30%-regeling voor ingekomen werknemers

door100% Salarisverwerking B.V.

30%-regeling voor ingekomen werknemers

Komt u in Nederland werken, maakt u mogelijk extra kosten, de zogenoemde extraterritoriale kosten .
         
Uw werkgever mag u een vrije (onbelaste) vergoeding geven voor de extraterritoriale kosten die u maakt. In plaats van het vergoeden van de werkelijke extraterritoriale kosten mag uw werkgever ook de extraterritoriale kosten vergoeden door 30% van uw loon, inclusief vergoeding, belastingvrij te verstrekken. Deze regeling staat bekend als de 30%-regeling. Hiervoor is het niet nodig eventuele onkosten te bewijzen.

 

Voorwaarden

Voor de toepassing van de regeling moet u van ons toestemming hebben. Hiervoor kunt u, samen met uw werkgever, een verzoek indienen. U komt in aanmerking voor deze vergoeding als u aan een aantal voorwaarden voldoet.
 

U kunt de 30%-regeling gebruiken als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling? Vul dan samen met uw werkgever een verzoek in. U ontvangt dan binnen 13 weken bericht van van de Belastingdienst.

VERZOEK 30%-REGELING

 

Wat zijn extraterritoriale kosten?

Extraterritoriale kosten bestaan onder meer uit:

  • extra kosten voor levensonderhoud doordat de prijs in Nederland hoger is dan in het land waar u vandaan komt.
    U kunt hierbij denken aan extra uitgaven voor maaltijden, gas, water en licht.
  • kosten voor een kennismakingsreis naar Nederland, eventueel met uw gezin, bijvoorbeeld om te zoeken naar een woning of een school,
  • kosten voor het aanvragen of omzetten van officiële persoonlijke papieren, zoals verblijfsvergunningen, visa en rijbewijzen,
  • kosten voor medische keuringen en vaccinaties voor het verblijf in Nederland,
  • dubbele huisvestingskosten wanneer u blijft wonen in het land waar u vandaan komt.
    Dit zijn bijvoorbeeld hotelkosten.
  • de (eerste) huisvestingskosten.
    Als u huisvesting krijgt, zijn alleen de (eerste) huisvestingskosten die boven 18% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking uitkomen, extraterritoriale kosten. De rest van de kosten is loon. Als u zelf huurt, mag uw werkgever de 18%-rekenmethode ook toepassen om het meerdere onbelast te verstrekken. In het algemeen kunt u de huisvestingskosten voor meubilair niet onbelast vergoed of verstrekt krijgen van uw werkgever.
  • opslagkosten voor het deel van de boedel dat u niet verhuist naar Nederland,
  • reiskosten naar het land waar u vandaan komt, bijvoorbeeld voor familiebezoek of gezinshereniging,
  • extra kosten voor het laten invullen van de aangifte inkomstenbelasting als dat duurder is dan het laten invullen van de aangifte door een vergelijkbare belastingadviseur in het land waar u vandaan komt. Hierbij geldt een maximum van € 1.000,
  • cursuskosten om de Nederlandse taal te leren voor u en voor de gezinsleden die bij u verblijven,
  • extra (niet-zakelijke) gesprekskosten voor telefoneren met het land waar u vandaan komt,
  • de kosten van een aanvraag vrijstelling sociale zekerheid, zoals een A1- of E101-verklaring.

 

Verzoek indienen voor toepassing van de 30%-regeling

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling voor ingekomen werknemers? Dan kunt u, samen met uw werkgever, bij ons een verzoek indienen voor toepassing van die regeling. Gebruik hiervoor het formulier Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2020.
 

Meer informatie

Bent u werkgever? Lees dan paragraaf 17.4 van het Handboek Loonheffingen.

Bent u werknemer? Lees dan Wat zijn de voorwaarden voor de 30%-regeling?

 
 
Rijksoverheid, overheid, Belastingdienst , Loonheffingen , loonbelasting, loon inkomsten, loonkosten, loonheffing, wet en regelgeving, personeelszaken, hrm,

Over de auteur

100% Salarisverwerking B.V. administrator