Tag archief coronavirus

door100% Salarisverwerking B.V.

Belastingdienst: coronavirus fiscale maatregelen en de gevolgen

Antwoorden algemene vragen bij webinar corona

                  

De Belastingdienst heeft een aantal algemene vragen beantwoord. Het gaat om vragen die deelnemers hebben gesteld tijdens het webinar ‘Coronavirus fiscale maatregelen en de gevolgen ’.

Het webinar werd georganiseerd door de Belastingdienst en heeft op 30 september plaatsgevonden. Het ging onder andere over de gevolgen van de coronamaatregelen voor de loonheffingen, inkomsten- en vennootschapsbelasting en de invordering.
Hieronder leest u de vragen en antwoorden.

100 salarisverwerking 2020, loonadministratie, salarisverwerking, salarisadministratie, salarisverwerkers, salaris, loon, belastingen,loonheffingen, aangifte, tegemoetkomingen, toeslagen, subsidie, wab, wet en regelgeving, overheid

 

1. De werkgever mag op grond van het Besluit noodmaatregelen coronacrisis een onbelaste vaste kostenvergoeding doorbetalen als de werknemer vóór 13 maart 2020 een onvoorwaardelijk recht had op deze vergoeding. Hoe zit het met vaste kostenvergoedingen die de werkgever na deze datum toekent?

Voor vaste kostenvergoedingen die de werkgever vanaf 13 maart 2020 toekent, gelden de normale fiscale regels. Meer hierover leest u in paragraaf 4.6.1 Handboek Loonheffingen.

 

2. Wij betalen een vaste kostenvergoeding aan zowel werknemers die vóór 13 maart in dienst waren als aan werknemers die daarna in dienst kwamen. Is de kostenvergoeding voor de ‘oude’ werknemers onbelast en voor de ‘nieuwe’ werknemers belast?
Had de werknemer vóór 13 maart 2020 een onvoorwaardelijk recht op een vaste kostenvergoeding, dan valt deze onder de goedkeuring van het besluit.

Dit geldt niet voor werknemers die na 13 maart in dienst komen. Zij hadden namelijk vóór 13 maart nog geen onvoorwaardelijk recht op de vergoeding.

Voor vaste kostenvergoedingen die een werkgever vanaf 13 maart 2020 toekent, gelden de normale fiscale regels. Meer hierover leest u in paragraaf 4.6.1 Handboek Loonheffingen.

 

3. De werkgever maakt gebruik van een individueel keuzebudget (IKB) in plaats van een cafetariamodel. Werknemers kunnen maandelijks gebruik maken van een uitruil. Is het belangrijk dat de werknemer een IKB heeft vóór 13 maart? Of moet het tijdstip van uitruil vóór 13 maart liggen?

De goedkeuring uit het besluit ziet alleen op vaste reiskostenvergoedingen en op andere vaste vergoedingen. De goedkeuring uit het besluit is in dit geval alleen van toepassing als de werknemer zijn keuze om zijn IKB te ruilen voor deze vergoedingen vóór 13 maart 2020 heeft gemaakt. De datum van 13 maart 2020 is niet van belang als de werknemer wil uitruilen voor andere doeleinden.

 

4. Mogen werknemers die na 13 maart in dienst zijn gekomen en vanaf dan een IKB krijgen fiscaalvriendelijk een fiets aanschaffen?

De goedkeuring in het besluit ziet alleen op vaste reiskostenvergoedingen en andere vaste kostenvergoedingen. De datum van 13 maart 2020 is niet van belang als de werknemer wil uitruilen voor andere doeleinden. Als de werknemer zijn IKB inzet voor een fietsvergoeding, gelden de normale fiscale regels. Meer hierover leest u in paragraaf 21.7 en 4.15.1 Handboek Loonheffingen.

 

5. Een werknemer ontvangt een voorziening die voldoet aan de voorwaarden van het noodzakelijkheidscriterium. Moet de werkgever dan ook eventuele reparatiekosten aan deze voorziening betalen? Mag hij deze kosten in rekening brengen bij de werknemer?

Ja, de kosten van een noodzakelijke voorziening, dus ook eventuele reparatiekosten zijn voor rekening van de werkgever, zonder dat hij deze verhaalt op de werknemer. Dat volgt uit de voorwaarden die gelden bij het noodzakelijkheidscriterium (zie het antwoord op vraag 6 en paragraaf Handboek Loonheffingen 20.17).

 

6. De werkgever moet alle kosten betalen als hij gebruik wil maken van de gerichte vrijstelling voor noodzakelijke voorzieningen. Wat is de wettelijke basis hiervoor?

Dat de werkgever voor toepassing van het noodzakelijkheidscriterium alle kosten moet dragen, volgt artikel 31a, 2e lid, onderdeel g, onder 1°, en het 10e lid van dat artikel, Wet op de loonbelasting 1964.

 

7. Is een keuze in een IKB van de werknemer te beschouwen als een eigen bijdrage in de zin van de gerichte vrijstelling voor noodzakelijke voorzieningen?

De gerichte vrijstelling voor noodzakelijke gereedschappen et cetera is niet van toepassing als de voorziening onderdeel uitmaakt van een cafetariaregeling. Een IKB is een voorbeeld van een cafetariaregeling.

 

8. Zijn coronatesten voor werknemers gericht vrijgesteld of komt dit ten laste van de vrije ruimte?

De vergoeding voor een coronatest is gericht vrijgesteld als deze voldoet aan de voorwaarden van een arbo-voorziening. Dit is een voorziening die rechtstreeks voortvloeit uit het arbeidsomstandighedenbeleid dat de werkgever voert op grond van de Arbeidsomstandighedenwet. Hieronder valt ook een geneeskundige keuring in het kader van preventie- en verzuimbeleid.

Meer over de voorwaarden leest u in paragraaf 20.1.9 Handboek Loonheffingen.

Als de gerichte vrijstelling niet van toepassing is, mag u de vergoeding aanwijzen als eindheffingsloon. Deze komt dan ten laste van de vrije ruimte. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing.

 

9. Een werkgever heeft nog veel vrije ruimte over. Mag hij deze ruimte gebruiken om een gedeelte van het loon uit te ruilen tegen een onbelaste vergoeding?

Ja. De werkgever kan een gedeelte van het loon in zijn vrije ruimte onderbrengen. Hiervoor moet hij dit loon aanwijzen als eindheffingsloon. De aanwijzing moet wel gebruikelijk zijn.

De Belastingdienst beschouwt vergoedingen tot een bedrag van € 2.400 per persoon per jaar als gebruikelijk.

Meer informatie over de gebruikelijkheidstoets leest u in paragraaf 4.2 Handboek Loonheffingen.

 

10. Heeft de NOW-regeling invloed op de hoogte van de vrije ruimte?

De NOW-regeling is een tegemoetkoming voor werkgevers in de loonkosten op basis van een bepaald omzetverlies. De werkgever moet zelf het loon uitbetalen. De tegemoetkoming in de loonkosten heeft dus geen invloed heeft op de hoogte van de vrije ruimte.

 

11. Zijn de herregistratiekosten van zorgpersoneel gericht vrijgesteld of komen deze ten laste van de vrije ruimte?

De werkgever moet toetsen of hiervoor een gerichte vrijstelling geldt. Meer over gerichte vrijstellingen leest u in paragraaf 20.1 Handboek Loonheffingen.
Als er geen gerichte vrijstelling van toepassing is, kan de werkgever de vergoeding mogelijk aanwijzen als eindheffingsloon. Deze komt dan ten laste van de vrije ruimte. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing.

 

Let op!

De antwoorden zijn informatief van aard. Wilt u een uitspraak van de Belastingdienst in een specifieke situatie, kunt u vooroverleg aanvragen.

Binnenkort leest u meer over de antwoorden op vragen die gesteld zijn over reiskostenvergoedingen en vergoedingen voor thuiswerken.

 

Meer informatie

Handboek Loonheffingen
Besluit noodmaatregelen coronacrisis
 
 

Gerelateerd

Antwoorden gebruikelijk loon – Webinar corona
Fiscale gevolgen coronamaatregelen: Opname webinar

 
 
Coronavirus- fiscale maatregelen en de gevolgen video inlog, belastingdienst, fiscale maatregelen,

door100% Salarisverwerking B.V.

Het Belastingplan 2021

Dit moet u weten over het Belastingplan 2021: tarief inkomstenbelasting omlaag, €50.000 vermogen onbelast in box 3.
      
Door de bank genomen hebben Nederlanders volgend jaar iets meer te besteden. De gemiddelde stijging in koopkracht komt in 2021 uit op 0,8 procent, raamt het Centraal Planbureau (CPB) op basis van het Belastingplan 2021 en de Miljoenennota.

Vergeleken met dit jaar is de toename van de koopkracht gering. In 2020 krijgen huishoudens naar verwachting gemiddeld 2,2 procent meer besteden. Toch is het een kleine opsteker in deze zware economische tijd.

Door de coronacrisis gaat de economie door een diepe dal en volgens koning Willem-Alexander moeten we ons schrap zetten voor de verdere negatieve gevolgen van de crisis.

Het is overigens belangrijk om te weten dat de schattingen van koopkracht ervan uitgaan dat er geen tweede lockdown komt vanwege een opleving van het coronavirus.

De stijging van de koopkracht verschilt per type huishouden. Werkenden, gezinnen zonder kinderen en tweeverdieners gaan er het sterkst op vooruit met respectievelijk 1,2 procent, 1,1 procent en 0,9 procent, becijferde het CPB.

Een van de belangrijkste maatregelen van de Prinsjesdag 2020 en één die veel effect op de koopkracht heeft, is de verlaging van inkomstenbelasting. Verder zijn er aanpassingen rondom box 3, de afbouw van zelfstandigenaftrek, toeslagen, de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.

 

Belastingtarief inkomstenbelasting gaat omlaag naar 37,10% in 2021

Het belastingtarief voor inkomens tot 68.507 euro daalt van 37,35 procent dit jaar naar 37,10 procent in 2021. Dit is één van de maatregelen die het kabinet vorig jaar al bekendmaakte en waaraan niet wordt gesleuteld.

Vanaf 2022 gaat dit tarief verder omlaag tot 37,03 procent in 2024.

Het basistarief in de inkomstenbelasting daalt de komende jaren in stappen, zoals de afbeelding hieronder laat zien. Zowel werkenden als mensen met een uitkering hebben hier voordeel van, omdat ze netto meer geld overhouden.

Gepensioneerden met inkomens tot ongeveer 35.000 euro ontvangen ook een belastingvoordeel. Het lagere tarief dat voor deze groep huishoudens geldt, wordt in 2024 teruggebracht naar 19,13 procent.

inkomstenbelasting, belastingplan 2021, belastingdienst,

 

Algemene heffingskorting meevaller voor inkomens onder 68.507 euro

Door een extra verhoging van de algemene heffingskorting, een vast bedrag dat je in mindering mag brengen op de verschuldigde belasting, neemt de koopkracht van mensen met een inkomen tot 68.507 euro toe. De hoogte van de korting hangt af van het inkomen, waarbij lagere inkomens meer voordeel hebben dan hogere inkomens.

 

Arbeidskorting gaat vervroegd omhoog in 2021

De verhoging van de arbeidskorting, een vast bedrag dat werkenden in mindering mogen brengen op de verschuldigde belasting, wordt volgend jaar van kracht.

Eerder stond de verhoging in 2022 in de planning. Daarvan hebben zowel mensen in loondienst als zelfstandigen voordeel. Deze verhoging komt bovenop een al eerder afgesproken verhoging voor 2021. Vanaf 2022 blijft de arbeidskorting gelijk.

 

Zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag tot 6.670 euro

De afbouw van de zelfstandigenaftrek gaat vanaf volgend jaar sneller dan eerder gepland. De aftrek daalt van 7.030 euro in 2020 naar 6.670 euro in 2021.

In de jaren daarna volt een verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek.

 

Box 3: Heffingsvrij vermogen naar €50.000, maar fictief rendement en belastingtarief ook iets hoger

Vanaf volgend jaar gaat vermogen dat in box 3 vrijgesteld is van belasting omhoog naar 50.000 euro per persoon. Dat is dus 100.000 euro voor fiscaal partners.

Momenteel betalen huishoudens belasting als hun vermogen boven 30.846 euro (of 61.692 euro met fiscaal partner) uitkomt.

Door deze verruiming van het heffingsvrij vermogen hoeven straks bijna 1 miljoen spaarders en kleine beleggers geen box 3-belasting meer te betalen, zo schat de overheid.

Daar tegenover staat dat huishoudens die meer vermogen hebben dan 50.000 euro iets meer belasting gaan betalen. Het tarief van de box 3-belasting stijgt van 30 procent dit jaar naar 31 procent in 2021.

Daarnaast wordt het fictief rendement voor de opbrengst uit vermogen aangepast. Tot een ton betaal je daardoor effectief 0,59 procent belasting.

 

3 verbeteringen voor toeslagenstelsel

Het kabinet is van plan verbeteringen aan te brengen in het toeslagenstelsel dat al jaren een hoofdpijndossier is. Een recent dieptepunt is de toeslagenaffaire waarbij duizenden ouders die kinderopvangtoeslag ontvingen, onterecht werden aangemerkt als fraudeurs door de fiscus en soms jarenlang door belastingaanslagen werden achtervolgd.

In het Belastingplan staan verschillende voorstellen om een “eerlijker stelsel met oog voor de menselijke maat ” te bereiken. Er zijn drie concrete verbeteringen bedacht.

Ten eerste krijgen huishoudens meer grip op hun toeslagen. Zo kunnen ze eerder een besluit van de Belastingdienst aanvechten en krijgen ze meer tijd om informatie aan te leveren om bijvoorbeeld een boete te voorkomen.

Verder zal de Belastingdienst coulanter omgaan met huishoudens. Zo hoeven bedragen kleiner dan 47 euro niet meer terugbetaald te worden. Ook kan de Belastingdienst in individuele gevallen een bedrag dat moet worden terugbetaald, verlagen.

Tot slot worden de voorwaarden die aan partners worden gesteld versoepeld of aangepast. Zo kan een partner de kinderopvangtoeslag houden als de andere partner in detentie zit.
 
 

Het Belastingplan 2021 in beeld

belastingplan 2021, belastingdienst, belastingen, Overheid,

door100% Salarisverwerking B.V.

Coronavirus, fiscale maatregelen en de gevolgen: Expertsessie

De Belastingdienst organiseert een webinar over de effecten van de fiscale coronamaatregelen.
          
Deze vindt plaats op woensdag 30 september 2020 van 19.00 tot 21.00 uur. U kunt zich vanaf nu aanmelden.

Het webinar gaat onder andere over de gevolgen van de coronamaatregelen voor de loonheffingen, inkomsten- en vennootschapsbelasting en de invordering.

 

Loonheffingen

Door: mr. Ivon van der Linden [voorzitter Kennisgroep loonheffing algemeen]
Veel werknemers werken door de coronamaatregelen verplicht thuis. In dit gedeelte van het webinar besteedt mevrouw Van der Linden aandacht aan de gevolgen die dit kan hebben voor de loonheffingen. Zij gaat in op de vraag wat een werkgever (nog) onbelast kan vergoeden aan de thuiswerkende werknemer. Hierbij komen ook de gevolgen aan bod die het thuiswerken kan hebben op de cafetariaregeling. Verder behandelt zij de toepassing van de gebruikelijkloonregeling in 2020 en gaat in op de gevolgen van de invoering van de Wet arbeidsmarkt in balans (WAB).

 

Inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting

Door: mr. Fred Thielemans [vaktechnisch coördinator inkomensheffing]
De Rijksoverheid heeft verschillende steunmaatregelen in het leven geroepen in verband met de financiële gevolgen die ondernemers ondervinden van de coronacrisis. In het eerste gedeelte van het webinar staat de heer Thielemans stil bij de genomen fiscale coronamaatregelen. Hij besteedt ook aandacht aan de gevolgen van de niet-fiscale steunmaatregelen.

 

Invordering

Door: mr. Jasper Graaff [voorzitter Kennisgroep invordering en civiel recht]
Door de coronacrisis heeft de Belastingdienst het beleid met betrekking tot uitstel van betaling versoepeld voor verschillende belastingmiddelen. Ook het beleid rondom andere invorderingsaangelegenheden is aangepast, zoals de melding betalingsonmacht en de verklaring omtrent betalingsgedrag. Tijdens deze presentatie neemt Jasper Graaff u mee in de laatste stand van zaken over deze maatregelen.

 

Aanmelden

Wilt u ook deelnemen aan het webinar? U kunt zich aanmelden via deze link.

 

PE-punten

De Belastingdienst maakt een ‘certificaat van deelname ’ voor u aan. Met dit certificaat kunt u PE-punten aanvragen.

 
Bron: Belastingdienst
 
 
Belastingen,Rijksoverheid, overheid, Belastingdienst,premies,aangifte loonheffing, Loonheffingen , loonbelasting, loon inkomsten, loonkosten, loonheffing, wet en regelgeving,

door100% Salarisverwerking B.V.

Afspraken met België over grensarbeiders weer verlengd

Nederland en België hebben de overeenkomst over grensarbeiders die thuiswerken vanwege het coronavirus verlengd tot en met 31 december 2020.
  
In deze overeenkomst staat hoe u het belastingverdrag tussen beide landen mag toepassen.

Werkt een grensarbeider verplicht thuis vanwege het coronavirus? Dan mag u voor toepassing van artikel 15, lid 1 van het Verdrag (Niet-zelfstandige beroepen), uitgaan van het land waar de werknemer normaliter zijn dienstbetrekking zou hebben uitgeoefend.

In de overeenkomst leest u meer over de voorwaarden die hiervoor gelden.

Daarnaast staat in de overeenkomst hoe u het verdrag toepast in de volgende situaties:.

  • De werknemer blijft thuis zonder te werken met doorbetaling van salaris.
  • De werknemer blijft thuis zonder te werken met recht op een Belgische tijdelijke werkloosheidsuitkering.

Deze goedkeuring geldt met terugwerkende kracht vanaf 11 maart 2020.

 

Meer informatie

De overeenkomst en de verlenging van de afspraken vindt u op overheid.nl.

 

Gerelateerde artikelen

Afspraken met België over thuiswerken grensarbeiders
Verlenging afspraken met België over thuiswerken grensarbeiders
Van grensoverschrijdend werken naar thuiswerken
 
 
grensarbeiders, personeel uit het buitenland Duitsland-België, arbeiders aantrekken Duitsland/Belgie, minder snel arbeiders,

door100% Salarisverwerking B.V.

Bijzonder uitstel van betaling na 1 oktober 2020

Heeft de werkgever betalingsproblemen door de coronacrisis?
                
Dan kan hij nog tot 1 oktober 2020 bijzonder uitstel van betaling aanvragen of dit laten verlengen. Wanneer het bijzonder uitstel van betaling afloopt, krijgt de werkgever 2 jaar de tijd om zijn schuld af te lossen. Nieuwe betalingsverplichtingen moet hij op de gebruikelijke manier voldoen.

Het besluit om tot 1 oktober bijzonder uitstel van betaling aan te kunnen vragen, betekent dat de periode van uitstel uiterlijk eindigt op 1 januari 2021. Daarbij gaat de Belastingdienst ervan uit dat de coronacrisis de komende maanden niet verergert. Als de ontwikkeling van het coronavirus met nieuwe of verscherpte maatregelen daar aanleiding toe geeft, gaan de Belastingdienst hier opnieuw naar kijken.

Hieronder vindt u een uitleg over de gevolgen van het einde van het bijzonder uitstel.

 

Nieuwe betalingsverplichtingen na afloop bijzonder uitstel

De betalingsverplichtingen die ontstaan na afloop van het bijzonder uitstel, moet de werkgever op de gewone manier voldoen. Stel, hij heeft uitstel tot 1 januari 2021. Dan moet hij op tijd belasting aangeven en betalen over deze tijdvakken: de maand december 2020 of de 13e vierwekenperiode van 2020. En daarna over de volgende tijdvakken.

Kan de werkgever niet op tijd betalen? Dan kan hij kijken of hij uitstel kan vragen of een betalingsregeling kan afspreken. Bij Betalen en ontvangen staat meer informatie over hoe hij dit doet en aan welke voorwaarden hij moet voldoen.

 

Betalingsregeling

In de periode waarin de werkgever bijzonder uitstel van betaling had, heeft hij een belastingschuld opgebouwd. De Belastingdienst biedt daarvoor een betalingsregeling aan. De werkgever krijgt van 1 januari 2021 tot 1 januari 2023 de tijd om zijn belastingschuld af te lossen. Hij betaalt dan 24 maanden lang elke maand een vast bedrag.

Misschien is het voor hem niet mogelijk de belastingschuld binnen 24 maanden af te lossen. In dat geval zoekt de Belastingdienst samen met de werkgever naar een oplossing. Bijvoorbeeld door hem langer uitstel te geven. Over de regels en voorwaarden voor een betalingsregeling of langer uitstel, staat meer informatie bij betalen en ontvangen.

 

Invorderingsrente

Als de werkgever een aanslag niet op tijd betaalt, moet hij normaal gesproken 4% invorderingsrente betalen vanaf het moment dat de betaaltermijn is verstreken. De Belastingdienst begrijpt dat veel ondernemers het de komende tijd financieel nog steeds moeilijk zullen hebben. Daarom blijft het tarief van de invorderingsrente 0,01% tot en met 1 december 2021. Dit zorgt ervoor dat de werkgever de komende tijd ook vrijwel geen rentekosten heeft op de belastingschuld die hij gaat aflossen.

Lees meer over invorderingsrente

 

Brief Belastingdienst

In december 2020 ontvangt de werkgever een brief van de Belastingdienst.
Daarin staat:

  • een voorlopig overzicht van zijn belastingschuld
  • de voorwaarden van de betalingsregeling
  • het maandbedrag van de betalingsregeling

In maart 2021 stuurt de Belastingdienst weer een brief met:

  • een definitief overzicht van zijn belastingschuld
  • (eventueel) het aangepaste maandbedrag van de betalingsregeling

 

Eerder aflossen

Als de werkgever vóór 1 januari 2021 al (een deel van) zijn belastingschuld wil aflossen, kan dat natuurlijk. Ook kan hij tussen 1 januari 2021 en 1 januari 2023 extra aflossen naast het vaste maandelijkse bedrag.

 

Meer informatie

Op belastingdienst.nl/coronavirus leest u meer over de Belastingdienst en de coronacrisis.

Op rijksoverheid.nl vindt u de Kamerbrieven Steun- en herstelpakket en Afbouw tijdelijke versoepeling uitstel van betaling in verband met covid-19.

 
Bron: belastingdienst.nl
 
 
Belastingdienst, belasting,overheid,