Tag archief Nieuwsbrief Loonheffingen 2021

door100% Salarisverwerking B.V.

Gegevensoverzicht loonheffingen 2016 – 2021

Moet u nog een aangifte of correctie loonheffingen indienen over 2021 of eerdere jaren ?
               
Dan gebruikt u de gegevens die gelden voor die jaren. De documenten met deze informatie heeft de redactie voor u in een overzicht gezet.

In het overzicht vindt u de gegevens van 2016 tot en met 2021. Aangiften over 2015 en eerder kunt u niet meer corrigeren.
 

2021

Handboek Loonheffingen
Nieuwsbrief Loonheffingen
Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen
Codes aangiften loonheffingen
Tijdvakcodes, aangiften- en betaaldatums
Loonbelastingtabellen
Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie
 

2020

Handboek Loonheffingen
Nieuwsbrief Loonheffingen
Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen
Codes aangiften loonheffingen
Tijdvakcodes, aangiften- en betaaldatums
Loonbelastingtabellen
Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie
 

2019

Handboek loonheffingen
Nieuwsbrief loonheffingen
Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen
Codes voor de aangifte loonheffingen
Tijdvakcodes, aangifte- en betaaldatums
Loonbelastingtabellen
Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie
 

2018

Handboek loonheffingen
Nieuwsbrief loonheffingen
Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen
Codes voor de aangifte loonheffingen
Tijdvakcodes, aangifte- en betaaldatums
Loonbelastingtabellen
Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie
 

2017

Handboek loonheffingen
Nieuwsbrief loonheffingen
Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen
Codes aangifte loonheffingen
Tijdvakcodes, aangifte- en betaaldatums
Loonbelastingtabellen
Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie
 

2016

Handboek loonheffingen
Nieuwsbrief loonheffingen
Gegevensspecificaties loonheffingen
Codes aangifte loonheffingen
Tijdvakcodes, aangifte- en betaaldatums
Loonbelastingtabellen
Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie
 
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021Uitgave 3-28 januari 2021, loonheffing, aangifte,

door100% Salarisverwerking B.V.

Wijzigingen in de aangifte loonheffingen 2021

In de 3e uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021‘ vindt u de nieuwe wijzigingen.
         
In de nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe regels vanaf 1 januari 2021 voor het inhouden en betalen van loonheffingen. Hieronder een kleine indicatie wat er in uw aanlevering verwacht wordt.

 

Aanleveren contractindicaties

Vanaf 2020 zijn er in het kader van de Wet arbeidsmarkt in balans (Wab) 3 zogenoemde ‘contractindicaties’:

  • Indicatie arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd
  • Indicatie schriftelijke arbeidsovereenkomst
  • Indicatie oproepovereenkomst

In 2020 moest u de contractindicaties altijd aanleveren (met ‘Ja’ of ‘Nee’) bij de volgende codes soort inkomstenverhouding (inkomenscode):

  • 11 Loon of salaris ambtenaren in de zin van de Ambtenarenwet
  • 13 Loon of salaris directeuren van een nv/bv, wel verzekerd voor de werknemersverzekeringen
  • 15 Loon of salaris niet onder te brengen onder 11, 13 of 17

De contractindicaties zijn voor de Wab alleen nodig als er sprake is van een arbeidsovereenkomst als bedoeld in artikel 7:610 BW. Vanaf 2021 levert u de 3 contractindicaties alleen nog maar aan als er sprake is van een arbeidsovereenkomst. Dat is het geval bij de volgende codes aard arbeidsverhouding:

  • 1 Arbeidsovereenkomst (exclusief BBL)
    1. – Toelichting: vanaf 2020 geldt deze code ook voor overheidswerknemers (code soort inkomstenverhouding 11) met een arbeidsovereenkomst.
  • 10 Wet sociale werkvoorziening (WSW)
  • 11 Uitzendkracht
  • 82 Payrolling
  • 83 Beroepspraktijkopleiding van de BBL

U levert de contractindicaties vanaf 2021 niet meer aan (ook niet met ‘Nee’) bij de volgende codes aard arbeidsverhouding:

  • 4 Deelvisser
  • 6 Musicus / artiest
  • 7 Stagiair
  • 18 Publiekrechtelijke aanstelling
  • 79 Opting-in regeling
  • 81 Overige fictieve dienstbetrekkingen

 

Toelichting begrip ‘deelvisser’.

Het bleek dat er onduidelijkheid bestond over wat wij bedoelen met ‘deelvisser’ bij de code aard arbeidsverhouding. Met ‘deelvisser’ bedoelen wij het lid van de bemanning dat als beloning aanspraak heeft op een deel van de opbrengt van de visvangst, maar alleen voor zover hij in fictieve dienstbetrekking is op grond van artikel 4, eerste lid, onderdeel f van de Ziektewet. Dus niet voor personen met een arbeidsovereenkomst. Daarvoor gebruikt u code 1.

 

Nieuwe rubriek: Indicatie publiekrechtelijke aanstelling voor onbepaalde tijd

Hiervóór kunt u lezen dat u bij code aard arbeidsverhouding 18 (Publiekrechtelijke aanstelling) geen contractindicaties meer hoeft aan te leveren. Daarmee zou met name het CBS informatie ontberen. Daarom treft u met ingang van 2021 een nieuwe rubriek aan: ‘Indicatie publiekrechtelijke aanstelling voor onbepaalde tijd’. Alleen als u code aard arbeidsverhouding 18 hebt ingevuld, vult u deze rubriek in met ‘Ja’ of ‘Nee’. In andere gevallen vult u niets in.
 
 
Bron:Belastingdienst ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 – Uitgave 328 januari 2021
 
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021Uitgave 3-28 januari 2021, loonheffing, aangifte,

door100% Salarisverwerking B.V.

Fictieve genietingsmoment vervroegd – Overgangsrecht levensloopregeling

De levensloopregeling per 1 januari 2012 vervallen.
                 
Voor deelnemers die op 31 december 2011 een levenslooptegoed hadden van minimaal € 3.000, geldt overgangsrecht. Dit overgangsrecht is nu aangepast.

Met het overgangsrecht konden werknemers tot 1 januari 2022 tegoed opnemen of omzetten in pensioenaanspraken. Maakte de werknemer hier geen gebruik van, dan was op 31 december 2021 het zogenaamde fictieve genietingsmoment. De (ex-)werkgever was inhoudingsplichtig: hij moest loonheffingen inhouden en betalen.

 

Wat er is veranderd: fictieve genietingsmoment en inhoudingsplicht

Voor levenslooptegoeden, die nog niet zijn opgenomen, wordt het fictieve genietingsmoment vervroegd naar 1 november 2021. Zo worden bestaande levensloopregelingen voor het einde van 2021 afgerond. De instelling waar het levenslooptegoed is ondergebracht, is inhoudingsplichtig.

Wanneer een werknemer (een deel van) het tegoed opneemt vóór 1 november 2021, dan verandert voor die opname niets. De (ex-)werkgever blijft dan inhoudingsplichtig voor de loonheffingen.

Meer informatie over deze wijziging leest u in de 3e uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2021.
 
 
 
 
Pensioenen in nederland, Overgangsrecht levensloopregeling, premie pensioen, premiekosten pensioen, pensioenkosten , pensioen berekening, pensioen, pensioenen, fictieve genietingsmoment

door100% Salarisverwerking B.V.

Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)

Met ingang van 1 januari 2021 is een nieuwe tijdelijke afdrachtvermindering ingevoerd: de afdrachtvermindering Baangerelateerde Investeringskorting (BIK).
 
U kunt deze afdrachtvermindering toepassen als u inhoudingsplichtig bent, in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en baangerelateerde investeringen doet.

De BIK is een afdrachtvermindering voor investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen.

U kunt van de BIK gebruikmaken als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

  • U neemt de investeringsbeslissing op of na 1 oktober 2020.
  • De laatste betaling voor de investering moet u hebben gedaan in 2021 of 2022.
  • U neemt het bedrijfsmiddel binnen 6 maanden in gebruik nadat u het volledig hebt betaald.

 

Aanvraag

De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) voert de regeling grotendeels uit. Als u voor de afdrachtvermindering in aanmerking wilt komen, vraagt u bij RVO een BIK-verklaring aan. RVO beoordeelt de aanvraag en geeft deze verklaring af.

U kunt maximaal 4 keer per jaar een aanvraag voor de BIK indienen, maar niet meer dan 1 aanvraag per kwartaal. Voor elke BIK-aanvraag geldt een ondergrens van € 1.500 per bedrijfsmiddel en € 20.000 per aanvraag. Het aanvraagloket opent op 1 september 2021.

In de BIK-verklaring staat de afdrachtvermindering BIK die geldt in het kalenderjaar waarop de verklaring betrekking heeft. Hierin staat ook de berekening van de afdrachtvermindering.

RVO berekent het bedrag van de afdrachtvermindering. Voor 2021 bedraagt de afdrachtvermindering 3,9% voor investeringen tot en met € 5.000.000 en 1,8% voor het meerdere.

 

Verrekenen met loonheffing

De afdrachtvermindering kunt u in mindering brengen op de af te dragen loonbelasting/premie volksverzekeringen in het kalenderjaar waarin RVO de BIK-verklaring afgeeft.

U verwerkt het bedrag uit de verklaring in het tijdvak waarin de dagtekening van de BIK-verklaring valt. U mag zelf bepalen hoe u het bedrag van de afdrachtvermindering verdeelt over de resterende aangiftetijdvakken in dat kalenderjaar.

 

Correctieberichten

Kunt u de afdrachtvermindering in deze tijdvakken niet volledig in mindering brengen?
Dan kunt u het resterende deel verwerken in de aangiftetijdvakken van het kalenderjaar die liggen vóór het aangiftetijdvak waarin de dagtekening BIK-verklaring valt. Door middel van correctieberichten kunt u bij de loonaangifte over december, of na afloop van het kalenderjaar, het resterende deel in mindering brengen.

 

Let op!
Het totaalbedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen en eindheffing van een aangiftetijdvak, mag door de afdrachtvermindering niet negatief worden.

 

Verwerken in de loonaangifte

In 2021 vermeldt u het bedrag van de afdrachtvermindering in de rubriek afdrachtvermindering zeevaart.

 

Samenloop afdrachtverminderingen

De afdrachtvermindering BIK mag samenlopen met de afdrachtvermindering zeevaart en afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O).

Bij samenloop met de afdrachtvermindering zeevaart, geeft u in 2021 het totaal van deze 2 afdrachtverminderingen aan in de rubriek afdrachtvermindering zeevaart.

Ook hier geldt dat het totaalbedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen en eindheffing niet negatief mag worden door de afdrachtverminderingen.

 

Voorbeeld

RVO heeft op 15 november 2021 een BIK-verklaring afgegeven voor 2021. U hebt een aangiftetijdvak van een maand en nog geen aangifte gedaan over oktober 2021. In november en december mag u de afdrachtvermindering BIK toepassen. Dit is het aangiftetijdvak waarin de dagtekening van de BIK-verklaring valt en het tijdvak daarna.

De verschuldigde loonheffing per maand bedraagt in dit voorbeeld € 1.500.
De totale afdrachtvermindering BIK is € 4.800.
In de maanden november en december kunt u in totaal € 3.000 in mindering brengen.

Tabel met afdrachtvermindering BIK in de maanden november 2021 en december 2021

Tabel met afdrachtvermindering BIK in de maanden november 2021 en december 2021

U hebt op 31 december 2021 nog een resterend bedrag van € 1.800. Voor dit bedrag kunt u tegelijk met de aangifte van december, of na afloop van het kalenderjaar, correctieberichten indienen over de eerdere maanden van 2021.

Tabel met correctiebericht afdrachtvermindering BIK in de maanden september 2021 en oktober 2021

Tabel met correctiebericht afdrachtvermindering BIK in de maanden september 2021 en oktober 2021


 
In dit voorbeeld is gekozen om over de maanden september en oktober correctieberichten in te dienen. Dit hadden ook de maanden februari en maart kunnen zijn. U kunt dit zelf bepalen.

 
Bron: Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 op belastingdienst.nl

Op rvo.nl leest u meer over de BIK.

 
 
Sociale Zaken en Werkgelegenheid, SZW, Overheid, financiën Overheid,

door100% Salarisverwerking B.V.

3e ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021’ gepubliceerd

De Belastingdienst heeft de 3e uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 ‘ gepubliceerd op de site belasting.nl.

    

In deze uitgave heeft de Belastingdienst 5 nieuwe onderwerpen toegevoegd en de informatie bij een aantal onderwerpen aangepast.

De nieuwe onderwerpen zijn:

  • uitbreiding fiscale ruimte voor het sparen van bovenwettelijk verlof
  • wijziging belastingverdrag Nederland en Zwitserland
  • Wet tegemoetkomingen loondomein – aanpassing bedragen Lage-inkomensvoordeel
  • sectoraansluiting – 3 aandachtspunten
  • coronacrisis: aflopende en verlengde noodmaatregelen voor de loonheffingen

De informatie bij de volgende onderwerpen is uitgebreid en/of aangepast:

  • tijdelijke versoepeling van de RVU-heffing
  • overgangsrecht levensloopregeling
  • Brexit
  • Baan gerelateerde Investeringskorting (BIK)
  • tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2021

U vindt de 3e uitgave hier ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021’ en op belastingdienst.nl.

PDF download Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 – Uitgave 3 – 28 januari 2021
 
 
 
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021Uitgave 3-28 januari 2021, loonheffing, aangifte,