Komt u in Nederland werken, maakt u mogelijk extra kosten, de zogenoemde extraterritoriale kosten .
Uw werkgever mag u een vrije (onbelaste) vergoeding geven voor de extraterritoriale kosten die u maakt. In plaats van het vergoeden van de werkelijke extraterritoriale kosten mag uw werkgever ook de extraterritoriale kosten vergoeden door 30% van uw loon, inclusief vergoeding, belastingvrij te verstrekken. Deze regeling staat bekend als de 30%-regeling. Hiervoor is het niet nodig eventuele onkosten te bewijzen.
Voorwaarden
Voor de toepassing van de regeling moet u van ons toestemming hebben. Hiervoor kunt u, samen met uw werkgever, een verzoek indienen. U komt in aanmerking voor deze vergoeding als u aan een aantal voorwaarden voldoet.
U kunt de 30%-regeling gebruiken als u voldoet aan de volgende voorwaarden:
Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling? Vul dan samen met uw werkgever een verzoek in. U ontvangt dan binnen 13 weken bericht van van de Belastingdienst.
VERZOEK 30%-REGELING
Wat zijn extraterritoriale kosten?
Extraterritoriale kosten bestaan onder meer uit:
- extra kosten voor levensonderhoud doordat de prijs in Nederland hoger is dan in het land waar u vandaan komt.
U kunt hierbij denken aan extra uitgaven voor maaltijden, gas, water en licht.
- kosten voor een kennismakingsreis naar Nederland, eventueel met uw gezin, bijvoorbeeld om te zoeken naar een woning of een school,
- kosten voor het aanvragen of omzetten van officiële persoonlijke papieren, zoals verblijfsvergunningen, visa en rijbewijzen,
- kosten voor medische keuringen en vaccinaties voor het verblijf in Nederland,
- dubbele huisvestingskosten wanneer u blijft wonen in het land waar u vandaan komt.
Dit zijn bijvoorbeeld hotelkosten.
- de (eerste) huisvestingskosten.
Als u huisvesting krijgt, zijn alleen de (eerste) huisvestingskosten die boven 18% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking uitkomen, extraterritoriale kosten. De rest van de kosten is loon. Als u zelf huurt, mag uw werkgever de 18%-rekenmethode ook toepassen om het meerdere onbelast te verstrekken. In het algemeen kunt u de huisvestingskosten voor meubilair niet onbelast vergoed of verstrekt krijgen van uw werkgever.
- opslagkosten voor het deel van de boedel dat u niet verhuist naar Nederland,
- reiskosten naar het land waar u vandaan komt, bijvoorbeeld voor familiebezoek of gezinshereniging,
- extra kosten voor het laten invullen van de aangifte inkomstenbelasting als dat duurder is dan het laten invullen van de aangifte door een vergelijkbare belastingadviseur in het land waar u vandaan komt. Hierbij geldt een maximum van € 1.000,
- cursuskosten om de Nederlandse taal te leren voor u en voor de gezinsleden die bij u verblijven,
- extra (niet-zakelijke) gesprekskosten voor telefoneren met het land waar u vandaan komt,
- de kosten van een aanvraag vrijstelling sociale zekerheid, zoals een A1- of E101-verklaring.
Verzoek indienen voor toepassing van de 30%-regeling
Wilt u gebruikmaken van de 30%-regeling voor ingekomen werknemers? Dan kunt u, samen met uw werkgever, bij ons een verzoek indienen voor toepassing van die regeling. Gebruik hiervoor het formulier Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2020.
Meer informatie
Bent u werkgever? Lees dan paragraaf 17.4 van het Handboek Loonheffingen.
Bent u werknemer? Lees dan Wat zijn de voorwaarden voor de 30%-regeling?

Over de auteur