschilt.

Kabinet: geen budgettaire verruiming

Op basis van de evaluatie werkkostenregeling blijkt dat veruit de meeste werkgevers geen eindheffing WKR hoeven te betalen. Het kabinet ziet daarom geen aanleiding om de regeling budgettair te verruimen.

Dat betekent dat een eventuele toename van de gerichte vrijstellingen zal moeten worden gecompenseerd met een verkleining van de vrije ruimte. In dat geval gaan sommige werkgevers erop vooruit en andere erop achteruit.

Het onderzoeksrapport stelt dan ook:

“De bereidheid om meer gerichte vrijstellingen te hanteren tegen een kleinere vrije ruimte hangt sterk af van de gerichte vrijstelling waar het om gaat en met welk percentage de vrije ruimte wordt ingeperkt. Dat kan voor elk bedrijf verschillen.”

Daarnaast leiden extra gerichte vrijstellingen tot hogere administratieve lasten. Het kabinet concludeert dan ook dat het zeer terughoudend moet omgaan met verzoeken tot uitbreiding van het aantal gerichte vrijstellingen.

Antwoorden vragen n.a.v. fiscale beleidsagenda
salarisverwerking, loonadministratie, uitbesteden loonadministratie, salarisverwerkers, loonverwerking uitbesteden, cloud loon,salaris in de cloud, verwerking personeel,personeel premies,goedkoop hrm management, ess, verzuimregistratie, pensioenen, urenlijsten, personeelsbestanden, salarisadministratie,

door100% Salarisverwerking B.V.

Bonus € 2.400,- blijft mogelijk onder de WKR

Vrije ruimte van de werkkostenregeling

Ook in 2016 mag u via de vrije ruimte van de werkkostenregeling € 2.400 zonder aanvullende voorwaarden aan werknemers uitdelen.

De aanscherping van het gebruikelijkheidscriterium van de WKR die op Prinsjesdag werd aangekondigd, heeft geen gevolgen voor deze optie.

De aanscherping van het gebruikelijkheidscriterium is bedoeld om te voorkomen dat er toch werkgevers zijn die de belasting omzeilen door grote bonussen in de vrije ruimte te brengen.

loon, salaris, salarisverwerking,loonadministratie,uitbesteden loonadministratie,salarisverwerkers,loonverwerking uitbesteden,cloud loon,salaris in de cloud,verwerking personeel,personeel premies,goedkoop hrm management, ess,verzuimregistratie,pensioenen,urenlijsten,personeelsbestanden,

close

Veel lees plezier? Delen mag.