Tag archief Belastingdienst

door100% Salarisverwerking B.V.

Loonbelastingtabellen België, Aruba en Suriname

De belastingverdragen

                      

Alleen inwoners van Nederland hebben in principe sinds 1 januari 2019 recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Door belastingverdragen hebben inwoners van België, Aruba en Suriname hier echter ook recht op.

loonadministratie, loonverwerking, loonverwerker, loonverwerkers, loon,salarisverwerkers, salarisverwerking,
 

Welke loonbelastingtabel moet u dan gebruiken?

Voor inwoners van België gebruikt u de loonbelastingtabel voor inwoners van een land van de landenkring, en voor inwoners van Aruba of Suriname de loonbelastingtabel voor inwoners van een derde land. In die tabellen is het belastingdeel van de algemene heffingskorting niet verwerkt.

Voor 2019 was het niet meer mogelijk om voor deze werknemers loonbelastingtabellen en rekenregels te ontwikkelen.

 

Inkomstenbelasting

De werknemer kan het belastingdeel van de algemene heffingskorting via zijn aangifte inkomstenbelasting over 2019 terugvragen. Als hij niet zolang wil wachten, kan hij voor 2019 een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aanvragen. De werknemer heeft daarover een brief van de Belastingdienst gekregen.

 

Risico’s

Als u het belastingdeel van de algemene heffingskorting in 2019 toch via de loonbelasting verrekent, dan loopt u het risico dat u de inhouding verkeerd berekent doordat de juiste tabellen ontbreken.

Ook kan de werknemer of uitkeringsgerechtigde het belastingdeel van de algemene heffingskorting ten onrechte dubbel krijgen uitbetaald, omdat hij een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor 2019 heeft aangevraagd. Hij moet dan het bedrag dat hij te veel heeft gekregen, via zijn aangifte inkomstenbelasting over 2019 weer terugbetalen.

Beide risico’s voorkomt u als u de tabellen voor inwoners van een land van de landenkring of voor inwoners van een derde land gebruikt.

 

Aparte tabellen

Voor belastingjaar 2020 komen er aparte loonbelastingtabellen voor inwoners van België, Aruba en Suriname. U kunt het belastingdeel van de algemene heffingskorting dan wél verrekenen via het loon of de uitkering. En de Belastingdienst zorgt ervoor dat de werknemer dit deel niet ook via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting kan krijgen.

De fiscus stuurt de rekenregels voor 2020 tijdig aan de softwareontwikkelaars, zodat zij hun software kunnen aanpassen.

 

Loonbelastingtabellen

Wilt u uitleg over de tabellen?

In paragraaf 7.3 van het ‘Handboek Loonheffingen’ staat alles over de tabellen. Bijvoorbeeld hoe u ze gebruikt.

 
eu werknemers, europese werknemers, Europa wet en regelgeving, wetgeving arbeidsrecht EU, wet werkgevers EU, Wetgeving werkgevers EU, Europese wet en regelgeving werkgevers, Europese werkgevers regels

door100% Salarisverwerking B.V.

Vergoeding studiekosten kind werknemer onbelast

De Belastingdienst laat weten op welke manieren een werkgever een werknemer met studerende kinderen een onbelaste studiekostenvergoeding kan geven.

Nieuwsbrief Loonheffingen 2019, loonheffingen 2019, belastingdienst, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris.pensioen,premies,
 
Tijdens de behandeling van het Belastingplan 2019 in de Tweede Kamer is een motie aangenomen met het verzoek aan de regering om in het Handboek Loonheffingen op te nemen welke mogelijkheden er voor werkgevers zijn om een studietoelage te verstrekken aan de studerende kinderen van werknemers, zodat volstrekt duidelijk is hoe deze mogelijkheden fiscaal correct ingezet kunnen worden.

Zie: motie-Omtzigt/Bruins over een studietoelage uit een fonds van de werkgever.

Informatie hierover is opgenomen in de vierde versie van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 en heeft de Belastingdienst nu verduidelijkt. In het Handboek Loonheffingen volgt later dit jaar nog meer informatie over het geven van een belastingvrije studietoelage aan kinderen van werknemers.

overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

Groene tabel

Als de werkgever het kind van de werknemer zelfstandig een studietoelage toekent, dan ziet de Belastingdienst dit als inkomen. Op dit inkomen moet u op de gebruikelijke manier loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden volgens de groene tabel.

Is de studietoelage van het kind niet hoger dan € 6.759 en laat de student bij u de loonheffingskorting toepassen? Dan hoeft u géén loonbelasting/premie volksverzekeringen in te houden.
 

Drie manieren

Als een werkgever werknemers in dienst heeft met studerende kinderen, dan kan hij de studiekosten vergoeden. Dit kan belastingvrij op drie manieren:

  • De werkgever geeft de werknemer een vergoeding voor het studiegeld van het kind. U gebruikt daarvoor de vrije ruimte van de werkkostenregeling en wijst deze vergoeding aan als eindheffingsloon.
  • De werkgever kent de toelage direct aan het kind zelf toe. Tot € 2.477 is dit eigen inkomen belastingvrij. Dit bedrag ligt namelijk binnen de grenzen van de algemene heffingskorting.
  • De werkgever richt een studiefonds op. De uitkeringen uit dit fonds zijn onder voorwaarden belastingvrij.

 

Studiefonds

Uitkeringen en verstrekkingen uit fondsen die aan de dienstbetrekking zijn verbonden, horen onder de volgende voorwaarden niet tot het loon.

  • Het gaat niet om uitkeringen en verstrekkingen voor adoptie en overlijden, voor ziekte, invaliditeit en bevalling.
  • De werknemer heeft geen vrijgestelde aanspraak op de uitkeringen of verstrekkingen.
  • Werknemers die aan het fonds bijdragen, hebben de laatste vijf jaar gezamenlijk minstens evenveel bijgedragen als de werkgever. Als het fonds nog geen vijf jaar bestaat, gaat u uit van de periode vanaf de oprichting van het fonds tot aan het jaar waarin de uitkering of verstrekking plaatsvindt.

Bijdragen van de werknemer aan het fonds houdt u in op het nettoloon. Deze bijdragen zijn dus niet aftrekbaar.
 
Zie Handboek Loonheffingen, paragraaf 19.2.2
 

Toevoegingen

In de loop van het jaar voegt de fiscus informatie toe aan het Handboek Loonheffingen 2019 over het geven van een belastingvrije studietoelage aan kinderen van werknemers. Het gaat om de volgende toevoegingen:

  • de bestaande dienstbetrekking van de ouder kan leiden tot een dienstbetrekking voor het kind. Dat betekent dat het kind door de studietoelage op de loonlijst van de werkgever komt. (paragraaf 1.1)
  • een voorbeeld van een vergoeding voor het studiegeld die als eindheffingsloon kan worden aangewezen (paragaaf 4.2)
  • bij een eenmalige studietoelage aan het kind van de werknemer hoeft de werkgever geen bijdrage Zvw in te houden (paragraaf 6.2.2)
  • de groene loonbelastingtabel is van toepassing bij een studietoelage aan het kind van de werknemer (paragraaf 7.3.3)
  • een voorbeeld van een studiefonds van de werkgever voor studerende kinderen van werknemers (paragraaf 19.2.2)

 
 
loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, online salarisverwerker, salarisverwerking online, cloud oplossingen loon, salaris in de cloud, salaris, loon, 100% salarisverwerking, 100% salaris, 100% loon,

door100% Salarisverwerking B.V.

Gerealiseerde S&O uren voor 31 maart doorgeven

Maakt uw organisatie gebruik van de WBSO dan moet u voor 31 maart de gerealiseerde S&O uren, eventuele gemaakte kosten, uitgaven aan RVO.nl doorgeven.

Belastingdienst, belasting,overheid,
 
Over het jaar 2018 meldt u de gerealiseerde S&O-uren – en indien nodig de kosten en uitgaven – niet meer per S&O-verklaring. U meldt de totalen van uren (en eventueel de totaalbedragen van kosten en uitgaven) van alle S&O-verklaringen samen. Dit is gewijzigd ten opzichte van de mededeling over 2017.
 

Wat moet u melden?

  • Heeft u in 2018 WBSO aangevraagd voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O)-uren van werknemers? Dan meldt u altijd de S&O-uren die de werknemers in 2018 hebben gerealiseerd.
  • Als er geen S&O-uren zijn gemaakt, dan moet u dat ook aan RVO.nl doorgeven.
    Heeft u bij uw aanvraag gekozen voor ‘werkelijke kosten en uitgaven’ (niet voor forfait)? Dan meldt u ook de in 2018 gemaakte kosten en uitgaven.
  • Een zelfstandig ondernemer vult alleen een mededelingenformulier in als deze minder dan 500 S&O-uren heeft gerealiseerd.
  • Bij beëindiging van het bedrijf, moet u binnen een maand na bedrijfsbeëindiging de gerealiseerde uren en eventuele kosten en uitgaven schriftelijk of per mail (wbso@rvo.nl) aan RVO.nl doorgeven.

 

Bepaal gerealiseerde uren

  1. Tel per S&O-verklaring de geldige S&O-uren op. Dit kunnen ook uren zijn die na de periode van de S&O-verklaring maar wel in 2018 zijn gemaakt.
  2. Tel alleen S&O-uren op voor toegekende projecten.
  3. Tel alleen uren van S&O-medewerkers die op de verzamelloonstaat staan. U mag geen uren melden van inhuurkrachten en stagiairs.
  4. Tel geen uren mee voor werkzaamheden die niet voor de WBSO in aanmerking komen.
  5. Tel per S&O-verklaring niet meer S&O-uren op dan zijn toegekend.
  6. Tel ten slotte de urentotalen per S&O-verklaring op. De uitkomst hiervan vult u in op het mededelingsformulier

 

Bepaal gemaakte kosten en uitgaven

  1. Tel per S&O-verklaring de gemaakte en betaalde kosten op. Dit kunnen ook kosten zijn die u na de periode van de S&O-verklaring maar wel in 2018 heeft gemaakt.
  2. Tel per S&O-verklaring de in gebruik genomen en betaalde uitgaven op. Dit kunnen ook uitgaven zijn die u na de periode van de S&O-verklaring maar wel in 2018 in gebruik heeft genomen.
  3. Tel alleen toegekende kosten en uitgaven mee.
  4. Als er geen kosten zijn toegekend dan kunt u ook geen kosten melden. Hetzelfde geldt voor uitgaven.
  5. Het totaalbedrag van de te melden kosten en uitgaven in 2018 mag niet hoger zijn dan het totaalbedrag van de toegekende kosten en uitgaven in 2018.
  6. Tel alle kostenbedragen van alle S&O-verklaringen op.
  7. Tel alle uitgavenbedragen van alle S&O-verklaringen op.

 

Voor de mededeling kunt u gebruik maken van de volgende hulpmiddelen:

 
 
Bron: WBSO, mijn.rvo.nl
 
loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, online salarisverwerker, salarisverwerking online, cloud oplossingen loon, salaris in de cloud, salaris, loon, 100% salarisverwerking, 100% salaris, 100% loon,

door100% Salarisverwerking B.V.

Uiterste betaaldatum loonheffingen 2e vierwekenperiode in weekend

Het gaat om de periode van 28 januari 2019 t/m 24 februari 2019.

               
Het verschuldigde bedrag aan loonheffingen over de 2e periode van de vierwekenaangifte 2019 moet uiterlijk vrijdag 22 maart 2019 op de rekening van de Belastingdienst staan.

loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, online salarisverwerker, salarisverwerking online, cloud oplossingen loon, salaris in de cloud, salaris, loon, 100% salarisverwerking, 100% salaris, 100% loon,
 
De uiterste aangifte- en betaaldatum van deze periode is 24 maart 2019 en valt in het weekend. De banken verwerken geen betalingen in het weekend. Als u het verschuldigde bedrag in het weekend overmaakt, is het niet op tijd binnen bij de Belastingdienst. U loopt dan het risico dat u een betalingsverzuimboete krijgt.
 

Uw aangifte loonheffingen verwerkt de Belastingdienst wel in het weekend.

Gebruik bij betaling altijd het juiste betalingskenmerk. Meer hierover leest u in de handreiking ’Betalen met het juiste betalingskenmerk’.

In de brochure ’Aangifte loonheffingen 2019: tijdvakcodes, aangifte- en betaaldatums’ vindt u de uiterste aangifte- en betaaldatums 2019 met de tijdvakcodes.
 
Aangifte loonheffingen 2019, tijdvakcodes, aangifte- en betaaldatums,
Aangifte loonheffingen 2019 tijdvakcodes-aangiftedatums-betaaldatums (pdf)
 
 
Belastingdienst, belasting,overheid,

door100% Salarisverwerking B.V.

Uitvoering Wet tegemoetkomingen loondomein 2018

Wet tegemoetkomingen loondomein gedeeltelijk uit stellen!

                

Minister Koolmees van Sociale Zaken laat in antwoord op Kamervragen weten waarom de inwerkingtreding van de loonkostenvoordelen niet is uitgesteld en gaat verder in op de stand van zaken wat betreft de Wet tegemoetkomingen loondomein waaronder de voorlopige berekening van het lage-inkomensvoordeel.

 
loonadministratie, loonverwerking, loonverwerker, loonverwerkers, loon,salarisverwerkers, salarisverwerking,
 
De Kamervragen gaan over “ het niet – opgevolgde advies“ van het Bureau ICT Toetsing (BIT) om het ICT-project Wet tegemoetkomingen loondomein gedeeltelijk uit te stellen.

Het definitief BIT-advies project Wet tegemoetkomingen loondomein van 16 november 2017 bevat de aanbeveling om het Loonkostenvoordeel (LKV) niet op 1 januari 2018 in te laten gaan maar een jaar uit te stellen.

Waarom is het advies niet voor 14 december 2017 aan de Kamer gestuurd en dus voor de ingang van de LKV op 1 januari 2018 definitief werd?

Om een zorgvuldige afweging te kunnen maken en tot een gefundeerd oordeel te komen, heeft de minister de uitkomst van de ketentesten daarbij willen betrekken. De ketentesten zijn op 5 januari 2018 met succes afgerond.
 
Proces toekenning lkv liv jeugd liv, De stappen op een rij, proces is elk jaar hetzelfde voor zowel het LKV, de LIV als het jeugd-LIV
 

Lage-inkomensvoordeel (LIV), jeugd-LIV en loonkostenvoordelen (LKV)

Het gaat hier om een groot project. Er wordt circa 900 miljoen euro besteed aan drie arbeidsmarktinstrumenten, namelijk het lage-inkomensvoordeel (LIV), jeugd-LIV en de loonkostenvoordelen (LKV).

Het LIV is bedoeld om de werkgelegenheid aan de onderkant van de arbeidsmarkt te stimuleren.

Het jeugd-LIV betreft een werkgeverscompensatie voor de toegenomen loonkosten vanwege het verhogen van het minimumjeugdloon.

De loonkostenvoordelen zijn bedoeld om het arbeidsmarktperspectief van mensen met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt, zoals oudere werknemers en arbeidsgehandicapten, te verbeteren.

Bovendien wordt met de nieuwe systematiek de handhaving verbeterd en de verzilveringsproblematiek opgelost, zodat ook kleine werkgevers optimaal kunnen profiteren van de tegemoetkomingen.
 

Gefaseerde invoering Wet tegemoetkomingen loondomein

De Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl) wordt door UWV en Belastingdienst gefaseerd ingevoerd. Er is sprake van drie verschillende onderdelen, het lage-inkomensvoordeel (LIV), het lage-inkomensvoordeel voor jongeren (jeugd-LIV) en de loonkostenvoordelen (LKV’s). De implementatie van deze onderdelen is opgeknipt in verschillende werkprocessen.

Ten behoeve van het proces voorlopige berekening LIV is de ketentest van 17 november 2017 tot en met 5 januari 2018 uitgevoerd en afgerond. De testen zijn volgens UWV en Belastingdienst positief verlopen en zijn aanleiding geweest voor definitieve vrijgave van dit proces voor productie.

De processen beschikken, herzien en bezwaar die aan het eind van het totale LIV-proces in de loop van dit jaar benodigd zijn, volgen in de komende maanden.

Verder wordt de Wtl-applicatie in de loop van 2018 door UWV aangepast voor de jeugd-LIV en LKV. De testen voor deze twee onderdelen staan gepland voor de tweede helft van 2018. Bij iedere procesrelease wordt een integrale ketentest uitgevoerd om een gefundeerd vrijgavebesluit te kunnen nemen. De voortbrenging vindt op deze wijze zorgvuldig en planmatig plaats.

Alle relevante systemen voor de uitvoering van het proces ‘voorlopige berekening LIV’ zijn gereed. De Wtl-applicatie (‘de rekenmachine’), de koppelingen voor het berichtenverkeer tussen UWV en de Belastingdienst en de gezamenlijke database zijn afgerond en werken.
 

Voorlopige berekeningen LIV digitaal aanbieden

Het BIT beveelt aan om na te gaan of de voorlopige berekeningen in 2018 digitaal aangeboden kunnen worden. Dit advies is overgenomen. De grote werkgevers met meer dan 100 LIV-gerechtigden worden zowel per post als digitaal geïnformeerd.
 

Nieuwe functionaliteit Belastingdienst voor betalen

De geautomatiseerde innings- en betaalvoorziening van de Belastingdienst is verouderd. Er is voor gekozen om hiervoor een nieuwe functionaliteit te gaan ontwikkelen. De Wtl is de eerste wet die gebruik gaat maken van deze nieuwe functionaliteit. De ontwikkeling hiervan valt binnen de scope van dit programma en ligt volgens de Belastingdienst qua ontwikkeling op schema.

Medio januari 2018 zijn de betaalservice en administratie hierop aangepast en zal dit uitgebreid worden getest. De oplevering van deze nieuwe functionaliteit is medio april 2018 voorzien. De uitbetaling van het LIV is uiterlijk medio september 2018. De nieuwe betaalvoorziening is daarom volgens de Belastingdienst ruim op tijd beschikbaar.

Daarnaast is een terugvalscenario uitgewerkt. Dit betekent dat de Belastingdienst met behulp van een al bestaand back-up systeem de in totaal circa 92.000 betalingen kan uitbetalen. Het go/no go moment voor het terugvalscenario is 1 augustus 2018.

De Belastingdienst heeft aangegeven dat mocht de nieuwe ICT voor het betaalproces niet tijdig gereed zijn, dan is de uitbetaling aan de betrokken werkgevers met het back-up systeem gegarandeerd.
 

Op tijd klaar

Ten tijde van het onderzoek constateert het BIT dat belangrijke systemen nog niet klaar waren. UWV heeft daarom vanaf begin oktober 2017 de bouw- en testcapaciteit moeten vergroten om op tijd klaar te kunnen zijn. Dat is gelukt. Verder zijn de belangrijkste processen die nodig zijn voor aanvraag en afgifte van LKV-doelgroepverklaringen bij UWV afgerond. De overige processen, waaronder een geautomatiseerd systeem voor doelgroepverklaringen LKV, worden conform planning dit jaar opgeleverd.

Het standaard aanvraagproces, het aanvraagformulier en de model doelgroepverklaringen zijn inmiddels gereed en beschikbaar gesteld aan gemeenten via de site van de VNG

UWV is bij het registreren van doelgroepverklaringen afhankelijk van hoe gemeenten aanleveren en hoe zij hun processen inrichten.
 
Belastingdienst, belasting,overheid,
 
De constatering van het BIT dat veel systemen nog niet af zijn, dateert van augustus 2017. Op dat moment was bijvoorbeeld de Wtl-applicatie nog niet af. UWV en de Belastingdienst hebben aangegeven dat inmiddels alle systemen voor het proces ‘voorlopige berekening LIV’ (de Wtl-applicatie, de koppelingen en de gezamenlijke database) zijn afgerond en gereed voor productie.

Volgens de wet moeten voor 15 maart 2018 de voorlopige berekeningen van de LIV gestuurd worden aan 80.000 werkgevers (over 350.000 werknemers), gaat dat lukken?

UWV en Belastingdienst geven aan dat dit gaat lukken. Alle voorbereidingen zijn getroffen en alle systemen zijn uitgebreid getest. Inmiddels zijn alle voorlopige berekeningen geprint en deze zullen voor 15 maart zijn verzonden. De eerste batch van 25.000 voorlopige berekeningen zijn zaterdag 3 maart bij werkgevers bezorgd.

Er wordt hard gewerkt door de Belastingdienst om ook de definitieve beschikkingen en uitbetalingen van het LIV conform planning te kunnen laten plaatsvinden. De uitvoeringsorganisaties liggen op koers om de eerste brieven van de voorlopige berekening LIV conform wettelijke bepaling voor 15 maart a.s. bij de werkgevers op de mat te kunnen laten landen.

De Belastingdienst heeft op 14 maart 2018 het volgende laten weten:

“Zo’n 94.000 werkgevers krijgen van UWV een voorlopige berekening van het lage-inkomensvoordeel (LIV) 2017. Vandaag vallen de laatste voorlopige berekeningen op de mat.

In de voorlopige berekening staat voor welke werknemers u recht hebt op het LIV en het bedrag dat u krijgt. De berekening is gebaseerd op de aangiften loonheffingen en correcties over 2017 die u tot en met 31 januari 2018 hebt gedaan.”

Voortgang

De minister informeert de Tweede Kamer voor Prinsjesdag 2018 over de voortgang van de implementatie van het lage-inkomensvoordeel (LIV) en voor Prinsjesdag 2019 over de voortgang van de implementatie van het jeugd-LIV en loonkostenvoordelen (LKV). Mocht er aanleiding voor zijn dan geeft hij tussentijds informatie over de stand en ontwikkelingen.
 
 

Beantwoording Kamervragen ICT-project Wet tegemoetkomingen loondomein-Wtl

 
overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

close

Veel lees plezier? Delen mag.