Fiscale bijtelling de Belastingdienst
Na de eerste periode van 60 maanden waarin u recht heeft op een verlaagde bijtelling, moet u jaarlijks bekijken wat de geldende regels op dat moment zijn. Als u volgens de dan geldende wetgeving recht hebt op een verlaging, geldt die alleen voor dat betreffende kalenderjaar en niet nogmaals voor 60 maanden.
In onderstaand overzicht vindt u de bijtellingspercentages die u per jaar moet toepassen na afloop van de 60-maandenperiode. Het gaat om de bijtellingspercentages die gelden van 2011-2026.
Het overzicht is ingedeeld op basis van de CO2-uitstootgrenzen.
Einde 60 maanden in de loop van het kalenderjaar
Vanaf het moment dat de 60-maandenperiode eindigt, is het percentage van toepassing volgens de regelgeving van dat moment. Als dit in de loop van het kalenderjaar is, past u het dan geldende percentage toe voor het resterende deel van dat jaar. Per loontijdvak telt u een tijdsevenredig deel van de bijtelling bij het loon van de werknemer. Vanaf 1 januari van het daaropvolgende kalenderjaar gebruikt u het bijtellingspercentage dat in dat betreffende jaar geldt.
Voorbeeld
De grondslag voor de bijtelling voor een auto met een CO2-uitstoot van meer dan 60 gram per kilometer en een datum 1e tenaamstelling van 1 februari 2016, is € 30.000. Het bijtellingspercentage is 21% tot en met februari 2021 en 25% vanaf 1 maart 2021.
Bij een loontijdvak van een maand is de bijtelling in 2021 over de eerste twee maanden € 1.050 (€ 30.000 x 21% x 2/12), dus € 525 per maand. Over de resterende maanden is de bijtelling € 6.250 ( 30.000 x 25% x 10/12), dus € 625 per maand.
Onderverdeling van auto’s naar CO2-uitstoot in drie categorieën:
- uitstoot 0 gram
- uitstoot hoger dan 0 en max 50 gram
- uitstoot hoger dan 50 gram
Let op!
Voor alle auto’s met een datum 1e tenaamstelling vóór 1 januari 2017 geldt het algemene bijtellingspercentage van 25%. Dit percentage blijft gelden voor de resterende duur van het gebruik van deze auto’s.
Alleen voor auto’s met een datum 1e toelating op de weg (DET) van 1 januari 2017 en later geldt een algemeen bijtellingspercentage van 22%.
Bij deze categorie is een bestuurders- en/of eigenaarswissel niet van belang. Wel de datum 1e tenaamstelling.
Datum 1e tenaamstelling vóór 1-1-2012
- Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
- Tot en met 2016 is de verlaging 25%. Per saldo 0% bijtelling.
- In 2017 en 2018 is de verlaging 18%. Per saldo 7% bijtelling.
- Vanaf 2019 wordt er voor de bijtelling een onderscheid gemaakt tussen waterstof en niet-waterstofauto’s.
Waterstofauto’s
Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2019 is de verlaging 18%. Per saldo is de bijtelling 7%.
- In 2020 is de verlaging 14%. Per saldo is de bijtelling 11%.
- In 2021 is de verlaging 10%. Per saldo is de bijtelling 15%.
- In 2022 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2023 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2024 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2025 is de verlaging 5%. Per saldo is de bijtelling 20%.
- Vanaf 2026 geldt er geen verlaging meer.
Niet-waterstofauto’s
Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2019 is de verlaging 18% tot een cataloguswaarde van € 50.000. Per saldo is de bijtelling 7%. Boven € 50.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 9.000.
- In 2020 is de verlaging 14% tot een cataloguswaarde van € 45.000. Per saldo is de bijtelling 11%. Boven € 45.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 6.300.
- In 2021 is de verlaging 10% tot een cataloguswaarde van € 40.000. Per saldo is de bijtelling 15%. Boven € 40.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 4.000.
- In 2022 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 35.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 35.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 2.100.
- In 2023 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2024 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2025 is de verlaging 5% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 20%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.500.
- Vanaf 2026 geldt geen verlaging meer.
Datum 1e tenaamstelling vanaf 1-1-2012 tot 1-1-2014
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
De verlaging is 25% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst te naam is gesteld in het kentekenregister. Per saldo 0% bijtelling.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de verlaging 18% voor de resterende maanden van 2017 en 2018. Per saldo 7% bijtelling.
Vanaf 2019 wordt er voor de bijtelling een onderscheid gemaakt tussen waterstof en niet-waterstofauto’s.
Waterstofauto’s
Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2019 is de verlaging 18%. Per saldo is de bijtelling 7%.
- In 2020 is de verlaging 14%. Per saldo is de bijtelling 11%.
- In 2021 is de verlaging 10%. Per saldo is de bijtelling 15%.
- In 2022 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2023 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2024 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2025 is de verlaging 5%. Per saldo is de bijtelling 20%.
- Vanaf 2026 is de bijtelling 25%. Er geldt geen verlaging meer.
Niet-waterstofauto’s
Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2019 is de verlaging 18% tot een cataloguswaarde van € 50.000. Per saldo is de bijtelling 7%. Boven € 50.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 9.000.
- In 2020 is de verlaging 14% tot een cataloguswaarde van € 45.000. Per saldo is de bijtelling 11%. Boven € 45.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 6.300.
- In 2021 is de verlaging 10% tot een cataloguswaarde van € 40.000. Per saldo is de bijtelling 15%. Boven € 40.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 4.000.
- In 2022 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 35.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 35.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 2.100.
- In 2023 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2024 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2025 is de verlaging 5% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo de bijtelling 20%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.500.
- In 2026 is de bijtelling 25%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e tenaamstelling vanaf 1-1-2014 tot 1-1-2017
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
De verlaging is 21% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst te naam is gesteld in het kentekenregister. Per saldo 4% bijtelling.
Waterstofauto’s
Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2019 is de verlaging 18% na afloop van de 60-maandenperiode. Per saldo is de bijtelling 7%.
- In 2020 is de verlaging 14%. Per saldo is de bijtelling 11%.
- In 2021 is de verlaging 10%. Per saldo is de bijtelling 15 %.
- In 2022 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2023 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2024 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 19%.
- In 2025 is de verlaging 5%. Per saldo is de bijtelling 20%.
- Vanaf 2026 is de bijtelling 25%. Er geldt geen verlaging meer.
Niet waterstofauto’s
Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2019 is de verlaging 18% tot een cataloguswaarde van € 50.000. Per saldo is de bijtelling 7%. Boven € 50.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 9.000.
- In 2020 is de verlaging 14% tot een cataloguswaarde van € 45.000. Per saldo is de bijtelling 11%. Boven € 45.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 6.300.
- In 2021 is de verlaging 10% tot een cataloguswaarde van € 40.000. Per saldo is de bijtelling 15 %. Boven € 40.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 4.000.
- In 2022 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 35.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 35.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 2.100.
- In 2023 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2024 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 19%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2025 is de verlaging 5% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo de bijtelling 20%. Boven € 30.000 is dit 25%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.500.
- In 2026 is de bijtelling 25%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg vanaf 1-1-2017 tot 1-1-2019
Het algemene bijtellingspercentage is 22%.
De verlaging is 18% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst toegelaten is op de weg. Per saldo 4% bijtelling.
Waterstofauto’s
- Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2022 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 16%.
- In 2023 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 16%
- In 2024 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 16%.
- In 2025 is de verlaging 5%. Per saldo is de bijtelling 17%.
- Vanaf 2026 is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Niet-waterstofauto’s
Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2022 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 35.000. Per saldo is de bijtelling 16%. Boven € 35.000 is dit 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 2.100.
- In 2023 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 16%. Boven € 30.000 is dit 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2024 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 16%. Boven € 30.000 is dit 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2025 is de verlaging 5% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 17%. Boven € 30.000 is dit 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.500.
- Vanaf 2026 is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg in 2019
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto is 22%.
Waterstofauto’s
De verlaging is 18% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 4% bijtelling.
- Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2024 is de verlaging 6%. Per saldo is de bijtelling 16%.
- In 2025 is de verlaging 5%. Per saldo is de bijtelling 17%.
- Vanaf 2026 is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Niet waterstofauto’s
De verlaging is 18% bij auto’s met een cataloguswaarde tot € 50.000. Dit geldt voor 1 x 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo is de bijtelling 4%. Boven € 50.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 9.000.
- Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2024 is de verlaging 6% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 16%. Boven € 30.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800.
- In 2025 is de verlaging 5% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 17%. Boven € 30.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.500.
- Vanaf 2026 is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg in 2020
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto’s is 22%.
Waterstofauto’s
- De verlaging is 14% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 8% bijtelling.
- Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2025 is de verlaging 5%. Per saldo is de bijtelling 17%.
- In 2026 is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Niet-waterstofauto’s
- De verlaging is 14% bij auto’s met een cataloguswaarde tot € 45.000. Dit geldt voor 1 x 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo is de bijtelling 8%. Boven € 45.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 6.300.
- Na afloop van de 60-maandenperiode gelden vanaf dat moment onderstaande percentages:
- In 2025 is de verlaging 5% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Per saldo is de bijtelling 17%. Boven € 30.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.500.
- In 2026 is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg in 2021
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto’s is 22%.
Waterstofauto’s en zonnecelauto’s
De verlaging is 10% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 12% bijtelling.
Niet-waterstofauto’s
De verlaging is 10% bij auto’s met een cataloguswaarde tot € 40.000. Dit geldt voor 1 x 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo is de bijtelling 12%. Boven € 40.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 4.000.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg vanaf 1-1-2022
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto’s is 22%.
Waterstofauto’s en zonnecelauto’s
De verlaging is 6% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 16% bijtelling.
Niet-waterstofauto’s
In 2022 is de verlaging 6% bij auto’s met een cataloguswaarde tot € 35.000. Dit geldt voor 1 x 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo is de bijtelling 16%. Boven € 35.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 2.100.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg in 2023
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto’s is 22%.
In 2023 is de verlaging 6% bij auto’s met een cataloguswaarde tot € 30.000. Per saldo is de bijtelling 16%. Boven € 30.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800. De verlaging geldt voor 1 x 60 maanden.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg in 2024
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto’s is 22%.
In 2024 is de verlaging 6% bij auto’s met een cataloguswaarde tot € 30.000.Per saldo is de bijtelling 16%. Boven € 30.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.800. De verlaging geldt voor 1 x 60 maanden.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg in 2025
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto’s is 22%.
Waterstofauto’s en zonnecelauto’s
De verlaging is 5% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 17% bijtelling.
Niet-waterstofauto’s
De verlaging is 5% bij auto’s met een cataloguswaarde tot € 30.000. Dit geldt voor 1 x 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo is de bijtelling 17%. Boven € 30.000 is de bijtelling 22%. Het bedrag van de verlaging is maximaal € 1.500.
Datum 1e toelating op de weg vanaf 1-1-2026
Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto’s is 22%. Er geldt geen verlaging.
Bij deze categorie is een bestuurders- en/of eigenaarswissel niet van belang. Wel de datum 1e tenaamstelling.
Datum 1e tenaamstelling vóór 1-1-2012
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
De verlaging is 25% tot 1-1-2017. Daarna is de bijtelling 25%.
Datum 1e tenaamstelling vanaf 1-1-2012 tot 1-1-2015
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
De verlaging is 25% voor 1 x 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst te naam is gesteld in het kentekenregister.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de bijtelling 25%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e tenaamstelling in 2015
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
De verlaging is 18% voor 1 x 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst te naam is gesteld in het kentekenregister.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de bijtelling 25%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e tenaamstelling vanaf 1-1-2016 tot 1-1-2017
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
Verlaging van 10% voor 1 x 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst te naam is gesteld in het kentekenregister.
Na afloop van de 60-maandenperiode is de bijtelling 25%. Er geldt geen verlaging meer.
Datum 1e toelating op de weg vanaf 1-1-2017
Vanaf 1-1-2017 is de bijtelling 22%. Er geldt geen verlaging.
De korting op de bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot. In het verleden was deze ook afhankelijk van het soort brandstof waarop de auto reed, maar vanaf 2015 wordt er geen onderscheid meer gemaakt tussen dieselauto’s en auto’s die op een andere brandstof rijden.
Datum 1e tenaamstelling vóór 1-7-2012
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
Als sprake is van een verlaagde bijtelling van 14% of 20% (op basis van de uitstootgrenzen geldend op 30-6-2012) geldt een overgangsregeling.
In drie situaties gelden deze verlaagde bijtellingspercentages uiterlijk tot en met 31-12-2018:
- datum 1e tenaamstelling vóór 1-7-2012, geen eigenaarswissel en geen bestuurderswissel
- datum 1e tenaamstelling en op naam eigenaar vóór 1-7-2012 en een bestuurderswissel op of na 1-7-2012
- datum 1e tenaamstelling vóór 1-7-2012, op naam eigenaar op of na 1-7-2012 en geen bestuurderswissel vanaf 30-6-2012
Let op!
In één situatie geldt de verlaagde bijtelling (volgens uitstootgrenzen 30-6-2012) uiterlijk tot en met 30-6-2017. Dit is het geval als de datum 1e tenaamstelling ligt vóór 1-7-2012 en er zowel een eigenaarswissel als een bestuurderswissel was op of na 1-7-2012.
Datum 1e tenaamstelling vanaf 1-7-2012 en vóór 1-1-2017
Het algemene bijtellingspercentage is 25%.
Afhankelijk van de uitstootgrenzen in het jaar van 1e tenaamstelling geldt een verlaging gedurende een periode van 1 x 60 maanden. Daarna is de bijtelling 25%.
Let op!
Voor een auto met 1e tenaamstelling in 2012 na 1-7-2012 gelden de gewijzigde uitstootgrenzen van 1-7-2012.
Datum 1e toelating op de weg vanaf 2017
Het algemene bijtellingspercentage is 22%. Er is geen recht op verlaging.
Bekijk hier het pdf-bestand: Tabel bijtellingspercentages auto 2011-2026
De bedragen en percentages in deze handreiking zijn gebaseerd op de wet- en regelgeving die op dit moment bekend is.
Update 28-02-2022
