Tag archief premies

door100% Salarisverwerking B.V.

Bsn nog op de salarisstrook!

Volgens de belastingdienst is het niet verplicht om op de loonstrook het bsn van de werknemer te vermelden.

                 
Door het bsn niet te vermelden, is er minder risico op identiteitsfraude bij het versturen van de loonstrook. De belastingdienst geeft daarmee duiding aan de stelling van de Autoriteit Persoonsgegevens dat het bsn is bedoeld voor communicatie tussen de overheid en de burger. De loonstrook is immers communicatie tussen de burger en een organisatie.
 
lonen, Bezwaren plan loondispensatie, gehandicapten minimuloon, arbeidsgehandicapten loon, salaris arbeidsgehandicapten
 
Het is wel verplicht om het bsn te vermelden op de jaaropgave, die is immers bestemd voor communicatie tussen de overheid en de belastingdienst (een overheid).
 

Geen wettelijke basis

Nu het vermelden van het bsn op de loonstrook geen wettelijke grondslag (meer) heeft, raden veel administratiekantoren aan het bsn niet langer te vermelden. Zo ontstaat er minder risico op fraude met het bsn, zoals:

  • fraude met het bsn van overledenen;
  • fraude met toeslagen zoals huurtoeslag en zorgtoeslag;
  • aankoopfraude.

Veel organisaties gebruiken software die het bsn als vereist veld hebben ingesteld. Hen wordt aangeraden contact op te nemen met de softwareleverancier of HR om dit aan te laten passen.
 

Wat moet er op de loonstrook staan?

De site van de belastingdienst staan nu de volgende wettelijke eisen voor de loonstrook:

  • het brutoloon in geld;
  • de gespecificeerde samenstelling van het bruto- of het nettoloon, bijvoorbeeld basisloon, garantieloon, prestatiebeloning, provisie, overwerkgeld, toeslagen, premies, gratificaties en opnamen uit het levenslooptegoed;
  • de gespecificeerde bedragen die u op het loon hebt ingehouden of ermee hebt verrekend, zoals de inhouding van de pensioenpremie, de premie PAWW of bijdragen voor bedrijfschappen, de werknemersbijdrage voor het privégebruik auto, de loonbelasting/premie volksverzekeringen, de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw en loonbeslag;
  • de wettelijke minimumvakantiebijslag waar de werknemer recht op heeft;
  • het aantal uren dat de werknemer werkt op basis van de arbeidsovereenkomst;
  • de periode waarover u het loon hebt betaald (het loontijdvak);
  • het wettelijk minimumloon of minimumjeugdloon dat voor de werknemer geldt;
  • uw naam en de naam van de werknemer of uitkeringsgerechtigde.

 
Gerelateerd:

 
loon, salaris, inkomen,verdienste, werk na inkomen, lonen, salarissen, verloning, loonadministratie,salarisadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerker, loonverwerker,

door100% Salarisverwerking B.V.

Gevolgen no-deal Brexit voor de loonbelasting

Verlaat het Verenigd Koninkrijk (VK) de EU in 2019 met een no deal-Brexit ?

             

Dit heeft zowel gevolgen voor de inkomstenbelasting als de loonbelasting.

Het VK heeft tot 12 april de tijd om:

  • het akkoord alsnog goed te keuren, of
  • te besluiten om zonder akkoord te vertrekken (‘no deal’), of
  • opnieuw (langer) uitstel aan te vragen, of
  • helemaal af te zien van een Brexit.

Het blijft daarom voor iedereen belangrijk om zich voor te bereiden op alle vier de situaties, waaronder ook de mogelijkheid van een ‘no deal’. Zonder akkoord zijn de volgende zaken van belang voor de inkomsten- en loonbelasting.
 
eu werknemers, europese werknemers, Europa wet en regelgeving, wetgeving arbeidsrecht EU, wet werkgevers EU, Wetgeving werkgevers EU, Europese wet en regelgeving werkgevers, Europese werkgevers regels
 
De Belastingdienst heeft informatie gepubliceerd over de gevolgen van een no-deal Brexit voor de loonbelasting. Voor de loonbelasting geldt een overgangsperiode tot en met 31 december 2019.

De belangrijkste gevolgen zijn:

  • Werknemers uit het Verenigd Koninkrijk (VK) krijgen in maart 2019 een brief van de Immigratie- en Naturalisatiedienst (IND). Deze brief geldt tot 1 juli 2020 als een tijdelijke werk- en verblijfsvergunning.
  • Nieuwe werknemers uit het VK na Brexit moeten een geldige verblijfsvergunning en werkvergunning hebben. Als de werknemer geen werk- of verblijfsvergunning heeft, dan moet u het anoniementarief toepassen.
  • Een werknemer uit het VK heeft vanaf 1 januari 2020 geen recht meer op het belastingdeel van de arbeidskorting. Vanaf 2020 gebruikt u de loonbelastingtabel voor inwoners van een derde land.
  • Premies die een werknemer betaalt voor een pensioenregeling mag u tot en met 31 december 2019 in mindering brengen op het brutoloon. Daarna moet u opnieuw goedkeuring vragen bij Belastingdienst/kantoor Buitenland.
  • De afdrachtsvermindering zeevaart is vanaf 1 januari 2020 10%. Tot en met 31 december 2019 is dit 40%.
  • Voor werkzaamheden verricht in de VK is vanaf 1 januari 2020 geen recht meer op afdrachtsvermindering speur- en ontwikkelingswerk.
  • Het belastingverdrag met de VK verandert niet. Dit blijft ook na Brexit gelden.

 

Meer informatie leest u op belastingdienst.nl/brexit

 
 
overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

door100% Salarisverwerking B.V.

Handreiking loonheffingskortingen niet-inwoners

Vanaf 1 januari 2019 hebben alleen inwoners van Nederland recht op het belastingdeel van de loonheffingskorting.

             
Dit leidt in de praktijk tot veel vragen. In deze handreiking vindt u een uitleg en een overzicht van de wijzigingen.

 
loonadministratie, loonverwerking, loonverwerker, loonverwerkers, loon,salarisverwerkers, salarisverwerking,
 
De loonheffingskorting bestaat uit een belastingdeel en een premiedeel. Het belastingdeel heeft betrekking op de loonbelasting, het premiedeel op de premies volksverzekeringen.
 

Heffingskortingen

De loonbelasting en de inkomstenbelasting kennen heffingskortingen, zoals de arbeidskorting, ouderenkorting en algemene heffingskorting. Deze heffingskortingen bestaan uit een belastingdeel en een premiedeel. Tot 1 januari 2019 ontvangt iedereen die onder de loonbelasting valt en in Nederland sociaal verzekerd is, zowel het belastingdeel als het premiedeel van de heffingskortingen.

Vanaf 1 januari 2019 ontvangen niet-inwoners niet langer het belastingdeel van de heffingskortingen. Het premiedeel van de heffingskortingen ontvangen zij nog wel, mits ze in Nederland sociaal verzekerd zijn. Voor de arbeidskorting geldt hierop een uitzondering. Werknemers die inwoner zijn van een land in de EU of EER, Zwitserland of de BES-eilanden ontvangen ook het belastingdeel van de arbeidskorting.
 

Premiedeel

Alle werknemers die in Nederland verzekerd zijn voor volksverzekeringen hebben recht op het premiedeel van de loonheffingskorting. Het maakt voor het premiedeel niet uit van welk land een werknemer inwoner is.
 

Belastingdeel

Tot 2019 hadden alle werknemers die loonbelasting betaalden ook recht op het belastingdeel van de loonheffingskorting. Maar vanaf 2019 hebben alleen inwoners van Nederland hier nog recht op. Niet-inwoners van Nederland hebben dus geen recht meer op het belastingdeel van deze heffingskorting.

Voor werknemers die geen loonbelasting betalen in Nederland wijzigt er niets.
 

Arbeidskorting

Voor de arbeidskorting geldt een uitzondering:

  1. inwoners van een andere EU-lidstaat,
  2. een EER-land (IJsland, Noorwegen en Liechtenstein),
  3. Zwitserland of een BES-eiland (Bonaire, Sint Eustatius en Saba) hebben wél recht op het belastingdeel van deze heffingskorting.

 

Onderscheid naar woonplaats

Om te bepalen of een werknemer recht heeft op het belastingdeel van de loonheffingskorting is het belangrijk te weten waar een buitenlandse werknemer/uitkeringsgerechtigde woont.

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen:

  1. inwoners van België
  2. inwoners van een land van de landenkring
  3. inwoners van een derde land, dat wil zeggen van een land dat niet valt onder 1 of 2.

 

Landenkring

Onder de landenkring vallen alle EU-landen, EER-landen (Noorwegen, Liechtenstein en IJsland), Zwitserland en de BES-landen (Bonaire, Sint Eustatius en Saba).
 

Wel of geen inwoner van Nederland

Een werknemer die hier zijn permanente woon- of verblijfplaats heeft, is inwoner van Nederland. Hij heeft dus recht op het belastingdeel van de loonheffingskortingen.

Bij een werknemer die zowel in Nederland als in het buitenland woont of verblijft, is het de vraag of hij inwoner is van Nederland. Hij is alleen inwoner van Nederland als zijn sociale en economische leven zich hier afspeelt. Woont het gezin van de werknemer bijvoorbeeld in het buitenland, gaan zijn kinderen daar naar school en houdt hij daar bankrekeningen aan, dan is hij geen inwoner van Nederland. Hij heeft geen recht op het belastingdeel van de loonheffingskortingen.

Bij een werknemer zonder gezin is ook relevant waar zijn sociale en economische leven zich afspeelt. Is hij van plan zich hier te vestigen, dan is hij inwoner van Nederland. Is hij van plan om hier alleen tijdelijk te blijven, dan is hij dat niet. Dat een werknemer zich hier wil vestigen, kan blijken uit concrete stappen dij heeft ondernomen. De werkgever moet dat beoordelen.
 

Hoe bepaalt u van welk land een werknemer inwoner is?

U bepaalt de woon- of verblijfplaats op basis van feiten en omstandigheden die bij u bekend zijn: bijvoorbeeld de woonplaats die de werknemer u heeft aangeleverd als gegeven voor de loonheffingen, reiskostenvergoedingen die u hem betaalt en gegevens voor beoordeling van de verzekeringsplicht.

 

Inwoners België

Werknemers

Een werknemer die in België woont en in Nederland werkt heeft recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Als de werknemer hierom verzoekt, kan de werkgever dit verwerken in de aangifte loonheffingen.
De werknemer kan er ook voor kiezen deze loonheffingskortingen niet via zijn loon te verzilveren, maar terug te vragen via de voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlands belastingplichtigen.
 

Let op!

Als de werknemer de loonheffingskorting zowel bij de werkgever laat toepassen en een aanvraag doet via de voorlopige aanslag inkomstenbelasting, ontvangt hij het bedrag dubbel. Hij moet na afloop van het kalenderjaar het te veel ontvangen bedrag terugbetalen via de aangifte inkomstenbelasting.
 

Uitkeringsgerechtigden

Een inwoner van België die een uitkering ontvangt uit Nederland heeft ook recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Een uitkeringsgerechtigde heeft geen recht op arbeidskorting.
De uitkeringsinstantie verwerkt de loonheffingskorting veelal niet in de aangifte loonheffingen. Het belastingdeel kan de uitkeringsgerechtigde terugvragen via een (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen.
 

Inwoners binnen landenkring

Werknemers

Een werknemer die binnen de landenkring woont en een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is, heeft recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Hij kan deze korting gedurende het kalenderjaar terugvragen via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen.
De werkgever mag deze heffingskorting niet toepassen via de aangifte loonheffingen.
Het recht op arbeidskorting kan de werkgever op verzoek van de werknemer wel verwerken in de aangifte loonheffingen.
 

Uitkeringsgerechtigden

Een uitkeringsgerechtigde die binnen de landenkring woont en een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is, heeft recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting. Hij kan deze korting gedurende het kalenderjaar terugvragen via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen.
De uitkeringsinstantie mag deze korting niet toepassen via de aangifte loonheffingen.
Een uitkeringsgerechtigde heeft geen recht op arbeidskorting.

Inwoners buiten landenkring

Werknemers en uitkeringsgerechtigden

Zowel werknemers als uitkeringsgerechtigden die buiten de landenkring wonen, hebben geen recht op het belastingdeel van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
 

Jonggehandicaptenkorting en (alleenstaande) ouderenkorting

Het belastingdeel van de jonggehandicaptenkorting en (alleenstaande) ouderenkorting kan een werknemer terugvragen via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen. Voorwaarde is dat hij een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is.
De werkgever of uitkeringsinstantie mag het belastingdeel van deze kortingen niet verwerken in de aangifte loonheffingen.
Dit geldt zowel voor de inwoners van België als voor de inwoners binnen de landenkring.
 

Inwoners buiten landenkring

Inwoners buiten de landenkring hebben geen recht op het belastingdeel van deze heffingskortingen.

 

Meer informatie

Op belastingdienst.nl leest u meer over wanneer sprake is van een kwalificerende buitenlands belastingplichtige en de Voorlopige aanslag inkomstenbelasting buitenlandse belastingplichtigen.
In de Nieuwsbrief Loonheffingen 2019 leest u meer over de wijzigingen.
 

Handboek Loonheffingen:

Hoofdstuk 7.3.7 Landenkring
Hoofdstuk 7.3.7 Tabellen buitenlandse werknemers en uitkeringsgerechtigden
Hoofdstuk 7.3.8 Herleidingsregels internationale situaties
Hoofdstuk 17 Werken over de grens: loonbelasting
Hoofdstuk 18 Werken over de grens: sociale zekerheid
Hoofdstuk 23 Heffingskortingen
 
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2019, loonheffingen 2019, belastingdienst, LIV,LKV,jeugd LIV,studietoelage, loon,salaris.pensioen,premies,

door100% Salarisverwerking B.V.

Rekenvoorschriften loonadministratie 2019

Loonbelasting tabellen voor inhoudingsplichtigen vaststellen voor werknemers

               
De Belastingdienst geeft loonbelasting tabellen uit waarmee inhoudingsplichtigen handmatig de loonbelasting/premie volksverzekeringen kunnen vaststellen die zij moeten inhouden voor hun werknemers of uitkeringsgerechtigden.
Deze tabellen kunt u downloaden en zien via belastingdienst.nl/tabellen.

We onderscheiden tabellen voor:

  • de standaardsituatie (er is zowel sprake van belastingplicht als premieplicht voor alle volksverzekeringen)
  • herleidingssituaties (zie hoofdstuk 7)Vervolgens geldt voor beide situaties dat het woonland van de werknemer of uitkeringsgerechtigde bepalend is.

De werknemer of uitkeringsgerechtigde kan wonen in Nederland, in een land van landenkring of in een derde land.
Voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die wonen in het buitenland geldt een beperking van de heffingskortingen, zowel in de standaardsituatie als in een herleidingssituatie.

Voor inhoudingsplichtigen met een geautomatiseerde loonadministratie is er een alternatief voor het gebruik van deze tabellen: formules voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen.
U vindt de formules in deze rekenvoorschriften. (pdf)

Let op!

De bedragen in de tabellen zijn bindend. Als u de rekenvoorschriften toepast, moet de uitkomst dus hetzelfde zijn als wanneer u de tabellen raadpleegt. Een uitzondering geldt voor de bedragen die u berekent bij het maximale tabelloon (symbool Lmax). Een verschil van € 0,01 is toegestaan.

De rekenvoorschriften zijn als volgt opgebouwd:

  • In hoofdstuk 2 vindt u de regels voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen voor de witte en groene tijdvaktabellen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden in de standaard­situatie die wonen in Nederland. U vindt hier ook het gebruikte formaat voor werknemers en uitkerings­gerechtigden op wie de witte en groene tijdvaktabellen van toepassing zijn.
  • In hoofdstuk 3 staat de beschrijving en het formaat van de witte en groene tabellen voor bijzondere beloningen.
  • Hoofdstuk 4 geeft enkele tabellen voor groepen werknemers voor wie de tijdvaktabellen en de tabellen voor bijzondere beloningen niet van toepassing zijn. Het gaat hier om de tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden en de tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters. In dit hoofdstuk staan ook het anoniementarief en het tarief bij afkoop van lijfrenten.
  • Hoofdstuk 5 behandelt de jonggehandicaptenkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 6 behandelt de levensloopverlofkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 7 bevat de herleidingssituaties voor de witte en groene tabellen en voor de tabellen voor bijzondere beloningen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die in Nederland wonen en:
    • alleen belastingplichtig zijn.
    • alleen premieplichtig zijn voor 1 of meer volksverzekeringen.
    • belastingplichtig zijn en premieplichtig voor 1 of 2 van de 3 volksverzekeringen.

Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de herleidingstabellen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.

  • In hoofdstuk 8 vindt u informatie over de inhouding van loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die niet in Nederland wonen, maar in een land van de landen­kring of in een derde land. Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de tabellen van de landenkring of van derde landen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.
  • In hoofdstuk 9 vindt u informatie over het zelf berekenen of herleiden van de substitutiewaarden. Er zijn 3 soorten substitutiewaarden voor werknemers en uitkeringsgerechtigden:
    • in standaardsituaties, voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die de AOW ­leeftijd hebben bereikt.
    • op wie 1 van de herleidingssituaties AG t/m FL van toepassing is.
    • die wonen in een land van de ‘landenkring’ of in een derde land.

U kunt alle substitutiewaarden van bijlage 2, 3, 4 en 5 zelf berekenen.

Let op!

Meer informatie, bijvoorbeeld over de witte en groene tabellen, over internationale situaties, woonplaats en over het loon waarop de berekeningen moeten worden toegepast, vindt u ook in het ‘Handboek Loonheffingen’ op belastingdienst.nl/loonheffingen.

Zie:

payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelskosten, personeelhuren,

door100% Salarisverwerking B.V.

DGA Loon na loonaangifte

Maandloon krijgen met maandaangifte doen

                               
Als een directeur-grootaandeelhouder (dga) iedere maand loon geniet, moet u dit loon maandelijks verwerken in de aangifte loonheffingen. U mag niet het volledige loon verwerken in de aangifte van december.

salaris, loon, loonstroken, loonkosten, loonadministratie,loonverwerking, loonverwerkers,loonverwerker, verloning, salarisadministratie, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, salarissen,

Bij bv’s waar alleen een dga in dienst is, komt het voor dat de Belastingdienst 11 keer een nulaangifte ontvangt. Het loon van het gehele jaar wordt vervolgens aangegeven in de aangifte van december. Dit is alleen juist als de dga zijn volledige loon in tijdvak december heeft genoten of als sprake is van fictief loon.

Genietingsmoment

U moet het loon en de loonheffingen verwerken in de aangifte over het tijdvak waarin het genietingsmoment valt.

Dit is het moment waarop:

  • de werkgever het loon betaalt, verrekent of ter beschikking stelt
  • het loon rentedragend wordt
  • het loon vorderbaar en inbaar wordt

De werkgever houdt loonbelasting/premie volksverzekeringen in als het een van de drie situaties betreft.

Bijtelling

Het voorgaande geldt ook voor loon in natura. Als een bv aan zijn dga een auto ter beschikking stelt die privé wordt gebruikt, vindt een doorlopende genieting van voordeel plaats. De bijtelling moet u dus maandelijks verwerken in de aangifte loonheffingen.

Fictief loon

Het genietingsmoment van fictief loon van een dga is het einde van het kalenderjaar of het moment waarop de dienstbetrekking eindigt.
 
 
Bron: Salaris forum
 
loonkosten, loonadministratie, loonverwerking, loonverwerkers, loonadministrateurs, loon betalingen, salarisverwerking, salarisverwerker, salarisverwerkers, salarisadministratie, salarisadminitrateurs,

close

Veel lees plezier? Delen mag.