Categorie Archief Belastingdienst

door100% Salarisverwerking B.V.

Werkkostenregeling (WKR)

WKR sinds 1 januari 2015 verplicht

                    
De werkkostenregeling is op 1 januari 2011 geïntroduceerd als nieuwe, eenvoudigere manier om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te behandelen.
 
salaris, loon, loonstroken, loonkosten, loonadministratie,loonverwerking, loonverwerkers,loonverwerker, verloning, salarisadministratie, salarisverwerking, salarisverwerkers, salarisverwerker, salarissen,
 

Wat is de werkkostenregeling?

U hebt er vast al wel eens over gehoord; de werkkostenregeling (WKR). De werkkostenregeling vervangt alle verschillende regels en wetten rondom de verschillende vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers, en bundelt deze in één collectieve regeling. In feite is het een versimpeling, maar natuurlijk brengt het voor u als werkgever in eerste instantie een hoop papierwerk en zorgen met zich mee. Sinds 2011 kunt u met uw bedrijf gebruik maken van de werkkostenregeling en sinds 1 januari 2015 is de WKR voor elke werkgever verplicht.

Onder de WKR kan de werkgever maximaal 1,2% van het totale fiscale loon van de organisatie besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan werknemers. Stopt u méér in deze zogenoemde vrije ruimte, dan moet uw organisatie over het meerdere 80% eindheffing betalen. Soms is dat een voordeligere optie dan het bruteren van een loonbestanddeel.
 

Vergoedingen niet altijd van de vrije ruimte

Om een vergoeding, verstrekking of terbeschikkingstelling in de vrije ruimte te mogen onderbrengen, moet hij de gebruikelijkheidstoets doorstaan. Sommige vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen maken geen gebruik van de vrije ruimte, omdat er een gerichte vrijstelling of nihilwaardering voor geldt.

Per 1 januari 2015 is ook het noodzakelijkheidscriterium aan de WKR toegevoegd. Dit houdt in dat werkgevers bepaalde hulpmiddelen die hun werknemers nodig hebben voor hun werk volledig onbelast kunnen vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen. Het doet er dan niet toe of de werknemer de voorziening ook privé gebruikt.
 

Werkkostenregeling niet eenvoudiger

Al met al is de behandeling van vergoedingen en verstrekkingen door de werkkostenregeling niet per se eenvoudiger geworden. Er gaan inmiddels alweer stemmen op om de regeling aan te passen of te vervangen.
 
 
Zie ook:

Link belastingdienst: Eindheffing werkkostenregeling berekenen

 
 
loonadministratie, loonverwerking, salarisverwerking, salarisverwerker, salaris diensten, loon diensten, loonadministratie online, salarisverwerking online, personeelszaken, personeelsdiensten,

door100% Salarisverwerking B.V.

Rekenvoorschriften loonadministratie 2019

Loonbelasting tabellen voor inhoudingsplichtigen vaststellen voor werknemers

               
De Belastingdienst geeft loonbelasting tabellen uit waarmee inhoudingsplichtigen handmatig de loonbelasting/premie volksverzekeringen kunnen vaststellen die zij moeten inhouden voor hun werknemers of uitkeringsgerechtigden.
Deze tabellen kunt u downloaden en zien via belastingdienst.nl/tabellen.

We onderscheiden tabellen voor:

  • de standaardsituatie (er is zowel sprake van belastingplicht als premieplicht voor alle volksverzekeringen)
  • herleidingssituaties (zie hoofdstuk 7)Vervolgens geldt voor beide situaties dat het woonland van de werknemer of uitkeringsgerechtigde bepalend is.

De werknemer of uitkeringsgerechtigde kan wonen in Nederland, in een land van landenkring of in een derde land.
Voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die wonen in het buitenland geldt een beperking van de heffingskortingen, zowel in de standaardsituatie als in een herleidingssituatie.

Voor inhoudingsplichtigen met een geautomatiseerde loonadministratie is er een alternatief voor het gebruik van deze tabellen: formules voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen.
U vindt de formules in deze rekenvoorschriften. (pdf)

Let op!

De bedragen in de tabellen zijn bindend. Als u de rekenvoorschriften toepast, moet de uitkomst dus hetzelfde zijn als wanneer u de tabellen raadpleegt. Een uitzondering geldt voor de bedragen die u berekent bij het maximale tabelloon (symbool Lmax). Een verschil van € 0,01 is toegestaan.

De rekenvoorschriften zijn als volgt opgebouwd:

  • In hoofdstuk 2 vindt u de regels voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen voor de witte en groene tijdvaktabellen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden in de standaard­situatie die wonen in Nederland. U vindt hier ook het gebruikte formaat voor werknemers en uitkerings­gerechtigden op wie de witte en groene tijdvaktabellen van toepassing zijn.
  • In hoofdstuk 3 staat de beschrijving en het formaat van de witte en groene tabellen voor bijzondere beloningen.
  • Hoofdstuk 4 geeft enkele tabellen voor groepen werknemers voor wie de tijdvaktabellen en de tabellen voor bijzondere beloningen niet van toepassing zijn. Het gaat hier om de tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden en de tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters. In dit hoofdstuk staan ook het anoniementarief en het tarief bij afkoop van lijfrenten.
  • Hoofdstuk 5 behandelt de jonggehandicaptenkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 6 behandelt de levensloopverlofkorting. Deze heffingskorting is niet in onze loonbelasting­tabellen verwerkt. U moet deze korting zelf berekenen en toepassen.
  • Hoofdstuk 7 bevat de herleidingssituaties voor de witte en groene tabellen en voor de tabellen voor bijzondere beloningen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die in Nederland wonen en:
    • alleen belastingplichtig zijn.
    • alleen premieplichtig zijn voor 1 of meer volksverzekeringen.
    • belastingplichtig zijn en premieplichtig voor 1 of 2 van de 3 volksverzekeringen.

Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de herleidingstabellen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.

  • In hoofdstuk 8 vindt u informatie over de inhouding van loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die niet in Nederland wonen, maar in een land van de landen­kring of in een derde land. Voor deze werknemers en uitkeringsgerechtigden past u de tabellen van de landenkring of van derde landen toe, of u maakt gebruik van de substitutiemethode waarmee u de inhouding zelf kunt berekenen.
  • In hoofdstuk 9 vindt u informatie over het zelf berekenen of herleiden van de substitutiewaarden. Er zijn 3 soorten substitutiewaarden voor werknemers en uitkeringsgerechtigden:
    • in standaardsituaties, voor werknemers en uitkeringsgerechtigden die de AOW ­leeftijd hebben bereikt.
    • op wie 1 van de herleidingssituaties AG t/m FL van toepassing is.
    • die wonen in een land van de ‘landenkring’ of in een derde land.

U kunt alle substitutiewaarden van bijlage 2, 3, 4 en 5 zelf berekenen.

Let op!

Meer informatie, bijvoorbeeld over de witte en groene tabellen, over internationale situaties, woonplaats en over het loon waarop de berekeningen moeten worden toegepast, vindt u ook in het ‘Handboek Loonheffingen’ op belastingdienst.nl/loonheffingen.

Zie:

payroll, uitzendbureaus, payrolling, inhuurkrachten,uitzendkrachten, personeelskosten, personeelhuren,

door100% Salarisverwerking B.V.

Wet arbeidsmarkt in balans (WAB)

Het ontslagrecht en ketenbepaling op de schop

                  
In het Regeerakkoord 2017 werd al aangekondigd dat het ontslagrecht zou wijzigen en er een verruiming van de ketenbepaling zou gaan plaatsvinden. De wijzigingen zijn nu in het wetsvoorstel Wet arbeidsmarkt in balans (WAB) gepresenteerd.
 
wet en regelgeving ondernemers, regels ondernemingen, werkgevers wet en regelgeving geremd, papierwerk stopt groei, verhindering groei onderneming, werkgevers opstakels,barrière regels ondernemers,
 

Deze wijzigingen zijn o.a.:

  • Werknemers krijgen na drie jaar recht op vast contract.
  • Straks heeft een werknemer vanaf indiensttreding recht op een transitievergoeding.
  • De werkgever krijgt een nieuwe ontslaggrond om werknemers te ontslaan: de i-grond. Met deze mogelijkheid kan de werkgever een ontbindingsverzoek indienen vanwege verschillende ontslaggronden. Een rechter kan dan bepalen dat de werknemer een extra vergoeding ontvangt bovenop de transitievergoeding.
  • In een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd mag de werkgever straks een proeftijd opnemen van maximaal vijf maanden.
  • Een werknemer met een nulurencontract of min-maxcontract is straks alleen verplicht gehoor te geven aan een oproep als hij minimaal vier dagen van tevoren opgeroepen is.
  • Payrollwerknemers krijgen dezelfde primaire en secundaire arbeidsvoorwaarden als reguliere werknemers die direct in dienst zijn bij de werkgever. Het pensioen valt hier overigens buiten.
  • Werkgevers moeten een hogere WW-premie betalen voor werknemers met een flexibel contract, dan voor werknemers met een vast contract.

 

De nieuwe wet zal per 1 januari 2020 in werking treden.

 
 
1 januari 2019 wijzigingen,Geboorteverlof, minimumloon, pensioen, affectieschade, Personeelsvertegenwoordigingen, zwangerschapsverklaring, arbeidsongeval,fiscalebijtelling, lonend werk, AOW-leeftijd ,Het wettelijk minimumloon, transitievergoeding,Verzamelwet SZW 2019,30%-regeling ,

door100% Salarisverwerking B.V.

Informatie woonplaatsverklaring verkeerd!

Namens de belastingdienst, onze excuses.

                   
Hebt u uw werknemer een woonplaatsverklaring aan laten vragen om te kunnen bepalen of hij recht heeft op het belastingdeel van de heffingskortingen? Dan krijgt uw werknemer een brief waarin staat dat wij deze verklaring niet afgeven. De belastingdienst heeft verkeerde informatie gegeven over het aanvragen van een woonplaatsverklaring.
 
loonadministratie, loonverwerking, loonverwerker, loonverwerkers, loon,salarisverwerkers, salarisverwerking,
 
In de 1e 3 uitgaven van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2019’ en in het ‘Handboek Loonheffingen 2019’ staat dat uw werknemer ons om een woonplaatsverklaring kan vragen. Dit klopt niet. U moet als werkgever zelf bepalen van welk land uw werknemer inwoner is. Dit was in het verleden ook al zo. Daarom hebt u dit waarschijnlijk al eens eerder gedaan. Bijvoorbeeld voor het bepalen van de verzekeringsplicht bij de loonaangifte.
 

Hoe bepaalt u van welk land uw werknemer inwoner is?

Het woonland is het land waar het sociale en economische leven van uw werknemer zich afspeelt. Woont de werknemer bijvoorbeeld in het buitenland, gaan zijn kinderen daar naar school en heeft hij daar een bankrekening? Dan is hij geen inwoner van Nederland. U moet zelf beoordelen of het door uw werknemer aangegeven woonland overeenkomt met de andere gegevens die u van hem hebt. Als dat zo is, kunt u uitgaan van dat woonland.
 

Nieuwsbrief en handboek worden aangepast

In de 4e en laatste uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2019’ zullen wij de foutieve informatie verwijderen. De 4e uitgave van de nieuwsbrief verschijnt binnenkort. Ook het handboek wordt zo snel mogelijk aangepast.
 
 
Bron: Overheid
 
Zie ook:
Handboek loonheffingen 2019
Aangifte loonheffingen 2019

 
 
overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

door100% Salarisverwerking B.V.

Werkkostenregeling verruimd. Kleine werkgevers € 2000 vergoedingen aan werknemers!

Met de zogenaamde werkkostenregeling kunnen werkgevers extra onbelaste € 2000,- vergoeding geven aan hun werknemers.

      
Werkgevers kunnen vanaf 2020 tot 2000 euro hogere onbelaste vergoedingen geven aan hun werknemers. De zogenaamde werkkostenregeling, waarmee werkgevers bijvoorbeeld een kerstpakket of een bedrijfsuitje kunnen geven, wordt verruimd. Dit wordt gedaan op zo’n manier dat kleine werkgevers relatief het meeste voordeel hebben.

Dit heeft de ministerraad besloten op voordracht van staatssecretaris Snel van Financiën. Het is de bedoeling dat de verruiming gaat gelden vanaf 1 januari 2020.

belastingdienst,belastingen, salaris,loon,salarisverwerking,loonadministratie,100%salarisverwerking,belastingzaken,
 

Onbelaste vergoedingen

Op dit moment mogen werkgevers tot 1,2% van het totale fiscale loon (de loonsom van alle medewerkers samen) onbelast vergoeden of verstrekken. Dit is de vrije ruimte. Daarbovenop kunnen werkgevers onbelaste vergoedingen geven die zijn vrijgesteld, zoals voor reiskosten, een telefoon of opleidingskosten.
 
verruiming werkkostenregeling (wkr)

Dit percentage wordt verhoogd naar 1,7% voor de eerste 400.000 euro van het totale fiscale loon. Dit betekent bij een loonsom van 400.000 euro dat werkgevers in de nieuwe situatie 6800 euro onbelast beschikbaar kunnen stellen in plaats van 4800 euro nu. Voor het bedrag boven 400.000 euro blijft het percentage van 1,2% gelden. Met name midden-en kleinbedrijven (mkb) hebben hier voordeel van.
 
verruiming werkkostenregeling (wkr)

Daarnaast wordt de vergoeding die de werkgever aan de werknemer geeft voor het aanvragen van een verklaring omtrent gedrag (VOG) voortaan toegevoegd aan de lijst vrijstellingen.

De verruiming is een uitwerking van de 100 miljoen euro die door het kabinet vorig jaar augustus beschikbaar is gesteld voor lagere lasten op arbeid voor het mkb. De verruiming is in nauw overleg met vertegenwoordigers van het mkb vormgegeven.
 
 
Bron: Rijksoverheid
Kamerbrief-invulling–100-miljoen-lastenverlichting-mkb (pdf)
 
overheid, regering, bestuur den haag, volksvertegenwoordiging,

close

Veel lees plezier? Delen mag.