De Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag (WML) speelt in elke organisatie een rol. Het belangrijkste doel van deze wet is om iedereen die arbeid verricht van een sociaal aanvaardbare beloning te voorzien en oneerlijke concurrentie op arbeidsvoorwaarden tegen te gaan. In de praktijk betekent dit dat werkgevers met ondergrenzen qua beloning te maken hebben, maar ook qua vakantiebijslag.
In een serie whitepapers komen verschillende aspecten van de WML uitgebreider aan bod. In deze whitepaper staan de bijzonderheden van het minimumloon centraal.
Zowel de HR-medewerker als de salarisadministrateur krijgt te maken met het loon van werknemers en daarmee ook met het minimumloon. Elke werknemer heeft recht op een sociaal aanvaardbare beloning voor zijn arbeid en in de wet is bepaald welk loon een werknemer minimaal moet ontvangen. Dit loon wordt elk halfjaar aangepast aan de ontwikkelingen van de cao-lonen. Voor wie het loon nu precies geldt en om welke loonbedragen het gaat, leest u verderop.
De afgelopen jaren heeft het kabinet een aantal wijzigingen doorgevoerd in de WML met betrekking tot de leeftijdsgrens voor het wettelijk minimumloon en het minimumjeugdloon voor werknemers van 18 jaar en ouder.
Er bestaan meerdere minimumlonen: de minimumbedragen die in de individuele of collectieve arbeidsovereenkomsten zijn afgesproken en het wettelijk minimum. De werkgever moet goed in de gaten te houden voor wie welk minimumloon precies van toepassing is.
In de individuele arbeidsovereenkomst kunnen verwijzingen staan naar de loonschalen van de onderneming. Deze loonschalen bepalen in feite de minimumlonen voor bijvoorbeeld bepaalde functies of leeftijden. Ook collectieve arbeidsovereenkomsten (cao’s) kunnen minimumbedragen aan loon voorschrijven. Die minimumbedragen zijn afhankelijk van wat de cao-partijen hierover precies zijn overeengekomen. Als de onderneming onder een cao valt, moet de werkgever zich aan de daarin opgenomen minimumlonen houden.
De in een individuele of collectieve arbeidsovereenkomst opgenomen minimumbedragen mogen nooit lager zijn dan die in de wet, maar doorgaans wordt in (collectieve) arbeidsovereenkomsten juist een hoger minimumloon voorgeschreven.
Het minimumloon waar elke onderneming zich op grond van de wet aan moet houden, is vastgelegd in de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag (WML) in samenhang met het Besluit minimumjeugdloon. Welke precieze bedragen er gelden, leest u verderop.
“In de individuele arbeidsovereenkomst kunnen verwijzingen staan naar de loonschalen van de onderneming.”
Het wettelijk minimumloon is in eerste instantie van toepassing voor werknemers die op basis van een arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht bij een onderneming werkzaam zijn. In de praktijk betekent het dat de volgende personen recht hebben op dat wettelijk minimum:
• werknemers met een vaste arbeidsovereenkomst
• werknemers met een tijdelijke arbeidsovereenkomst
• werknemers met een tewerkstellingsvergunning
• oproepkrachten
• payrollkrachten
• uitzendkrachten
• werknemers van (onder)aannemers.
Sinds 2018 geldt het wettelijk minimumloon ook voor zelfstandig opdrachtnemers die op basis van een overeenkomst van opdracht of andere overeenkomst tegen beloning werken – maar dus niet op basis van een arbeidsovereenkomst.
Het wettelijk minimumloon geldt echter niet voor opdrachtnemers die (fiscaal) als zelfstandig ondernemer kwalificeren, zoals zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers).
Wie worden gekwalificeerd als opdrachtnemer?
Onder meer de volgende opdrachtnemers hebben recht op het wettelijk minimumloon:
• accountants
• advocaten
• architecten
• deurwaarders
• dierenartsen
• incassomedewerkers
• makelaars
• notarissen
• pakket- of postbezorgers
• veilinghouders.
Het minimumloon geldt sinds 1 juli 2017 voor werknemers vanaf 22 jaar in plaats van 23 jaar. Inmiddels eindigt dat recht niet langer bij het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd. Voor werknemers van 15 tot en met 21 jaar geldt het minimumjeugdloon, dat een vast percentage van het minimumloon is. Meer daarover leest u verderop.
Het is de bedoeling dat het minimumloon per 1 juli 2019 voor werknemers vanaf 21 jaar gaat gelden. Dan stijgt ook het minimumjeugdloon voor 18- tot en met 20-jarigen opnieuw.
Het wettelijk minimumloon is een brutobedrag en geldt voor een volledige werkweek. Afhankelijk van de sector en cao-afspraken bedraagt een volledige werkweek 36, 38 of 40 uur. Het minimumbrutoloon per maand, per week en per dag staan hieronder aangegeven. De bedragen gelden per 1 januari 2019.
Heeft een onderneming geen arbeidsduur met de werknemer afgesproken, dan bepaalt zijn feitelijke arbeidsduur zijn minimumloon. Is die arbeidsduur minder dan de normale arbeidsduur bij de onderneming, dan berekent de werkgever het minimumloon naar rato.
Voor parttime werknemers gelden de wettelijke minimumloonbedragen naar rato van de afgesproken arbeidsduur per week in verhouding tot de normale arbeidsduur. Voor de gebruikelijke arbeidsduur mag de werkgever uitgaan van maximaal 40 uur per week.
Stel dat een werknemer van 38 jaar een maandloon heeft afgesproken met zijn werkgever en 24 uur per week werkt, terwijl de normale werkweek 40 uur bedraagt, dan heeft hij recht op een maandloon van minstens:
Zou de gebruikelijke werkweek 36 uur zijn, dan is het maandloon van deze parttimer minstens:
Er bestaat geen standaard wettelijk minimumloon per uur. De overheid heeft wel de bedragen van het wettelijk minimumloon per week voor het gemak omgerekend naar minimumuurloonbedragen bij verschillende arbeidsduren per fulltime werkweek. De bedragen hieronder gelden per 1 januari 2019.
Tabel: minimumloon per uur voor fulltime werkweek van 36, 38 en 40 uur (bruto bedragen per 1 januari 2019)
|
Fulltime werkweek |
22 jaar & ouder |
21 jaar |
20 jaar |
19 jaar |
18 jaar |
17 jaar |
16 jaar |
15 jaar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
36 uur |
€ 10,36 |
€ 8,81 |
€ 7,26 |
€ 5,70 |
€ 4,93 |
€ 4,10 |
€ 3,58 |
€ 3,11 |
|
38 uur |
€ 9,82 |
€ 8,35 |
€ 6,87 |
€ 5,40 |
€ 4,67 |
€ 3,88 |
€ 3,39 |
€ 2,95 |
|
40 uur |
€ 9,33 |
€ 7,93 |
€ 6,53 |
€ 5,13 |
€ 4,43 |
€ 3,69 |
€ 3,22 |
€ 2,80 |
Het minimumloon lijkt rechttoe rechtaan: dat wat de werknemer elke maand op zijn rekening gestort krijgt, moet voldoen aan de WML. Toch is dat bij de toetsing of het brutoloon voldoet aan het wettelijke minimum niet voldoende, want dat bedrag kan loonbestanddelen bevatten die de werkgever niet mag meerekenen.
De volgende loonbestanddelen moet de werkgever buiten beschouwing laten:
• bijzondere vergoedingen voor kostwinners en gezinshoofden
• eindejaarsuitkeringen
• kostenvergoedingen (ter dekking van voor het werk noodzakelijkerwijs gemaakte kosten)
• uitkeringen bij bijzondere gelegenheden
• uitkeringen op grond van aanspraken om na verloop van tijd of onder voorwaarden één of meer uitkeringen te ontvangen
• uitkeringen op grond van een spaarloonregeling
• vakantiebijslag
• werkgeversbijdragen in de premie voor de ziektekostenverzekering
• winstuitkeringen.
Sinds 2018 mag de werkgever meerwerk en overwerk niet langer uitzonderen van het loonbegrip voor de WML. Met andere woorden: de door werknemers gemaakte extra uren tellen mee bij het bepalen of de onderneming voldoende betaalt.
De werkgever moet extra goed opletten bij een cafetariasysteem. Door het uitruilen van belast loon voor een onbelast loonbestanddeel op grond van een cafetariasysteem mag een werknemer namelijk niet minder dan het minimumloon overhouden. Het is dus belangrijk dat de werkgever vóór zo’n uitruil goed controleert of hij hiermee niet in de knel komt met de WML!
“Er bestaat geen standaard wettelijk minimumloon per uur.”
Voorwaarden
De werkgever heeft recht op het jeugd-LIV voor een werknemer die voldoet aan 3 voorwaarden.
Het gemiddeld uurloon is het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking van een jaar (kolom 8 van de loonstaat) gedeeld door het aantal verloonde uren in dat jaar.
Let op!
De eis van minimaal 1248 verloonde uren geldt niet voor het jeugd-LIV.
Werknemers vanaf 22 jaar hebben vanaf 1 juli 2017 recht op het volledige minimumloon. Zij vallen onder het gewone LIV als aan de voorwaarden wordt voldaan.
Een werkgever hoeft geen aanvraag in te dienen en geen vinkje te zetten in de loonaangifte. UWV gebruikt de rubriek ‘Verloonde Uren’ in de loonaangifte om het recht op het Jeugd-LIV en de hoogte van het Jeugd-LIV vast te stellen. U moet er daarom op letten dat u deze rubriek correct invult.
Wanneer ontvangt de werkgever de tegemoetkoming?
De Belastingdienst betaalt het Jeugd-LIV over 2018 in 2019 uit.
Let op! Een correctiebericht over 2018 dat ná 1 mei wordt ingediend, heeft geen gevolgen voor het jeugd-LIV, maar uiteraard wel voor de inhouding en afdracht van de loonheffingen.
Vanaf 1 januari 2017 kennen we het LIV ( Lage Inkomens Voordeel ), de opvolger van de afdrachtsvermindering Lage lonen.
Alleen zit aan deze vermindering een urennorm vast en die kan het juist interessant maken.
Eisen voor LIV:
U hebt recht op dit voordeel voor elke werknemer die voldoet aan deze 4 voorwaarden:
De voorwaarde van 1.248 verloonde uren per jaar komt neer op een contract van 24 uur per week, is een harde voorwaarde, ook wel de jaarnorm.
Bij de gewerkte uren moeten de meer-uren en overuren worden opgeteld. Ook de uitbetaalde Vakantie-uren moeten erbij worden geteld, maar de gekochte vakantie-uren moeten weer verminder worden, net als de uren onbetaald verlof en de wachturen, Betaalde reisuren verhogen weer het totaal aantal uren.
Hier ligt dan ook uw mogelijkheid om voor te sorteren op dit voordeel. Op de loonstroken treft u bij de medewerkers het totale SV-loon (Sociale Verzekeringsloon) aan van de medewerker en het totaal aantal verloonde uren. Als u de verwachte uren bij het huidig totaal telt, weet u of actie nodig is door de medewerker extra in te zetten om boven de vereiste 1.248 uur te komen.
De hoogte van het LIV wordt bepaald door het aantal verloonde uren te verloonde uren te vermenigvuldigen met de tegemoetkoming per verloond uur.
De tegemoetkoming per verloond uur is onder te verdelen in twee groepen:
U kunt het ‘Handboek Loonheffingen 2017‘ downloaden. In het handboek vindt u informatie over de loonheffingen voor 2017.
Ook vind u informatie over LIV:
Het wettelijk minimumloon (WML) voor werknemers van 22 jaar en ouder bij een volledig dienstverband wordt per 1 januari 2018 € 1.578,00 per maand, € 364,15 per week en € 72,83 per dag. De bedragen zijn door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid gepubliceerd in de Staatscourant 2017.
De leeftijd voor het volwassen minimumloon is op 1 juli 2017 verlaagd van 23 naar 22 jaar. 22-jarige werknemers maken nu ook aanspraak op het minimumloon. Uit het minimumloon wordt het minimumjeugdloon afgeleid. Dat ziet er per 1 januari 2018 als volgt uit:
22 jaar en ouder: € 1.578,00 per maand
Zie ook tabel:
Er geldt een uitzondering voor mbo’ers die werkzaam zijn in het kader van een Beroepsbegeleide Leerweg (bbl) in de leeftijd van 18 tot en met 20 jaar. Voor hen geldt het volgende minimumjeugdloon:
18 jaar: € 718,00 per maand
19 jaar: € 828, 45 per maand
20 jaar: € 970,45 per maand
Voor leerlingen in de bbl in de leeftijd van 15 tot en met 17 jaar en 21 jaar en ouder gelden de regulieren minimumjeugdlonen.
De Wet Minimumloon en minimumvakantiebijslag (WML) wordt in fases gewijzigd. Per 1 januari 2018 en per 1 juli 2019 volgen er nog wijzigingen. Zo moet vanaf januari 2018 ook het minimum(jeugd)loon worden betaald over meerwerk. En moeten werknemers die stukloon krijgen ook het minimum(jeugd)loon (kunnen) verdienen. Wil je weten wat er precies wijzigt en wanneer de wijzigingen worden doorgevoerd?
Kijk ook:
Lonen gaan omhoog
Minimumloon 1 juli 2018
Nederland in ranking met hoogste minimumloon.
Minimumloon en jeugdloon 2018
