Tag archief belastingen

door100% Salarisverwerking B.V.

Belastingwijzigingen per 1 januari 2021

De Eerste Kamer heeft ingestemd met het Belastingplan 2021.
                
Dit betekent dat er vanaf volgend jaar een flink aantal belastingmaatregelen veranderen. Hierna treft u een overzicht aan van de belangrijkste wijzigingen, het volledige overzicht vindt u hier. Als u in een paar minuten wil weten wat de wijzigingen voor u betekenen, ga dan naar de ‘wat betekent dit voor mij’ hulpmiddel van ‘Wijzer in Geldzaken ‘.

 
BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN BELASTINGEN2021BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN BELASTINGEN 2021 pdf  

 

Overdrachtsbelasting

Het kabinet verbetert de toegang voor starters tot de woningmarkt. Vanaf 2021 betalen woningkopers jonger dan 35 jaar, die een huis kopen en daar zelf in gaan wonen, eenmalig geen overdrachtsbelasting. Dat scheelt hen 2% van de aankoopprijs. Vanaf 1 april 2021 geldt de aanvullende voorwaarde dat de woning niet duurder mag zijn dan € 400.000. Kopers van 35 jaar of ouder die in de woning gaan wonen betalen 2%. Andere kopers, zoals beleggers, gaan 8% betalen.

 

Sparen

Spaarders en kleine beleggers met een vermogen tot € 50.000 (of € 100.000 met fiscaal partner) betalen vanaf 2021 geen belasting meer over dat vermogen. Het tarief van de belasting gaat wel iets omhoog van 30% naar 31%. Het aantal kleine spaarders en beleggers dat box 3-belasting betaalt daalt hierdoor met bijna 1 miljoen mensen. En het betekent dat iedereen met spaargeld of belegd vermogen tot € 220.000 (of € 440.000 met fiscaal partner) daarover minder belasting gaat betalen.

 

Heffingskortingen

Door de verhoging van de arbeidskorting uit 2022 een jaar naar voren te halen, gaat werken komend jaar meer lonen. Zowel werknemers als zelfstandigen profiteren hiervan. Deze verhoging komt bovenop een al eerder geplande verhoging voor 2021. De algemene heffingskorting gaat € 126 omhoog. In 2021 daalt het basistarief in de inkomstenbelasting van 37,35% naar 37,10%. Tot slot wordt ook de ouderenkorting verhoogd.

In 2021 gaat de maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) met € 66 omlaag naar € 2.815. Door een uitspraak van de Hoge Raad krijgt een ruimere groep co-ouders recht op de IACK. Om de IACK betaalbaar te houden, verlaagt het kabinet daarom eenmalig deze korting in 2021.

 

Belastingen voor het klimaat

Internationaal vliegen wordt in tegenstelling tot de auto, bus of trein nu niet belast, maar levert tegelijkertijd wel een bijdrage aan de (wereldwijde) uitstoot. Daarom wordt per 1 januari 2021 een vliegbelasting ingevoerd. Luchthavens zullen dan per passagier die vanaf een Nederlandse luchthaven vertrekt, de belasting aan de luchtvaartmaatschappij in rekening brengen. Het tarief van de vliegbelasting voor 2021 is nu na correctie voor inflatie definitief vastgesteld op € 7,845.

Ook de CO2-heffing voor de industrie gaat in. De heffing stimuleert bedrijven op verstandige wijze om te verduurzamen.

De overheid stimuleert milieuvriendelijker rijden. De CO2-grenzen en tarieven in de bpm voor personenauto’s worden per 1 januari 2021 aangescherpt passend bij de technologische ontwikkeling van personenauto’s.

 

Aanpak belastingontwijking

Belastingontwijking wordt volgend jaar verder aangepakt. Zo gaat de bronbelasting op rente en royalty’s in. Met deze bronbelasting van 25% worden betalingen naar landen die geen of te weinig belasting heffen door Nederland belast en wordt ook de doorstroom via ons land tegengegaan.

Intermediairs zoals belastingadviseurs, accountants en financiële instellingen zijn vanaf 1 januari 2021 verplicht om grensoverschrijdende constructies die gebruikt kunnen worden om belasting te ontwijken bij de Belastingdienst te melden. Dit zijn fiscale constructies waarbij inwoners van verschillende landen zijn betrokken en die mogelijk gebruikt kunnen worden om belasting te ontwijken.

Multinationals zullen eerlijker worden belast, met oog voor het vestigingsklimaat. Juist in economisch zware tijden is het belangrijk dat sommige bedrijven niet méér mogelijkheden hebben om hun belastingdruk te verlagen dan andere. Het verrekenen van verliezen bij bedrijven wordt daarom per 2021 beperkt.

 

MKB

Meer MKB-bedrijven gaan in de komende jaren het lagere vpb-tarief betalen. Vanaf 2021 geldt het lage tarief van 15% voor winsten tot € 245.000 in plaats van € 200.000.

De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd. Per 1 januari 2021 wordt de zelfstandigenaftrek daarbij verlaagd van € 7.030 naar € 6.670. Hiermee wil het kabinet de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner maken.

 

BIK

Het kabinet stimuleert bedrijven om investeringen te doen met een nieuwe investeringskorting, de Baangerelateerde Investeringskorting (BIK). Deze tijdelijke regeling zorgt ervoor dat bedrijven ook in deze tijden blijven investeren in bijvoorbeeld nieuwe machines.

De regeling geldt voor investeringen in 2021 of 2022. Bij grote investeringen in een jaar is de korting tot € 5 miljoen 3,9%, daarboven 1,8%. Bedrijven kunnen de investeringskorting verrekenen met de af te dragen loonheffing. De mogelijkheid om als ‘fiscale eenheid’ gebruik te maken van de BIK, gaat pas later in. De Europese Commissie moet dit specifieke onderdeel nog goedkeuren. Als na deze goedkeuring de mogelijkheid om als ‘fiscale eenheid’ gebruik te maken van de BIK gaat gelden, is dit met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2021. Als die goedkeuring onverhoopt niet komt, zullen de percentages van de BIK met terugwerkende kracht tot 1 januari 2021 worden verhoogd. Bij grote investeringen in een jaar wordt de korting tot € 5 miljoen in dat geval 5%, daarboven 2,08%.

 

Verhoging tabaksaccijns

Sigaretten, rooktabak en sigaren worden in 2020 duurder. Zo wordt een pakje van 20 sigaretten wordt per 1 januari 12 cent duurder. Een pakje shag van 50 gram wordt per 1 januari 30 cent duurder.
 
 

Gerelateerd

Minimumloon in 2021, per leeftijd, per dag, per uur
eHerkenning 1 verdwijnt vanaf 1 juli 2021
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021
Rekenregels per 1 januari 2021
Percentages Zvw 2021 en maximum bijdrage-inkomen bekend
 
 
2021 belastingdienst, 2021 overheid, 2021 UWV, 2021 rijksoverheid, 2021 wet- en regelgeving, 2021 regels, 2021 belastingen,

door100% Salarisverwerking B.V.

Tot 1 januari 2021 bijzonder uitstel van betaling!

Bent u ondernemer en hebt u tot nu toe geen bijzonder uitstel van betaling aangevraagd, vanwege de coronacrisis?
       
Tot 1 januari 2021 kunt u dat alsnog doen. Hebt u vóór 1 oktober 2020 al eens het bijzonder uitstel aangevraagd of verlengd voor 1 of meer belastingen? En wilt u het bijzonder uitstel nu aanvragen voor andere belastingen? Ook dat kan nog tot 1 januari 2021. De belastingen waarvoor het bijzonder uitstel geldt, hoeft u tot 1 juli 2021 niet te betalen.

U kunt nu snel en makkelijk bijzonder uitstel van betaling aanvragen met een online formulier. Maar u kunt ook schriftelijk bijzonder uitstel van betaling aanvragen.

Hebt u tussen 1 oktober en 4 november 2020 schriftelijk bijzonder uitstel van betaling aangevraagd? Dan behandelen wij uw aanvraag binnen 3 weken. U krijgt hierover nog een brief van ons. Of hebt u ons in die periode online of schriftelijk gevraagd om verlenging van het bijzonder uitstel van betaling, terwijl u nog nooit bijzonder uitstel had aangevraagd? Dan behandelen wij dit verzoek binnen 3 weken als een aanvraag. Ook in dit geval krijgt u een brief van ons.

 

De regeling voor bijzonder uitstel van betaling eindigt 1 januari 2021

Aan betalingsverplichtingen die ontstaan vanaf 1 januari 2021, moet u op de gewone manier voldoen. Dus u moet weer op tijd belasting aangeven én betalen over deze tijdvakken: het 4e kwartaal van 2020, de maand december 2020, of de 13e vierwekenperiode van 2020. En daarna over de volgende tijdvakken.

Als u gebruikmaakt van het bijzonder uitstel, betaalt u van 12 maart 2020 tot en met 31 december 2020 de belastingen waarvoor het uitstel geldt nog niet. Hierdoor krijgt u een belastingschuld. In het voorjaar van 2021 ontvangt u een brief van ons waarin wij u een betalingsregeling aanbieden. U krijgt van 1 juli 2021 tot 1 juli 2024 de tijd om uw belastingschuld af te lossen. U betaalt dan 36 maanden lang iedere maand een vast bedrag. Als u eerder wilt afbetalen of extra wilt aflossen, kan dat natuurlijk.

 

Vanaf 1 juli 2021 gaat u uw belastingschuld aflossen

Als u gebruikmaakt van het bijzonder uitstel, betaalt u van 12 maart 2020 tot en met 31 december 2020 de belastingen waarvoor het uitstel geldt nog niet. Hierdoor krijgt u een belastingschuld. In het voorjaar van 2021 ontvangt u een brief van ons waarin wij u een betalingsregeling aanbieden. U krijgt van 1 juli 2021 tot 1 juli 2024 de tijd om uw belastingschuld af te lossen. U betaalt dan 36 maanden lang iedere maand een vast bedrag. Als u eerder wilt afbetalen of extra wilt aflossen, kan dat natuurlijk.
 
 

Gerelateerd

Aanvraag bijzonder uitstel van betaling mogelijk tot 1 januari 2021
Brief over verlenging betalingsuitstel
 
 
Sociale Zaken en Werkgelegenheid, SZW, Overheid, financiën Overheid, kabinet

door100% Salarisverwerking B.V.

Antwoorden gebruikelijk loon – Webinar corona

De Belastingdienst heeft vragen over het gebruikelijk loon beantwoord.
              
Het gaat om vragen die deelnemers hebben gesteld tijdens het webinar ‘Coronavirus fiscale maatregelen en de gevolgen’.

Het webinar werd georganiseerd door de Belastingdienst en heeft op 30 september plaatsgevonden. Het ging onder andere over de gevolgen van de coronamaatregelen voor de loonheffingen, inkomsten- en vennootschapsbelasting en de invordering.

Hieronder leest u de antwoorden op de vragen over het gebruikelijk loon.

1. Een aanmerkelijkbelanghouder (ab-houder) mag in 2020 zijn gebruikelijk loon evenredig verlagen aan de omzetdaling. Kan dit ook als de omzet van de bv bestaat uit een management fee?

Het gaat om de omzetdaling van de bv waarvoor de dga arbeid verricht. Bestaat de omzet van deze bv uit een management fee, dan gaat u hiervan uit.

U mag het gebruikelijk loon voor het jaar 2020 als volgt berekenen:

  • Gebruikelijk loon 2020 = A x B/C
  • A = het gebruikelijk loon over 2019
  • B = de omzet over de eerste 4 kalendermaanden van 2020
  • C = de omzet over de eerste 4 kalendermaanden van 2019

Meer informatie vindt u in onderdeel 6.3 van Besluit noodmaatregelen coronacrisis.

2. Hoe stel je het gebruikelijk loon vast als de omzetdaling na april plaatsvindt?

Als de omzetdaling pas vanaf mei plaatsvindt, kunt u het gebruikelijk loon niet lager vaststellen op grond van het Besluit noodmaatregelen coronacrisis. U kunt het gebruikelijk loon indien gewenst wel via vooroverleg afstemmen met de inspecteur.

3. Mag een bv die dit jaar gestart is een lager gebruikelijk loon toekennen aan een dga?

Voor een bv die dit jaar is gestart kunt u het gebruikelijk loon niet lager vaststellen op grond van Besluit noodmaatregelen coronacrisis.

Bij een startende onderneming mag u in sommige gevallen het gebruikelijk loon wel lager vaststellen. Meer informatie hierover leest u in paragraaf 16.1 van Handboek Loonheffingen.

4. Een dga is in dienstbetrekking bij de holding en de werkmaatschappij. De holding betaalt het loon aan de dga op grond van de doorbetaaldloonregeling. De dga wil zijn gebruikelijk loon verlagen op grond van het besluit. Welke omzet gebruikt hij?

Als de werknemer een aanmerkelijk belang heeft in de werkmaatschappij, stelt u het gebruikelijk loon als volgt vast op basis van het besluit:

  • Voor de werkzaamheden die de dga verricht voor de werkmaatschappij, gaat u uit van de omzet van de werkmaatschappij.
  • Voor de werkzaamheden die de dga verricht voor de holding (exclusief de werkzaamheden voor de werkmaatschappij), gaat u uit van de omzet in de holding (exclusief het doorbetaalde loon).

5. Mag een dga een zakelijke lening afsluiten bij zijn bv als de dga zijn loon heeft verlaagd op basis van het besluit?

De voorwaarden in Besluit noodmaatregelen coronacrisis (zie hieronder) staan niet in de weg aan het afsluiten van een lening op zakelijke voorwaarden. Daarbij is van belang dat de lening geen verband heeft met de aanpassing van het gebruikelijk loon.

In paragraaf 6.3 van het besluit staan 3 voorwaarden:

  • De rekening-courantschuld of het dividend neemt niet toe als gevolg van het lagere gebruikelijk loon.
  • Als de AB-werknemer feitelijk meer loon heeft genoten, dan geldt dat hogere loon.
  • De goedkeuring geldt niet voor zover de omzet in het jaar 2019 of 2020 beïnvloed is door andere bijzondere oorzaken, zoals oprichting, staking, fusie, splitsing en bijzondere resultaten.

6. Mag een dga gebruikmaken van een rekening-couranttegoed?

Als een dga zijn loon lager vaststelt op grond van het Besluit noodmaatregelen coronacrisis, mag de rekening-courantschuld niet toenemen.

Dit is één van de voorwaarden die is genoemd in het besluit.

 

Let op!

De antwoorden zijn informatief van aard. Wilt u een uitspraak van de Belastingdienst in een specifieke situatie kunt u vooroverleg aanvragen.

 
 

Gerelateerde berichten

Opname webinar ‘Fiscale gevolgen coronamaatregelen’

 
 
Sociale Zaken en Werkgelegenheid, SZW, Overheid, financiën Overheid, kabinet

door100% Salarisverwerking B.V.

Aanvraag bijzonder uitstel van betaling mogelijk tot 1 januari 2021

Ondernemers kunnen nog tot 1 januari 2021 bijzonder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis aanvragen.
        
Zij ontvangen dan uitstel voor de betaling van belastingen waarvoor zij vanaf 12 maart 2020 aangifte hebben gedaan en/of aanslagen hebben ontvangen.

U kunt het bijzonder uitstel van betaling schriftelijk aanvragen of met een online formulier.

 

Bijzonder uitstel tot 1 januari 2021

Het bijzonder uitstel geldt tot en met 31 december 2020. Vanaf 1 januari 2021 moet u bij de eerstvolgende aangifte de belasting weer op tijd betalen. Dit is van toepassing op het tijdvak december 2020, de 13e vierwekenperiode 2020 en het 4e kwartaal van 2020.

 

Aflossen vanaf 1 juli 2021

In de periode waarin u bijzonder uitstel van betaling hebt, bouwt u een belastingschuld op. U krijgt van 1 juli 2021 tot 1 juli 2024 de tijd om die af te lossen. In het voorjaar van 2021 ontvangt u een brief van de Belastingdienst met daarin een aanbod voor een betalingsregeling. U betaalt dan 36 maanden lang iedere maand een vast bedrag. Het is ook mogelijk om eerder en/of extra af te lossen. Een eventuele belastingschuld van vóór 12 maart 2020 valt niet onder deze betalingsregeling.

Het online formulier vindt u op belastingdienst.nl, op de pagina ‘Online bijzonder uitstel van betaling aanvragen op of verlengen ’.

 
 

Meer informatie

Schriftelijk bijzonder uitstel van betaling aanvragen
Bijzonder uitstel van betaling vanwege coronacrisis
Kamerbrief over verlenging versoepeld uitstelbeleid tot 1 januari 2021

 
 
2021 Overheid, 2021 kabinet, 2021 regering, 2021 wet en regelgeving, 2021 besluiten, 2021 regels, 2021 maatregelen,

door100% Salarisverwerking B.V.

Ruim 10 miljard euro aan belastinguitstel verleend aan ondernemers

185.000 ondernemers hebben sinds het begin van de corona-uitbraak in maart voor ruim 10 miljard euro aan belastinguitstel gekregen.
    
Dat is donderdag vermeld door het ministerie van Financiën.


 
coronavirus overzicht, COVID-19 nieuws, corona actueel, coronacrisis nieuws, coronavirus nieuws, corona maatregelen nieuws, corona-epidemie nieuws, Nieuws, actueel, Rijksoverheid, overheid, Belastingdienst , Loonheffingen , loonbelasting, loon inkomsten, loonkosten, loonheffing, wet en regelgeving, personeelszaken, hrm,
 
Ondernemers die hard getroffen zijn door de crisis kunnen sinds maart voor verschillende belastingsoorten, bijvoorbeeld voor de btw en de loonheffing, uitstel van betaling aanvragen. Door ondernemers belastinguitstel te geven hoopt het kabinet zoveel mogelijk bedrijven in leven te houden tijdens de coronacrisis.

Bedrijven maken gretig gebruik van de regeling. De 10 miljard euro aan belastinguitstel komt met name bij uitstel van loonheffingen en btw-betalingen vandaan, met beide zo’n 4 miljard euro. De overige ruim 2 miljard bestaat uit vennootschapsbelasting (1,5 miljard euro) en de inkomstenbelasting en premies zorgverzekeringswet (700 miljoen euro).

Ondernemers die aankloppen voor belastinguitstel kunnen dan drie maanden uitstel of langer krijgen, mits ze aan de voorwaarden voldoen. Zo moet het bijvoorbeeld realistisch zijn dat de ondernemer de schuld later kan afbetalen.

Het ministerie verwacht dat het totaalbedrag aan uitgestelde betaling van belastingen waarschijnlijk verder zal oplopen, omdat het uitstel ook kan gelden voor de belastingen over de komende maanden. Er kan nog tot 1 oktober van dit jaar gebruikgemaakt worden van de uitstelregeling.
 
 

Gerelateerd

Uitbetaling tegemoetkoming Wtl en bijzonder uitstel van betaling
Aanvragen verlenging bijzonder uitstel van betaling vanaf 2e helft juni
 
 
Corona-aanpak de volgende stap, corona stap, coronacrisis, corona maatregels, coronamaatregelen, coronavirus, corona overheid, corona kabinet, corona belastingdienst,