door100% Salarisverwerking B.V.

30%-regeling, Belastingdienst, extraterritoriale kosten, loon, loonheffingen, vergoedingsregels, werkgever-werknemer

30%-regeling voor ingekomen werknemers

Komt u in Nederland werken, maakt u mogelijk extra kosten, de zogenoemde extraterritoriale kosten .
         
Uw werkgever mag u een vrije (onbelaste) vergoeding geven voor de extraterritoriale kosten die u maakt. In plaats van het vergoeden van de werkelijke extraterritoriale kosten mag uw werkgever ook de extraterritoriale kosten vergoeden door 30% van uw loon, inclusief vergoeding, belastingvrij te verstrekken. Deze regeling staat bekend als de 30%-regeling. Hiervoor is het niet nodig eventuele onkosten te bewijzen.

Voorwaarden

Voor de toepassing van de regeling moet u van ons toestemming hebben. Hiervoor kunt u, samen met uw werkgever, een verzoek indienen. U komt in aanmerking voor deze vergoeding als u aan een aantal voorwaarden voldoet.
 

U kunt de 30%-regeling gebruiken als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

• U bent buiten Nederland geworven. Of u bent uitgezonden om in Nederland te werken.
• U bent in loondienst bij uw werkgever.
• Uw specifieke deskundigheid is bijna niet te vinden op de Nederlandse arbeidsmarkt.
• U hebt van de 2 jaar vóór uw 1e werkdag in Nederland, meer dan 16 maanden buiten Nederland gewoond. En dat ook nog op een afstand van meer dan 150 km van de Nederlandse grens. Meer daarover leest u bij U woont meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens.
• U hebt een geldige beschikking voor de 30%-regeling.

  De looptijd staat op uw beschikking. Meer daarover leest u bij U hebt een geldige beschikking. Stopt u eerder met werken, dan stopt ook de 30%-regeling.

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling? Vul dan samen met uw werkgever een verzoek in. U ontvangt dan binnen 13 weken bericht van van de Belastingdienst.

Wat zijn extraterritoriale kosten?

Extraterritoriale kosten bestaan onder meer uit:

• extra kosten voor levensonderhoud doordat de prijs in Nederland hoger is dan in het land waar u vandaan komt.
  U kunt hierbij denken aan extra uitgaven voor maaltijden, gas, water en licht.
• kosten voor een kennismakingsreis naar Nederland, eventueel met uw gezin, bijvoorbeeld om te zoeken naar een woning of een school,
• kosten voor het aanvragen of omzetten van officiële persoonlijke papieren, zoals verblijfsvergunningen, visa en rijbewijzen,
• kosten voor medische keuringen en vaccinaties voor het verblijf in Nederland,
• dubbele huisvestingskosten wanneer u blijft wonen in het land waar u vandaan komt.
  Dit zijn bijvoorbeeld hotelkosten.
• de (eerste) huisvestingskosten.
  Als u huisvesting krijgt, zijn alleen de (eerste) huisvestingskosten die boven 18% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking uitkomen, extraterritoriale kosten. De rest van de kosten is loon. Als u zelf huurt, mag uw werkgever de 18%-rekenmethode ook toepassen om het meerdere onbelast te verstrekken. In het algemeen kunt u de huisvestingskosten voor meubilair niet onbelast vergoed of verstrekt krijgen van uw werkgever.
• opslagkosten voor het deel van de boedel dat u niet verhuist naar Nederland,
• reiskosten naar het land waar u vandaan komt, bijvoorbeeld voor familiebezoek of gezinshereniging,
• extra kosten voor het laten invullen van de aangifte inkomstenbelasting als dat duurder is dan het laten invullen van de aangifte door een vergelijkbare belastingadviseur in het land waar u vandaan komt. Hierbij geldt een maximum van € 1.000,
• cursuskosten om de Nederlandse taal te leren voor u en voor de gezinsleden die bij u verblijven,
• extra (niet-zakelijke) gesprekskosten voor telefoneren met het land waar u vandaan komt,
• de kosten van een aanvraag vrijstelling sociale zekerheid, zoals een A1- of E101-verklaring.

Verzoek indienen voor toepassing van de 30%-regeling

Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling voor ingekomen werknemers? Dan kunt u, samen met uw werkgever, bij ons een verzoek indienen voor toepassing van die regeling. Gebruik hiervoor het formulier Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2020.
 

Meer informatie

Bent u werkgever? Lees dan paragraaf 17.4 van het Handboek Loonheffingen.

Bent u werknemer? Lees dan Wat zijn de voorwaarden voor de 30%-regeling?