Categorie Archief Lage inkomensvoordeel

door100% Salarisverwerking B.V.

Aanpassing termijn 150-kilometereis van 30%-regeling

Per 1 januari 2021 zijn de regels van de 30%-regeling gewijzigd.
               
De termijn dat de 150-kilometereis niet geldt, is aangepast voor ingekomen werknemers die aan de voorwaarden voldoen. De termijn is verkort van 8 naar 5 jaar.

Deze termijn is gewijzigd in 5 jaar, zodat deze overeenkomt met de maximale looptijd van de 30%-regeling.

 

Voorwaarden

De 150-kilometereis geldt niet voor de werknemer die uit de Nederlandse grensstreek komt en die aan de volgende 3 voorwaarden voldoet:

  • De werknemer heeft eerder in Nederland gewerkt en komt na een verblijf in het buitenland weer in Nederland werken, waarbij de eerdere werkperiode maximaal 5 jaar geleden is begonnen. Dit was eerder 8 jaar.
  • Deze werknemer heeft in de 24 maanden vóór deze eerdere werkperiode in Nederland, meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens gewoond.
  • Tijdens deze eerdere werkperiode gold er een beschikking voor de 30%-regeling voor de werknemer. Als er geen beschikking was, kan hij aannemelijk maken dat hij aan de toen geldende voorwaarden voor de 30%-regeling voldeed.

 

150-kilometergrens

Sinds 1 januari 2012 geldt er een beperking voor werknemers die uit de grensstreek van Nederland komen. De 30%-regeling voor ingekomen werknemers geldt alleen nog voor werknemers die in de 24 maanden voor hun 1e werkdag in Nederland, meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens woonden.

U kunt de 30%-regeling dus niet gebruiken voor werknemers uit België en Luxemburg. Ook werknemers uit Noord-Frankrijk, uit grote delen van Duitsland en uit een klein deel van het Verenigd Koninkrijk komen niet in aanmerking voor deze regeling.

In paragraaf 17.4 Handboek Loonheffingen leest u meer over de 30%-regeling.

 

Wetsartikel

Artikel 10e Uitvoeringsbesluit loonbelasting

 
 
Bron: Staatsblad 2020,551
 
 
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021Uitgave 3-28 januari 2021, loonheffing, aangifte,

door100% Salarisverwerking B.V.

Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)

Met ingang van 1 januari 2021 is een nieuwe tijdelijke afdrachtvermindering ingevoerd: de afdrachtvermindering Baangerelateerde Investeringskorting (BIK).
 
U kunt deze afdrachtvermindering toepassen als u inhoudingsplichtig bent, in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en baangerelateerde investeringen doet.

De BIK is een afdrachtvermindering voor investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen.

U kunt van de BIK gebruikmaken als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

  • U neemt de investeringsbeslissing op of na 1 oktober 2020.
  • De laatste betaling voor de investering moet u hebben gedaan in 2021 of 2022.
  • U neemt het bedrijfsmiddel binnen 6 maanden in gebruik nadat u het volledig hebt betaald.

 

Aanvraag

De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) voert de regeling grotendeels uit. Als u voor de afdrachtvermindering in aanmerking wilt komen, vraagt u bij RVO een BIK-verklaring aan. RVO beoordeelt de aanvraag en geeft deze verklaring af.

U kunt maximaal 4 keer per jaar een aanvraag voor de BIK indienen, maar niet meer dan 1 aanvraag per kwartaal. Voor elke BIK-aanvraag geldt een ondergrens van € 1.500 per bedrijfsmiddel en € 20.000 per aanvraag. Het aanvraagloket opent op 1 september 2021.

In de BIK-verklaring staat de afdrachtvermindering BIK die geldt in het kalenderjaar waarop de verklaring betrekking heeft. Hierin staat ook de berekening van de afdrachtvermindering.

RVO berekent het bedrag van de afdrachtvermindering. Voor 2021 bedraagt de afdrachtvermindering 3,9% voor investeringen tot en met € 5.000.000 en 1,8% voor het meerdere.

 

Verrekenen met loonheffing

De afdrachtvermindering kunt u in mindering brengen op de af te dragen loonbelasting/premie volksverzekeringen in het kalenderjaar waarin RVO de BIK-verklaring afgeeft.

U verwerkt het bedrag uit de verklaring in het tijdvak waarin de dagtekening van de BIK-verklaring valt. U mag zelf bepalen hoe u het bedrag van de afdrachtvermindering verdeelt over de resterende aangiftetijdvakken in dat kalenderjaar.

 

Correctieberichten

Kunt u de afdrachtvermindering in deze tijdvakken niet volledig in mindering brengen?
Dan kunt u het resterende deel verwerken in de aangiftetijdvakken van het kalenderjaar die liggen vóór het aangiftetijdvak waarin de dagtekening BIK-verklaring valt. Door middel van correctieberichten kunt u bij de loonaangifte over december, of na afloop van het kalenderjaar, het resterende deel in mindering brengen.

 

Let op!
Het totaalbedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen en eindheffing van een aangiftetijdvak, mag door de afdrachtvermindering niet negatief worden.

 

Verwerken in de loonaangifte

In 2021 vermeldt u het bedrag van de afdrachtvermindering in de rubriek afdrachtvermindering zeevaart.

 

Samenloop afdrachtverminderingen

De afdrachtvermindering BIK mag samenlopen met de afdrachtvermindering zeevaart en afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O).

Bij samenloop met de afdrachtvermindering zeevaart, geeft u in 2021 het totaal van deze 2 afdrachtverminderingen aan in de rubriek afdrachtvermindering zeevaart.

Ook hier geldt dat het totaalbedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen en eindheffing niet negatief mag worden door de afdrachtverminderingen.

 

Voorbeeld

RVO heeft op 15 november 2021 een BIK-verklaring afgegeven voor 2021. U hebt een aangiftetijdvak van een maand en nog geen aangifte gedaan over oktober 2021. In november en december mag u de afdrachtvermindering BIK toepassen. Dit is het aangiftetijdvak waarin de dagtekening van de BIK-verklaring valt en het tijdvak daarna.

De verschuldigde loonheffing per maand bedraagt in dit voorbeeld € 1.500.
De totale afdrachtvermindering BIK is € 4.800.
In de maanden november en december kunt u in totaal € 3.000 in mindering brengen.

Tabel met afdrachtvermindering BIK in de maanden november 2021 en december 2021

Tabel met afdrachtvermindering BIK in de maanden november 2021 en december 2021

U hebt op 31 december 2021 nog een resterend bedrag van € 1.800. Voor dit bedrag kunt u tegelijk met de aangifte van december, of na afloop van het kalenderjaar, correctieberichten indienen over de eerdere maanden van 2021.

Tabel met correctiebericht afdrachtvermindering BIK in de maanden september 2021 en oktober 2021

Tabel met correctiebericht afdrachtvermindering BIK in de maanden september 2021 en oktober 2021


 
In dit voorbeeld is gekozen om over de maanden september en oktober correctieberichten in te dienen. Dit hadden ook de maanden februari en maart kunnen zijn. U kunt dit zelf bepalen.

 
Bron: Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 op belastingdienst.nl

Op rvo.nl leest u meer over de BIK.

 
 
Sociale Zaken en Werkgelegenheid, SZW, Overheid, financiën Overheid,

door100% Salarisverwerking B.V.

Uurloongrenzen LIV 2021

De uurloongrenzen voor het lage – inkomensvoordeel zijn gewijzigd dit jaar .
             
De grenzen zijn aangepast aan de stijging van het minimumloon.

De hoogte van het LIV is afhankelijk van het aantal verloonde uren en van het gemiddeld uurloon.

Hieronder vindt u de uurloongrenzen voor 2021.

Uurloongrenzen voor 2021
 

Uurloongrenzen voor 2021

U vindt de wijziging in de Staatscourant op de internetsite van Overheid.nl.
 

Meer informatie

uwv.nl

 

Wetsartikelen

Artikel 3.1 en 3.2 Wet tegemoetkomingen loondomein

 
 
 

Gerelateerd

Minimumloon in 2021, per leeftijd, per dag, per uur
Uurloongrenzen jeugd-LIV 2020
Nieuwe versie Kennisdocument Wtl
Wat te doen LIV?
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021
Loonbelastingtabellen 2021 beschikbaar
Aanvraagformulier 30%-regeling 2021
2e uitgave ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2021’
 
 

uurloongrenzen voor 2021, LIV 2021, Codes voor de aangifte loonheffingen 2021, Belastingdienst

door100% Salarisverwerking B.V.

Aanvraagformulier 30%-regeling 2021

Het formulier ‘ Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2021 ’ is beschikbaar op belastingdienst.nl.
         
Met dit formulier kunt u een aanvraag indienen om in 2021 gebruik te maken van de 30%-regeling voor een werknemer uit het buitenland.

U mag een werknemer uit het buitenland een onbelaste vergoeding geven voor de extra kosten voor tijdelijk verblijf in Nederland. Als u de 30%-regeling gebruikt, mag u – zonder nader bewijs – maximaal 30% van het loon inclusief vergoeding aanwijzen als gericht vrijgestelde vergoeding voor extraterritoriale kosten.

Wilt u vanaf de 1e werkdag gebruikmaken van de regeling? Dan moet het verzoek binnen 4 maanden na die dag bij de Belastingdienst binnen zijn. Anders mag u pas gebruikmaken van de regeling vanaf de 1e dag van de maand waarin u het verzoek doet.

 

Formulier en bijlagen opsturen

Vul het formulier in en laat het ondertekenen door de werkgever en werknemer. Zorg dat u alle gevraagde bijlagen met het verzoek meestuurt. De Belastingdienst neemt de aanvraag pas in behandeling na ontvangst van alle gegevens. Na ontvangst krijgt u binnen 16 weken bericht.
 
Stuur het formulier en bijlagen naar:
Belastingdienst/kantoor Buitenland
Postbus 2865
6401 DJ Heerlen

U vindt het formulier ‘Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2021’ op belastingdienst.nl.

 

Meer informatie

Paragraaf 17.4 Handboek Loonheffingen
 
 

Gerelateerde handreikingen

Werkelijke ET-kosten vergoeden of verstrekken naast de 30%-regeling
Voortzetting 30%-regeling bij wisseling van werkgever

 
 

30%-regeling,commissie voor Financiën, het rapport Evaluatie,vaste forfaithoogte,100% salaris,salarisvewerking,salarisadministratie,loon,salaris,regelingen,

door100% Salarisverwerking B.V.

VCR 2020 beschikbaar als brochure

De Belastingdienst heeft de brochure ‘ Toelichting loonberekening VCR vanaf 2020 ’ gepubliceerd.
             
U kunt dit document hier downloaden via belastingdienst.nl.

De brochure van 2016 is geactualiseerd. De belangrijkste aanpassingen zijn:

  • Het document is jaaronafhankelijk gemaakt.
  • In paragraaf 8.6 (stagiair) is een toelichting met voorbeelden toegevoegd.
  • In paragraaf 8.20 is de informatie over samenloop van de hoge- en lage premie AWf uitgebreid.

U berekent de premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw volgens het systeem van voortschrijdend cumulatief rekenen (VCR). In de ‘Toelichting loonberekening VCR vanaf 2020 ‘ kunt u lezen hoe deze rekenmethode vanaf 2020 werkt.
 

Loonberekening Voortschrijdend cumulatief rekenen (VCR) en loontijdvakken-­systematiek

De premies werknemers verzekeringen moeten samen met de andere loonheffingen worden aangegeven en betaald. Om het juiste bedrag te berekenen van de premies die u moet betalen, gebruikt u de systematiek van voortschrijdend cumulatief rekenen (VCR).

De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) wordt geheven van de werkgever (werkgeversheffing Zvw) of van de werknemer (inhouding bijdrage Zvw). Of een bepaalde vorm van loon onder de werkgeversheffing Zvw of onder de bijdrage Zvw valt, leest u in paragraaf 6.2 van het ‘Handboek Loonheffingen’. Voor de berekening van de bijdrage Zvw en de werkgeversheffing Zvw moet u de VCR-systematiek gebruiken.

Hierna vindt u rekenvoorbeelden die inzicht geven in de manier waarop u in bepaalde situaties voort- schrijdend cumulatief moet rekenen. We rekenen zoveel mogelijk met fictieve bedragen aan loonbelasting/ premie volksverzekeringen, premies werknemers verzekeringen, werkgeversheffing Zvw of bijdrage Zvw en heffingskortingen. Dat betekent dat de rekenvoorbeelden geen inzicht geven in het bruto-nettotraject van de werknemer.

Let op! We verwijzen regelmatig naar het ‘Handboek Loonheffingen ’. U raadpleegt dan het ‘Handboek Loonheffingen’ van het jaar waarvoor u VCR­-systematiek gaat gebruiken.

Voor meer zie bijlage pdf
PDF downloadToelichting loonberekening VCR vanaf 2020   
 
 
 
 
wml 2021 wettelijk minimumloon, jeugdloon,